экономика связи
.doc
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО СВЯЗИ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Московский технический университет связи и информатики Кафедра экономики связи
|
Курсовая работа по дисциплине: Экономика связи
|
|
|
Москва 2011 |
Выполнила:
Студентка гр. ЭУ0753
Бондарева Е.С.
Исходные данные:
Объем исходящих внутризоновых телефонных соединений в текущем году – 120040 тыс. мин.
Темп роста в плановом году – 103,4 %
Кол-во абонентов на начало текущего года – 356000 ед.
Кол-во абонентов на начало планового года – 370500 ед.
Прирост абонентов по кварталам (ед.)
Кварталы |
Текущий год |
Плановый год |
1 |
4000 |
4340 |
2 |
5000 |
5460 |
3 |
3000 |
3400 |
4 |
2500 |
2670 |
Средняя доходная такса 1 мин. Внутризоновых телефонных соединений в текущем году – 4 руб.
Темп снижения в плановом году – 3,5%
Структура абонентов: население (организации)
- в текущем году – 84 (16)
- в плановом году – 85 (15)
Средняя абонентская плата для организаций в текущем (плановом) году – 420 (430) руб. в мес.
Средняя абонентская плата в разрезе тарифных планов для населения в текущем (плановом) году:
- повременной тариф – 145 (155) руб. в мес.
- комбинированный - 215 (220) руб. в мес.
- безлимитный – 320 (330) руб. в мес.
Тариф за предоставление доступа к местной телефонной сети:
- население – 6 тыс.руб.
- организации – 10 тыс.руб.
Распределение абонентов категории «население» по тарифным планам в текущем (плановом) году:
- повременной – 48 (50) %
- комбинированный – 32 (30) %
- безлимитный – 20 (20) %
Среднегодовая численность работников в текущем году – 3500 штатных единиц
Темп изменения в плановом году – 93 %
Среднемесячная зарплата в текущем году – 13000 руб.
Темп роста в плановом году – 110 %
Наличие основных производственных фондов (ОПФ) на начало текущего года – 1900500 тыс. руб.
Поступление и выбытие ОПФ в текущем и плановом годах:
|
Ввод |
|
Вывод |
|
Кварталы |
Текущий год |
Плановый год |
Текущий год |
Плановый год |
1 |
87477 |
34568 |
8700 |
3400 |
2 |
23449 |
0 |
3400 |
4320 |
3 |
60076 |
45678 |
7000 |
4600 |
4 |
86789 |
67789 |
7800 |
6550 |
Экономические нормативы к разработке плана
Показатели |
Единица измерения |
Величина показателя |
Удельный вес доходов от услуг внутризоновой и местной телефонной связи в общей сумме доходов от услуг связи в текущем (плановом) году |
% |
76,3 (70,9) |
Удельный вес доходов по агентским договорам и неосновной деятельности в выручке от продажи товаров, работ и услуг в текущем (плановом) году |
% |
5,8 (6,0) |
Отчисления на социальные нужды (в % к ФОТ) |
% |
26 |
Средняя норма амортизации в текущем (плановом) году |
% |
7,5 (7,4) |
Материальные затраты в текущем году |
Руб. на 100 руб. доходов |
5,65 |
Планируемый рост цен на материалы |
Отн. показатель |
1,15 |
Индекс экономии материальных затрат в плановом году |
Отн. показатель |
0,96 |
Прочие затраты в текущем году |
Руб. на 100 руб. доходов |
23,80 |
Планируемый рост цен по прочим расходам |
Отн. показатель |
1,05 |
Индекс экономии прочих затрат в плановом году |
Отн. показатель |
0,96 |
Доля прочей прибыли, включая прибыть от внереализационной и операционной деятельности, в прибыли от продаж в текущем (плановом) году |
% |
1,5 (1,45) |
Доля прибыли от продаж, имеющей льготы по налогообложению в текущем и плановом годах |
% |
3 |
Ставка налога на прибыль |
% |
24 |
Среднегодовой доход от одного абонента (ARPU) – 4500 руб.
