8.2. Основы теории прибыли.

Нормальная и экономическая прибыль

Значение прибыли. Наличие денежных средств на банков­ском счете и их дальнейшее пополнение свидетельствуют о том, что фирма имеет финансовую возможность компенсиро­вать понесенные затраты материальных, трудовых и прочих экономических ресурсов.

Зачисление на банковский счет предприятия денежной выручки — это весьма убедительное свидетельство того, что общество признает целесообразность дальнейшего существо­вания данного хозяйствующего субъекта.

Поэтому еще раз подчеркнем: доход — это центральный показатель, отражающий результаты хозяйственной деятель­ности предприятия.

Однако на практике, помимо денежного дохода, фирму должны интересовать и другие не менее важные обстоятель­ства. Среди них выделим:

а) степень компенсации текущих затрат за счет получае­ мого валового дохода;

б) степень доходности, или прибыльности, авансирован­ ного капитала, т. е. избранного варианта использования эко­ номических ресурсов;

в) наличие полноценного финансового источника для даль­ нейшего экономического и социального развития предприятия.

В конечном итоге оказывается, что экономический смысл деятельности предприятия не в самом доходе, а в обеспечении

378

его максимально возможного объема. Но и в этом случае со­храняется задача соизмерения валового дохода и текущих зат­рат. Так, в эпицентре экономического интереса предприятия оказывается прибыль (Pr — Profits).

Количественно прибыль (Рг) определяется как разница между валовым доходом предприятия и издержками производ­ства (себестоимостью):

Прибыль выступает как избыток денежного дохода, по­лученного от реализации продукции, над себестоимостью про­дукции.

В качестве синонима прибыли выступает понятие «чистый доход», остающийся после покрытия затрат, связанных с про­изводством и реализацией продукции.

Функции прибыли. Принято выделять учетную, стимули­рующую и распределительную функции прибыли.

Выполняя учетную функцию, прибыль отражает финансо­вое положение хозяйствующего субъекта. Наличие прибыли свидетельствует о том, что у предприятия есть определенные перспективы для развития. Наоборот, отсутствие прибыли предупреждает менеджеров о возможности наступления в дея­тельности предприятия весьма непростого периода.

Необходимость образования прибыли на приемлемом уровне учитыва­ется в процессе ценообразования, когда определяется допустимая низшая гра­ница цены реализации, например, в ходе переговоров по заключению контрак­та на поставку продукции

В рыночной экономике особое значение имеет стимулиру­ющая функция прибыли как экономической категории. Иметь прибыль в достаточном объеме — дело приятное. Но чтобы обеспечить все это, необходимо рационально и экономически эффективно хозяйствовать, избегать непроизводительных рас­ходов, минимизировать любые экономические потери.

Особенность прибыли проявляется в том, что такие «чис­тые» денежные средства выступают в качестве финансового источника дальнейшего развития предприятия, премирования наемного персонала. Они используются для выплаты акцио-

379

нерам причитающихся дивидендов. Так что стимулирующий эффект обусловлен тем, что прибыль имеет для хозяйствую­щего субъекта судьбоносное значение.

Распределительная функция прибыли связана с тем, что формирование чистого дохода и его последующее использова­ние позволяет не только формировать фонды развития самого предприятия, но и доходы государства, банковской системы, страховых компаний, бирж, а также наемного персонала и т. д.

Прибыль как категория производства, распределения и обмена. Настало время уточнить, какое место занимает при­быль в воспроизводственной структуре созданного продукта.

На рис. 8. 4 указано, что прибыль предприятия и фонд оп­латы платы (заработной платы) одновременно входят в состав и добавленной стоимости, и вновь созданной стоимости. По­лучается, что объем прибыли непосредственно зависит от уровня расходов, связанных с оплатой труда. Чем выше рас­ходы по оплате наемного труда, тем меньше экономических возможностей для формирования прибыли. Поэтому на прак­тике прибыль выступает не только как категория производ­ства, но и фазы распределения.

