Анализ использования ресурсов предприятия

1. Охарактеризовать динамику производительности труда. С помощью приема разниц абсолютных величин определить влияние на изменение выработки одного работающего по сравнению с предыдущим периодом удельного веса рабочих в общей численности ППП и средней выработки одного рабочего.

Таблица 2  Данные для анализа производительности труда

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период		Отклонения
		План	Факт
Выпуск, шт.:				-
изделие А	300	330	310	10
изделие Б	160	145	150	-10
изделие В	50	65	60	10
изделие Г	270	260	265	-5
2. Цена, руб.:				-
изделие А	300	330	310	10
изделие Б	160	145	150	-10
изделие В	50	65	60	10
изделие Г	270	260	265	-5
3.Товарная продукция (ТП), тыс. руб.	33600	40810	37230	3630
4.Среднесписочная численность ППП, чел.	1254	1234	1247	-7
5.Среднесписочная численность рабочих, чел.	520	513	515	-5
6.Отработано всеми рабочими человеко-дней	114920	114399	113815	-1105
7.Отработано всеми рабочими человеко-часов	890630	890024	887757	-2873
8.Средняя выработка одного работающего, тыс. руб.	26,79425837	33,0713128	29,85565357	3,061395
9.Средняя выработка одного рабочего, тыс. руб.	64,61538462	79,55165692	72,29126214	7,675877521
10.Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.	0,037726104	0,045852696	0,041937152	0,0042
11.Удельный вес рабочих в общей численности ППП, %	0,414673046	0,415721232	0,412991179	-0,1682
12.Среднее число дней, отработанных одним рабочим	221	223	221	0
13.Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7,75	7,779998077	7,8	0,05

(0,412991179-0,414673046)* 64,61538462=-0,10867451 тыс.руб.

(72,29126214-64,61538462)* (0,412991179=3,170069706 тыс.руб.

Баланс отклонений: -0,10867451+3,170069706=3,061395195. Баланс сошелся.

Вывод: За счет увеличения выработки одного рабочего на 7,6758775 тыс. руб., выработка одного работающего увеличилась на 3,170069706 тыс. руб. А за счет уменьшения удельного веса рабочих среди работающих на 0,1682, выработка работающих уменьшилась на 0,10867451 тыс. руб.

2. С помощью приема разниц процентов определить влияние на изменение фактического фонда отработанного времени в человеко-часах по сравнению с планом изменения численности рабочих, среднего числа отработанных дней и средней продолжительности рабочего дня (исходные данные в таблице 2).

Показатель	Темп роста,%	Разница процентов,%	Измен. фонда отраб. времени
Численность рабочих, чел	100,3898635	0,389863548	3469,879142
Кол-во отработанных дней	99,48950603	-0,900357521	-8013,398019
Продолжительность смены	99,74528777	0,25578174	2276,518877
ИТОГО			-2267

Баланс отклонений: -2267 чел. час = 887757-890024=-2267

Получается, что фонд отработанного времени снизился на 2267 чел. часов за счет снижения количества отработанных дней.

3. С помощь индексного метода определить влияние использования рабочего времени и среднечасовой выработки на выработку одного рабочего (по сравнению с предыдущим периодом).

Показатель	Предыдущий	Отчетный	Темп роста
Фонд отработанного времени одним рабочим, час	1712,75	1723,8	1,006451613
Среднечасовая выработка, руб.	0,037726104	0,041937152	1,111621598
Выработка одного рабочего, руб.	64,61538462	72,29126214	1,118793343

I_ф= (221*7,8)/(221*7,75)=1,006451613

I_{в срчас}= 0,041937152/0,037726104=1,111621598

I_вр = 1,006451613*1,111621598=1,118793343

Выработка одного рабочего выросла на 11,879% за счет роста фонда отработанного времени на 0,65% и среднечасовой выработки на 11,16%.

Это говорит о том, что трудовые ресурсы стали использоваться эффективнее.

4. Определить влияние изменения соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы рабочих на себестоимость товарной продукции (таблица 3).

Таблица 3 – Динамика трудовых показателей

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период	Отклонения (+,-)	Темп роста, %
А	1	2	3	4
1. Товарная продукция, тыс.руб.	33600	37230	3630	110,8035714
2.Фонд заработной платы рабочих, тыс. руб.	19186,5	19640,25	453,75	102,3649441
3.Среднесписочная численность рабочих, чел.	520	515	-5	99,03846154
4.Средняя заработная плата, рабочего, тыс. руб.	36,89711538	38,1364078	1,23929242	103,3587786
5.Затраты заработной платы на рубль товарной продукции, руб./руб.	0,571026786	0,527538276	-0,04348851	92,38415584
6. Средняя выработка одного рабочего, тыс.руб./чел.	64,61538462	72,29126214	7,67587752	111,8793343
7. Коэффициент опережения		1,0824

Коэффициент опережения показывает, что темп роста производительности превышает темп роста заработной платы. Трудовые ресурсы используются эффективно.