Рентабельность по прибыли от продаж – 30%.
Решение:
Планирование объема услуг в натуральном выражении, доходов от услуг связи и выручки от продажи работ, товаров и услуг оператора электросвязи. Объем натуральных услуг в натуральном выражении определяется по следующим видам:
- Предоставление внутризонового телефонного соединения;
- Предоставление доступа к сети местной телефонной связи;
- Предоставление абоненту в постоянное пользование абонентской линии независимо от ее типа.
Количество внутризоновых телефонных соединений на плановый год определяется на основе их величины в текущем году (qзон.тек) и их планируемого роста (Iзон.пл):
qзон.пл.=qзон.тек*Iзон.пл.=120040*103,4=124121,36 тыс.мин.
Услуги местной телефонной связи, то есть предоставление абонентам технических средств для передачи метсных телефонных соединений, планируются в среднегодовых единицах, выражающих среднее количество абонентов за год, которым предоставлена в постоянное пользование абонентская линия. Необходимость среднегодового исчисления показателей обусловлена тем, что не все они находятся в эксплуатации с начала планового года. Те технические устройства, которые предоставлены абонентам в предыдущем периоде, будут обслуживаться весь год, а те, которые вводятся в действие в плановом году, будут предоставлены абонентам в зависимости от времени года в эксплуатацию. Объем услуг в форме предоставления технических устройств в текущем и плановом годах равен:
,
Где - наличие абонентов на начало года; - прирост абонентов в соответствующем (текущем или плановом) году.
Величина среднегодового прироста рассчитывается исходя из сроков предоставления абонентам доступа к сети по кварталам оз общего прироста абонентов в соответствующем квартале по формуле:
, где 3,5; 2,5; 1,5; 0,5 – числовые коэффициенты, характеризующие время нахождения технических устройств в эксплуатации в кварталах, а - общее число абонентов, подключенных к сети в соответствующем квартале.
ед.
(тек.пер.) = 356000+8062,5=364062,5 ед.
ед.
(план.пер) =370500+8818,75=379318,75 ед.
Количество услуг по предоставлению абонентам доступа к сети местной телефонной связи определяется как сумма прироста абонентов по кварталам соответствующего (текущего или планового) года: .
Nдост.тек.=4000+5000+3000+2500=14500 ед.
Nдост.план.=4340+5460+3400+2670=15870 ед.
Доходы от внутризоновых телефонных соединений за текущий и плановый год определяются по формуле: , где - объем внутризоновых телефонных соединений, тыс. мин.; - средняя доходная такса 1 минуты внутризоновых телефонных соединений, руб.
Дусл.зон.тек.=120040*4=480160 руб.
Дусл.зон.пл.=124121,36 *3,86=479108,45
Доходы от услуг местной телефонной связи планируются по группам абонентов «население» и «организации» в соответствии с их структурой, определенной исходными данными. При этом доходы от предоставления доступа к сети рассчитываются на основе суммарного прироста абонентских устройств, установленных у абонентов соответствующей категории, и действующего тарифа за предоставление доступа к сети (), то есть:
Дусл.дост.тек.=356000*0,84*6000+356000*0,16*10000==1794240000+569600000=
=2363840000 руб.
Дусл.дост.план.=370500*0,85*6000+370500*0,15*10000==1889550000+555750000=
=2445300000 руб.
Доходы от предоставления абонентам в постоянное пользование абонентской линии определяются с учетом среднегодового количества абонентских устройств, находящихся в пользовании у каждой категории, и средней абонентской платы для населения и организаций:
,
где - среднегодовой количество абонентов категорий «население» и «организации»; - средняя абонентская плата для населения за год; - средняя абонентская плата для организаций за год.
Поскольку операторы электросвязи устанавливают для населения как минимум 3 тарифных плана, то средняя абонентская плата по данной категории рассчитывается как средневзвешенная величина из средней абонентской платы, соответствующей каждому j-му тарифному плану
(), и удельного веса абонентов, использующих j-й тарифный план
(): .