Таким образом, прибыль выступает как часть валового дохода предприятия, который присваивается хозяйствующим субъектом вслед за реализацией произведенной продукции.

Идем дальше. Предположим, что у предприятия на складе есть готовая продукция, часть ее уже отгружена потребите­лям. Однако чтобы получить прибыль, необходимо реализо­вать продукцию, получить денежную выручку и сопоставить объем валового дохода с себестоимостью продукции. Прибыль возникнет только в том случае, когда валовой доход окажет­ся больше издержек производства (себестоимости).

Получается, что прибыль, кроме сферы производства и распределения, выступает еще и как экономическая категория сферы обмена. Не случайно столь большое значение уделяет­ся прибыли как экономическому показателю.

Основные компоненты прибыли предприятия. Важность выявления основных компонентов прибыли состоит в том, что такой анализ позволяет уточнить ее экономическую природу (см. рис. 8.5).

Рис. 8.5. Основные компоненты формирования прибыли предприятия

Как отмечено на рис. 8.5, в качестве основных источни­ков прибыли предприятия выступают:

а) средняя (нормальная) прибыль;

б) избыточная (экономическая) прибыль;

в) монопольная сверхприбыль (см. следующую главу 9). Средняя (нормальная) прибыль. Известно, что средняя

(нормальная) прибыль включается в состав так называемых экономических издержек производства наряду с внешними и ^внутренними издержками (см. главу 7). Тем самым подчерки­вается, что капитал просто обязан обеспечивать собственни­ку в нормальных пределах получение прибыли. Прибыль призва-

381

на компенсировать ту выгоду, от получения которой времен­но отказался собственник капитала. Прибыль растворяется в экономических издержках, приобретает подчиненное значение одного из пофакторных доходов.

Механизм формирования «нормальной прибыли» раскрыва­ет известная концепция средней прибыли (Д. Рикардо, К. Маркс). Признается, что первоначально в каждой отрасли национальной экономики устанавливается своя отраслевая норма прибыли. Такие отраслевые нормы прибыли существенно отличаются друг от друга, так как в каждой отрасли складывается свое техническое и стоимостное строение капитала.

Техническое строение капитала определяется как соотношение массы живого и ранее овеществленного труда. Может измеряться, например, в виде объема потребляемой электроэнергии или мощности электродвигателей, при­ходящихся на одного работника предприятия. Стоимостное строение капи­тала определяется как соотношение между К и L, которое обусловлено его техническим строением.

В реальной действительности всегда заметно отличие меж­ду предприятиями легкой промышленности и металлургии, производством конфет и грузовых автомобилей, сыра и бето­на. Там, где складывается высокое техническое строение, ка­питал медленно оборачивается. Это накладывает отпечаток на механизм формирования дохода и прибыли.

Такая ситуация получила отражение в таблице 8.3, где представлены 5 отраслей реального сектора экономики, для которых присущи разное техническое и стоимостное строение капитала.

Даже если предположить, что во всех отраслях националь­ной экономики рабочая сила используется с одинаковой сте­пенью эффективности, то все равно складываются разные отраслевые нормы прибыли (Рг').

Останется ли это обстоятельство незамеченным со сторо­ны бизнесменов? Безусловно, нет. Как следствие, включается механизм межотраслевого перелива капитала. Из отрасли с высоким техническим строением капитала и низкой отрасле­вой нормой прибыли капитал стремительно уходит в отрасли, где сложилась высокая норма прибыли.