Производительность труда выросла, средняя заработная плата уменьшилась. Себестоимость уменьшилась на 1633,127361 тыс. руб. Следовательно, мероприятия по повышению производительности и мотивации персонала оказались полезны для предприятия.

5. Проанализировать эффективность использования персонала предприятия на основе факторного анализа показателя зарплаторентабельности (исходные данные в таблице 4).

Таблица 4 – Исходные данные для анализа эффективности использования персонала предприятия

Показатели	Условное обозначение	Предшествующий период	Отчетный период
Исходные показатели
1. Выручка от продаж, тыс.руб.	В	33600	37230
2. Товарная продукция, тыс.руб.	ТП	33600	37230
4.Прибыль от продаж, тыс.руб.	Пр	2880	5025
4.Среднесписочная численность работающих, чел.	Ч	1254	1247
5.Среднесписочная численность рабочих, чел.	Чрабочих	520	515
4.Фонд заработной платы работающих, тыс.руб.	Фзп	25582	26187
7. Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дн.	Тд	221	221
8.Средняя продолжительность рабочего дня (смены), ч.	Тч	7,75	7,8
Расчетные показатели
9.Рентабельность продаж,к-т	Rпродаж	0,08571	0,13497
10.Соотношение стоимости проданной и товарной продукции, к-т	ТП/Впр	1	1
11. Удельный вес рабочих в общей численности ППП,к-т	Уд	41,4673	41,2991
12. Среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб./чел.	Всредчас	0,037726104	0,041937152
14.Средняя заработная плата одного работающего, тыс.руб./чел.	ЗПработающего	20,40031898	21
14. Зарплаторентабельность, к-т	Rзп	0,112579157	0,191889105

1. Влияние изменения рентабельности продаж на 0,0493 на изменение зарплаторентабельности.

За счет роста рентабельности продаж показатель зарплаторентабельности вырос на 0,0647 руб. руб.

2. Влияние изменения средней выработки одного рабочего на 3,0614 тыс. руб. на изменение показателя зарплаторентабельности.

За счет роста производительности труда зарплаторентабельность выросла на 0,02026 руб. руб.

3. Влияние изменения показателя, обратного средней заработной платы на -0,001399794.

За счет роста средней заработной платы показатель зарплаторентабельности уменьшился на -0,005640709 руб. руб.

Баланс отклонений: 0,0647+0,02026-0,00564=0,1918891-0,112579157=0,07931,

6. Проанализировать с помощью приема разниц абсолютных величин влияние изменения удельного веса активной части основных производственных фондов (ОПФ) и фондоотдачи активной части ОПФ на изменение обобщающего показателя фондоотдачи (исходные данные в таблице 5).

Таблица 5 – Использование основных производственных фондов

Показатели	Предшествую-щий период	Отчетный период	Отклонения
1.Средняя стоимость ОПФ, тыс. руб.	36000	62813	26813
2.Средняя стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.	19160	43175	24015
3. Товарная продукция, тыс. руб.	33600	37230	3630
4.Удельный вес активной части ОПФ в общей стоимости ОПФ, % (УВ)	53,222	68,736	15,514
5.Фондоотдача с 1 руб. стоимости ОПФ, руб./руб.	0,933	0,593	-0,341
6.Фондоотдача с 1 руб. стоимости активной части ОПФ, руб./руб.	1,754	0,862	-0,891

ФО = ТП/С_опф

ФО = УВ*ФО_акт

∆ФО_ув=(УВ₁-УВ₀)* ФО_акт0

∆ФО_ув=(0,68736-0,53222)*1,754=0,27212

∆ФО_фоакт=УВ₁*(ФО_акт1-ФО_акт0)

∆ФО_фоакт=0,68736*(0,862-1,754)=-0,6131

0,27212-0,6131=-0,341009≈-0,341, значит баланс сошелся и отклонения рассчитаны верно.

Итак, за счет роста удельного веса активной части на 15,514% совокупная фондоотдача увеличилась на 0,27212 руб/руб, а за счет уменьшения фондоотдачи активной части на 0,891 руб/руб – совокупная фондоотдача уменьшилась на 0,6131 руб/руб.