Цаб.нас.тек.=145*0,48+215*0,32+320*0,2=69,6+68,8+64=202,4 руб./мин
Цаб.нас.пл.=155*0,50+220*0,3+330*0,2=77,5+66+66=209,5 руб./мин
Дусл.аб.тек.=356000*0,84*202,4+356000*0,16*420=60525696+23923200=84448896 руб.
Дусл.аб.пл.=370500*0,85*209,5+370500*0,15*430=65976787,5+23897250=89874037,5 руб.
Доходы от услуг связи определяются суммированием всех полученных значений доходов по каждому виду услуг, оказываемых оператором потребителям.
Общая сумма доходов рассчитывается с учетом удельного веса запланированных доходов от внутризоновых телефонных соединений и доходов от услуг местной телефонной связи в общей величине доходов от услуг связи ():
.
Дусл.тек.=(480160+2363840000+84448896)/0,763=3209395879 руб.
Дусл.пл.=(479108,45+2445300000+89874037,5)/0,709=3576379613 руб.
Выручка от продажи товаров, работ и услуг включает, помимо доходов от услуг связи, доходы, получаемые по агентским договорам по межоператорскому взаимодействию () и доходы от неосновной деятельности (), то есть:
.
Доходы по агентским договорам и доходы от неосновной деятельности определяются укрупнено в процентах от общей выручки в соответствии с исходными данными.
(Даген.+Днеосн.)тек.=0,058*Дусл.тек=0,058*3209395879=186144961 руб.
(Даген.+Днеосн.)пл.=0,06*Дусл.пл.=0,06*3576379613=214582777 руб.
Впрод.тек.=3209395879+186144961=3395540840 руб.
Впрод.пл.=3576379613+214582777=3790962390 руб.
Результаты расчетов доходов от услуг связи и выручки от продажи товаров, работ и услуг сводятся в таблицу 1.
Таблица 1. Выручка от продажи товаров, работ, услуг, руб.
Показатели |
Текущий год |
Плановый год |
Доходы от внутризоновых телефонных соединений |
480160 |
479108 |
Доходы от предоставления доступа к сети |
2363840000 |
2445300000 |
Доходы от предоставления в пользование абонентской линии |
84448896 |
89874038 |
Доходы от услуг связи, всего |
3209395879 |
3576379613 |
Выручка от продажи товаров |
3395540840 |
3790962390 |
-
Расходы по обычным видам деятельности.
В расходы по обычным видам деятельности, связанные с производством и реализацией услуг, включаются следующие статьи:
-
расходы на оплату труда;
-
отчисления на социальные нужды;
-
амортизация основных средств;
-
материальные расходы;
-
прочие расходы.
В расходы на оплату труда включаются все выплаты работникам в натуральной и денежной форме, получаемые ими в процессе трудовой деятельности. В курсовой работе производится расчет общей величины расходов по данной статье исходя из средней заработной платы одного работника () и среднегодовой численности персонала () по формуле: .
Зпл.тек.=13000*3500*12=546000000 руб.
Зпл.пл.=13000*1,1*3500*0,93*12=14300*3290*12=558558000 руб.
При планировании расходов на оплату труда учитывается среднегодовая заработная плата одного работника в текущем году и ее рост в плановом периоде.
Отчисления на социальные нужды () непосредственно зависят от расходов на оплату труда и рассчитываются по единой для всех организаций норме социального налога. Расчеты средств на оплату труда сводятся в таблицу 2.
Оесн.тек.=0,26*Зпл.тек.=0,26*546000000=141960000 руб.
Оесн.пл=0,26*Зпл.пл.=0,26*558558000=145225080 руб.