382

Таблица 8.3. Формирование средней нормы прибыли в национальной

экономике

АК		Рг	Рг'	Рг'	Рг	±Рг
К	L
80	20	20	20%	22%	22	2
70	30	30	30%	22%	22	-8
60	40	40	40%	22%	22	-18
85	15	15	15%	22%	22	7
95	5	5	5%	22%	22	17
390	110	ПО	—	22%	ПО	0,0

Поэтому в отраслях с высоким техническим строением капитала объем отраслевого предложения вслед за оттоком капитала будет снижаться. Под воздействием неудовлетворен­ного спроса это приведет к повышению рыночной цены. В отраслях, куда капитал устремляется вслед за расширением производства, наоборот, объем предложения будет возрастать. Вскоре это обстоятельство обусловит снижение рыночной цены, а следовательно, и отраслевой нормы прибыли.

В итоге начнется обратная миграция капитала — из отрас­лей с низким строением в отрасли с высоким техническим стро­ением капитала, где в определенный момент сложилась более высокая и более привлекательная отраслевая норма прибыли.

Перелив капитала (в том числе и при содействии нацио­нальной банковской системы) будет продолжен до тех пор, пока в национальной экономике не установится следующее правило:

равновеликие капиталы в равные промежутки времени приносят равновеликую прибыль.

Это означает (см. графу 6, табл. 8.3), что в национальной экономике стал действовать закон средней нормы прибыли. Выше приведена его основная формулировка.

Главный практический итог действия данного закона сред­ней нормы прибыли таков: в условиях совершенной конкурен­ции каждая отрасль национальной экономики становится оди­наково прибыльной для приложения капитала.

383

Средняя норма прибыли (см. графу 5, табл. 8.3) рассчиты­вается по формуле:

где Рг' — средняя норма прибыли; Рг — масса прибыли, со­здаваемой в национальной экономике; К + L — масса аванси­рованного капитала.

Обратим внимание на то, что механизм формирования сред­ней нормы прибыли и разрешения возникшего противоречия в функционировании рыночной экономики предполагает непре­рывную миграцию капитала между отраслями реального сек­тора экономики, а также изменение рыночных цен с учетом сложившейся отраслевой структуры национальной экономики.

Формирование средней нормы прибыли на уровне 22% (см. таблицу 8.3) не приводит к созданию дополнительной прибыли в масштабах всей нацио­нальной экономики (см. итог графы 7). Но имеет место заметное перераспре­деление прибыли между отдельными отраслями. Отрасли с высоким стоимо­стным строением капитала получают особую доплату за счет других отраслей (см. итог граф 3 и 6)

Цена производства. В условиях действия закона средней нормы прибыли на полюсе производителей формируются осо­бые цены. В экономической теории такие цены получили на­звание цен производства.

Цена производства равна общественно нормальным (об­щим) издержкам производства и средней прибыли, приходя­щейся на авансированный капитал. Цена производства (Рр) вы­ступает как своеобразный центр тяготения для рыночных цен, изменяющихся под воздействием спроса и предложения:

Таким образом, цена производства продукта равна сред­ним отраслевым издержкам плюс средняя прибыль на вложен­ный капитал. Цена производства выступает как объективная основа для формирования цены предложения.

Важно подчеркнуть, что рыночная экономика, подчиняясь действию зако­на средней нормы прибыли, ориентируется на эффективное распределение мате­риальных ресурсов между отдельными отраслями национальной экономики. Те

384

отрасли национального производства, которые по объективным причинам не могут обеспечить высокую отдачу, поддерживаются за счет более высокой от­раслевой цены производства, складывающейся под воздействием закона средней нормы прибыли. Рыночный механизм не допускает, чтобы все товаропроизво­дители занялись производством только особо выгодных видов товаров (напри­мер, мыла), забыв при этом о хлебе, электроэнергии или о холодильниках.

Общие нормы поведения бизнеса. Отметим еще одну важную особенность в механизме действия закона средней нормы прибы­ли. Так, формирование средней нормы прибыли подталкивает предпринимателей к выработке и признанию общих норм пове­дения, своеобразных принципов «предпринимательской этики».

Под воздействием данного экономического закона ускорен­но формируется культурная сеть предпринимательства.

