ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ

Задача № 1

Выбрать оптимальный вариант стратегии развития предприятия по показателю «рентабельность производства».

Исходная информация

Технико-экономические показатели анализируемого предприятия "Шахта № 1":

• добыча угля за год – 1400 т;

• добыча коксующегося угля – 450 т;

• себестоимость добычи 1 т угля – 780 руб./т;

• зольность добываемого угля: коксующегося - 25 %; энергетического – 18%;

цена энергетического угля марки T – 955 руб./т у. т.; коксующегося – 2800 руб;

Услуги промышленного характера – 150 млн. руб.

Удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости – 45 %.

Остатки угля на складе: на начало года и конец года – 1% от годовой добычи угля,

Уголь бесплатно отгруженный работникам предприятия (по 3тн - 450 работников)

Рассматривается три варианта стратегии развития предприятия.

1 Вариант

1. Увеличение добычи коксующегося угля на 100 тыс. т.

2. Уменьшение зольности коксующегося угля на 5%

2 Вариант

1. Увеличение добычи коксующегося угля на 150 тыс. т.

2. Уменьшение зольности коксующегося угля на 3%.

3 Вариант

1. Увеличение добычи энергетического угля на 200 тыс. т.

2. Уменьшение зольности энергетического угля на 2,8%.

Алгоритм решения

1. Определить себестоимость добычи 1 т угля по трем вариантам за счет снижения условно-постоянных расходов при приросте добычи угля (доля условно-постоянных расходов – 45%);

2. Определить цену угля по трем вариантам;

3. Определить годовую реализованную продукцию, общую себестоимость добычи угля, прибыль и рентабельность производства в отчетном периоде и в трех вариантах стратегии развития производства;

4. Сравнить результаты расчетов трех вариантов и выбрать оптимальный вариант стратегии развития предприятия.

Реализованная продукция

- Убесп.* Цпл

Товарная продукция

Себестоимость общая на планируемый год:

,

где – себестоимость 1 т угля в базисном году, руб.; – экономия по условно-постоянным затратам, тыс. руб.:

,

где – общие затраты в базисном году, тыс. руб.;– удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости,  %; – темп прироста добычи угля в планируемом периоде по сравнению с базисным, %;

Цена планируемая = цена договорная * (1 + 0,025 (З_дог – З_пл) + 0,013 (В_дог – В_пл) + 0,005 (С_дог – С_пл))

ЗАДАНИЕ 2. Разработать план участка

ИСХОДНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПО УЧАСТКУ

Основные технико-экономические показатели по добычному участку

(месячный план участка)

№ п/п	Показатели	Ед.изм.	Количество
1.	Добыча угля за месяц	т.	70000
2.	Среднесуточная добыча	т.	2333
3.	Зольность добываемых углей	%	19,4
4.	Среднесписочная численность ППП по участку	чел.	135
4.1 4.2	В том числе: рабочие	чел.	123
	ИТР	чел.	12
5.	Среднемесячная производительность труда рабочего	т./мес.	569
6.	Производительность труда рабочего на выход	т./выход	34,8
7.	Себестоимость добычи по участку, всего	тыс.руб.	5731200
	на 1 тонну	руб.	81,9
7.1	В том числе: Вспомогательные материалы	тыс.руб.	1341594
	на 1 тонну	руб.	19,17
7.2	Затраты на оплату труда	тыс.руб.	2430000
	на 1 тонну	руб.	34,7
7.3	Отчисления на социальные нужды	тыс.руб.	574838
	на 1 тонну	руб.	8,22
7.4	Амортизационные отчисления	тыс.руб.	1103294
	на 1 тонну	руб.	15,76
7.5	Услуги других участков и цехов	тыс.руб.	-
	на 1 тонну	руб.	-
7.6	Прочие расходы	тыс.руб.	281033
	на 1 тонну	руб.	4,01
8	Дни работы участка	дни	30
9	Число добычных смен в сутки		3
10	Продолжительность производственной смены	час	6

Таблица 4

Численность и фонд заработной платы по плану участка

Категории трудящихся	Численность
	Явочная (за сутки)	Списочная
Сдельщики	27	52
Повременщики:	40	71
Эл.слесарь, 5р. Эл.слесарь, 4р. Эл.слесарь, 3р. МПУ, 3р. МПУ, 2р. ГРП, 3р. ГРП, 2р. Крепильщики, 4р.	8 7 4 6 5 3 4 3	15 12 6 10 8 9 6 5
Итого рабочие	67	123
Руководители и специалисты в том числе: Начальник Зам. Начальника Помощник начальника Старший механик Механик Горный мастер	9 1 1 1 2 1 3	12 1 1 1 2 1 6
Итого по участку	76	135

Тарифные ставки рабочих-сдельщиков:

6 разряд – 279 руб; 5 разряд – 258 руб.

Тарифные ставки рабочих-повременщиков:

5 разряд – 255,8 руб; 4 разряд – 224,3 руб; 3 разряд – 180,8 руб; 2 разряд – 164,4 руб;

Оклады:

Начальник – 10000 руб; Зам. начальника – 9500 руб; Пом. начальника – 10800 руб; Старший механик – 10800 руб; Механик – 9000 руб; Горный мастер – 9000 руб.

Премия - 100% от прямого фонда заработной платы

Прочие доплаты – 40% от прямого фонда заработной платы

Районный коэффициент – 30%

Таблица 5