Таблица 2 Расчет расходов на оплату труда и социальные нужды
Показатели |
Текущий год |
Планируемый год |
Изменение, % |
Среднемесячная заработная плата, руб. |
13000 |
14300 |
110 |
Среднегодовая численность работников, штатных единиц |
3500 |
3255 |
93 |
Расходы на оплату труда, тыс. руб. |
546000000 |
558558000 |
102,3 |
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. |
141960000 |
145225080 |
102,3 |
Амортизационные отчисления в курсовой работе рассчитываются как произведение среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ) на среднюю норму амортизации: .
Показатель среднегодовой стоимости ОПФ определяется по формуле:
,
где и - стоимость производственных фондов на начало и конец года;
- стоимость ОПФ на первое число месяца, следующего за каждым кварталом (соответственно, на начало апреля, июля и октября). Их величина устанавливается с учетом ввода и выбытия фондов в конкретном временном интервале.
Таким образом, для определения среднегодовой стоимости ОПФ необходимо предварительно во вспомогательной таблице Р.3 на основании данных о вводе и выбытии фондов определить наличие основных фондов на начало каждого квартала. Наличие фондов на начало каждого квартала текущего года определяется суммированием стоимости фондов на начало текущего года ( а затем последовательно каждого предыдущего квартала) и стоимости фондов, поступающих за данный квартал, и вычитания из полученной суммы стоимости выбывающих за каждый квартал фондов. При этом стоимость вводимых в действие и выбывающих основных фондов в данном квартале учитывается в составе (наличии) фондов на начало следующего за ним квартала.
Стоимость ОПФ на конец текущего года соответствует стоимости основных производственных фондов на начало планового года, т.е.:
.
Таблица 3. Расчет среднегодовой стоимости ОПФ в текущем и плановом году
Квартал года |
Наличие на начало месяца соответствующего квартала, тыс. руб. |
Ввод, тыс. руб. |
Выбытие, тыс. руб. |
Январь |
1900500 |
87477 |
8700 |
Апрель |
1979277 |
23449 |
3400 |
Июль |
1999326 |
60076 |
7000 |
Октябрь |
2052402 |
86789 |
7800 |
Январь планового года (конец текущего) |
2131391 |
34568 |
3400 |
Апрель |
2162559 |
0 |
4320 |
Июль |
2158239 |
45678 |
4600 |
Октябрь |
2199317 |
67789 |
6550 |
Конец планируемого года |
2260556 |
- |
- |
тыс. руб.
тыс.руб.
Материальные затраты, включающие затраты на материалы, топливо, запчасти, электроэнергию со стороны производственных нужд, определяются укрупненным методом на 100 руб. доходов от услуг связи, принимаемых в качестве укрупненного измерителя, без деления их на отдельные составляющие. Общая сумма материальных затрат в текущем году определяется умножением их величины на единицу укрупненного измерителя () на объем доходов от услуг связи, деленных на 100 руб.: .
Мтек=5,65*3209395879/100=181330867 руб.
В плановом году данная статья расходов определяется аналогично. При этом величина затрат на единицу укрупненного измерителя в плановом году устанавливается с учетом их ожидаемой величины в текущем году () и намеченного их изменения в результате планируемого роста цен на материалы (), а также мероприятий по экономии материальных затрат (),которые задаются исходными данными к курсовой работе: .
Мпл=5,65*1,15*0,97=6,3 (руб. на 100 руб. доходов)
Мпл=6,3*3576379613/100=225311916 руб.
Комплексная статья «Прочие затраты» включает многие виды расходов, но в курсовой работе она, как и материальные затраты, рассчитывается без деления на отдельные составляющие. Прочие расходы определяются по укрупненному измерителю 100 рублей доходов аналогично рассмотренной выше методике.
Зпроч.тек.=23,8*3209395879/100=763836219 руб.
Зпроч.пл.=23,8*1,05*0,96*3576379613/100=857987774 руб.
Для расчета материальных и прочих расходов за текущий и плановый год используется таблица 4.
На основе суммирования всех статей затрат определяются общие расходы по обычным видам деятельности:
.
Зоб.тек.=546000000+141960000+150882,68+181330867+763836219=1633277969 руб.