На данный момент уже многие белорусские предприниматели эмпири­ческим путем пришли к выводу о том, что стремление взвинтить цену на соб­ственную продукцию, поставив тем самым партнеров в невыгодные экономи­ческие условия, в конечном счете, приводит к тому, что и поставщики вскоре ответят точно такими же действиями. В итоге можно больше потерять, не­жели приобрести.

В условиях неконтролируемого роста цен наемный персонал также бу­дет добиваться повышения заработной платы.

Поэтому в условиях сформированного рынка бизнес должен делать став­ку не на присвоение сомнительной инфляционной прибыли, а на рационали­зацию производства за счет внедрения высоких технологий и занятия достой­ного места в системе международного разделения труда.

Два компонента средней прибыли. Фундаментальная эко­номическая теория исходит из того, что средняя (нормальная) прибыль состоит из двух основных компонентов:

а) ссудного процента (Z);

б) предпринимательского дохода (Rr).

Ссудный процент. Напомним, что капитал есть запас, воз­никающий в результате бережливости, и создается «эконо­мическим человеком». Капитал проявляется то как денежные сбережения, то как ссудный капитал, то как дополнительные средства производства, рационально используемые в хозяй­ственной деятельности.

Дополнение живого труда капиталом позволяет повысить производительность труда, используя так называемую «специ­фическую производительность» капитала. Владелец капита-

385

ла, будучи простым держателем сберегательного счета в бан| ке, обеспечивает обществу увеличение возможностей для эко-¹ комического развития и наращивания производства матери­альных благ. Поэтому и претендует на распределение части дохода в свою пользу с учетом «специфической производитель­ности» капитала (см. рис. 8.6).

Такая трактовка капитала обосновывает моральное пра­во на присвоение части дохода (прибыли) по капиталу как разновидности пофакторного дохода. За свою бережливость собственник денежного капитала требует справедливого воз­награждения в виде нормы ссудного процента.

Получается, что если общество заинтересовано в развитии производства, то оно должно обеспечить присвоение собствен­ником капитала дохода на уровне ссудного процента. Ссудный процент выступает как рыночная цена привлечения и исполь­зования в производстве чужого (заемного) денежного капитала.

Капитал-собственность претендует на присвоение специфической про­изводительности капитала как запаса. Одновременно ссудный процент есть своеобразная минимально-допустимая граница экономической эффективнос­ти использования капитала в национальном производстве.

Таким образом, способствуя присвоению ссудного процен­та, денежный капитал обнаруживает себя как собственность. За допуск к чужой собственности (пользование — владение) пред­принимателю приходится уплачивать цену в виде ссудного процента (Z). Предприниматель вынужден признать за собствен­ником капитала (банк, лизинговая компания и т. д.) право на присвоение части дохода (прибыли) в виде ссудного процента.

Но что происходит, когда предприятие не прибегает к использованию заемного капитала?

Если предприятие использует только собственный капитал, то в таком случае будет образовываться соответствующая экономия на ссудном процен­те. Эту часть средней прибыли хозяйствующий субъект будет оставлять за собой и присваивать как собственник капитала. Как говорится, от перемены мест сумма ссудного процента не меняется.

Предпринимательский доход. Вторую часть средней при­были образует предпринимательский доход (см. рис. 8.6), ко­торый выступает как вознаграждение за предприимчивость. Предпринимательский доход присваивает предприниматель.

386

Ранее неоднократно отмечалось то особое значение, ко­торое в рыночной экономике имеет предприимчивость как специфический фактор производства. Действительно, капитал приводится в движение высококвалифицированным управлен­ческим трудом предпринимателя, т. е. его предприимчивос­тью. Через предприимчивость реализуется капитал-функция (см. рис. 8.6). Капитал окончательно обнаруживает себя как носитель особой специфической производительности.

Рис. 8.6. Проявление основных свойств капитала и формирование предпринимательского дохода

Если предположить, что Рг' = 22%, a Z = 10%, то оставшаяся часть в 12% есть норма предпринимательского дохода.

Таким образом, капитал проявляется в двух своих основ­ных ипостасях, как капитал-собственность и как капитал-фун­кция. Это и предопределяет выделение в средней (нормальной) прибыли соответственно ссудного процента и предпринима­тельского дохода.

Экономическая (избыточная) прибыль. В рыночной эконо­мике цена производства выступает как денежное выражение полных экономических издержек производства, обеспечивает присвоение соответствующих пофакторных доходов. Поэто-

387

му в условиях рыночной экономики цена никого не может сде-1 дать сверхбогатым. Худо-бедно, она лишь способна компен-⁵ сировать те затраты, которые связаны с использованием вов­лекаемых факторов производства.

Однако нам все же следует более внимательно присмот­реться к цене производства.

Как ранее отмечалось, основу цены производства образу­ют общественно необходимые издержки производства плюс средняя прибыль.

Вместе с тем каждая предпринимательская фирма ведет дело на свой страх и риск и по собственному разумению. При этом никто не препятствует хозяйствовать рационально, снижать раз­ными способами индивидуальные издержки производства. Пред­принимательская деятельность настолько сложна и непредсказу­ема, что в отрасли всегда можно выделить и лучшие, и средние, и отстающие фирмы. Лучшие фирмы, добиваясь снижения инди­видуальных издержек производства, имеют возможность присва­ивать большую массу прибыли. Дополнительная (избыточная) прибыль образуется как разница между общественно необходи­мыми и индивидуальными издержками производства (ТС - TCi).

Пример. Предположим, рыночная цена на товар А равна 500 талеров, при этом издержки производства — 420, а средняя нормальная прибыль составляет 80 талеров Фирма «Плюсминус», предприняв ряд действий, снижает индивиду­альные издержки производства до отметки в 360 талеров. Это позволяет ей кроме обычной прибыли в 80 талеров присваивать еще и дополнительную из­быточную прибыль, определяемую как разница между общественно нормальны­ми и индивидуальными издержками производства (420 - 360 = 60 талеров).

Такой же экономический эффект возникает и в том слу­чае, когда на товар лучшего качества устанавливается более высокая цена. В данном случае дополнительная прибыль об­разуется как разница между высокой рыночной ценой на ка­чественный товар, поставляемый отдельной фирмой, и рыноч­ной ценой на товар с обычными потребительскими свойствами.

Пример. Рыночная цена на товар А действительно равна 500 талеров Однако фирма «Плюсминус» поставляет на рынок товар высшего качества, который пользуется устойчивым спросом. Наличие лучших потребительских свойств позволяет данной фирме установить цену на производимую продук­цию в 540 талеров за единицу. Получается, что продажа каждого экземпляра

388

Качественного товара обеспечивает фирме «Плюсминус» получение дополни­тельной прибыли на сумму 40 талеров (540 — 500).

Дополнительную прибыль фирма получает и тогда, когда ей удается занять на рынке более выгодные позиции благодаря своевременно принятым и удачно реализованным управленческим решениям (менеджмент, маркетинг). Но это предмет особого разговора (см главу 14)

Прибыль, образование которой детерминировано создани­ем и использованием особо выгодных условий производства, есть экономическая, или избыточная, прибыль.

Количественно экономическая (избыточная) прибыль (Рге) есть прибыль, выступающая как превышение фактически при­сваиваемой прибыли над средней (нормальной) прибылью.

Таким образом, в рыночной экономике фирма-лидер име­ет разные возможности присваивать избыточную экономичес­кую прибыль. Возникновение под воздействием рыночной кон­куренции экономической (избыточной) прибыли следует рассматривать как прямое доказательство достижения пред­приятием высокого уровня эффективности индивидуального рроизводства.

, Не следует забывать, что в условиях рыночной конкурен-|щи присвоение экономической прибыли всегда имеет времен-&ый характер. С исчезновением воспроизводимых экономичес­ких преимуществ исчезает и экономическая прибыль.