Зоб.пл.=558558000+145225080+161251,3+225311916+857987774=1787244021 руб.
Затем рассчитывается себестоимость 100 руб. выручки от продаж () по формуле:
Стек.=(1633277969/3395540840)100=0,481*100=48,1 руб. на 100 руб. выручки
Спл.=(1787244021/3790962390)100=0,471*100=47,1 руб. на 100 руб. выручки
Результаты расчетов расходов по обычным видам деятельности и себестоимости 100 руб. выручки сводятся в таблицу 5.
-
План прибыли и рентабельности.
Прибыль является важнейшим показателем результатов производственной деятельности предприятия. В курсовой работе рассчитывается несколько показателей прибыли. Главная из них – прибыль от продаж (), определяется по формуле как разность между выручкой от продажи товаров, работ, услуг и расходами по обычным видам деятельности: .
Ппрод.тек.=3395540840-1633277969=1762262871 руб.
Ппрод.пл.=3790962390-1787244021=2003718369 руб.
Поскольку кроме основного вида деятельности по оказанию услуг связи операторы осуществляют другие виды работ коммерческого характера, их общая прибыль, подлежащая налогооблажению (), включает также прочную прибыль (убыток), в которой учитывается прибыль (убыток) от внереализационной и операционной деятельности (). В то же время часть средств, формирующих налогооблагаемую прибыль, в соответствии с налоговым законодательством, освобождается от уплаты налога. Прибыль, подлежащая налогооблажению:
,
где - прибыль, освобождаемая от уплаты налога.
Ппроч.тек.=0,015*1762262871=26433943 руб.
Ппроч.пл.=0,0145*2003718369=29053916 руб.
Пнеобл.тек.=0,03*1762262871=52867886 руб.
Пнеобл.пл.=0,03*2003718369=60111551 руб.
Пнал.тек.=1762262871+26433943-52867886=1735828928 руб.
Пнал.пл.=2003718369+29053916-60111551=1972660734 руб.
После определения налогооблагаемой прибыли рассчитывается величина чистой прибыли: , где - действующая ставка налога на прибыль.
Пчист.тек.=1735828928-1735828928*0,24=1735828928-416598943=1319229985 руб.
Пчист.пл.=1972660734-1972660734*0,24=1972660734-473438576=1499222158 руб.
Обобщающим показателем экономической эффективности производства является рентабельность. Для оценки экономической эффективности результатов деятельности организаций связи используются несколько показателей рентабельности. В курсовой работе рассчитывается три показателя:
рентабельность по прибыли от продаж: ;
Рпрод.тек.=(1762262871/1633277969)*100=107,9%
Рпрод.пл.=(2003718369/1787244021)*100=112,1%
рентабельность по прибыли до налогооблажения:
Рнал.тек.=(1735828928/1633277969)*100=106,3%
Рнал.пл.=(1972660734/1787244021)*100=110,4%
рентабельность по чистой прибыли: .
Рчист.тек.=(1319229985/1633277969)*100=80,8%
Рчист.пл.=(1499222158/1787244021)*100=83,9%
Результаты расчетов показателей прибыли и рентабельности приводятся в таблице 6.
Таблица 4. Расчет материальных и прочих расходов
Показатель |
Укруп. измерит. |
Текущий год |
Плановый год |
||||||
Величина укрупненного измерителя |
Затраты на единицу укр. изм., руб. |
Сумма затрат, тыс. руб. |
, отн. показ. |
, отн. показ |
Величина укрупненного измерителя |
Затраты на единиц укр. изм., руб. |
Сумма затрат, тыс. руб. |
||
Материальные затраты |
100 руб. |
3209395879 |
5,65 |
181330867 |
1,15 |
0,97 |
3209395879 |
6,3 |
763836219 |
Прочие затраты |
100 руб. |
3576379613 |
23,8 |
225311916 |
1,05 |
0,96 |
3576379613 |
24,0 |
857987774 |