UP-dengi_i_kredit

62

При перечислении налоговых платежей указывается информация, установленная Федеральной налоговой службой РФ, Министерством финансов РФ и Федеральной таможенной службой РФ в соответствии с Положением о безналичных расчетах в РФ. Все реквизиты проставляются в соответствующий номер платежного поручения.

Организация движения платежного поручения как документа и перечисляемых с его помощью денег при расчетах имеют вид:

Последовательность движения платежного поручения следующая:

Операция 1. Плательщик передает в свое учреждение банка платежные поручения, а банк принимает их от хозяйствующего субъекта.

Операция 2. Банк списывает деньги со счета плательщика и передает их вместе с поручением в банк получателя для зачисления на его расчетный счет.

Операция 3. Банк получателя зачисляет поступившие на его корреспондентский счет деньги на счет получателя.

Операция 4. Плательщик получает в виде выписки со своего счета подтверждение о списании денежных средств с его счета и перечислении получателю.

Операция 5. Банк сообщает получателю в виде выписки из расчетного счета подтверждение о зачислении на его счет денежных средств.

Расчеты, осуществляемые при помощи платежных поручений, подразделяются на срочные, досрочные и отсроченные. Срочные - это такие платежи, которые осуществляются непосредственно после отгрузки товара, до отгрузки товара, а также авансовые платежи при крупных поставках. Досрочный и отсроченный платежи могут осуществляться в случаях, предусмотренных договорными отношениями, без нанесения ущерба финансовому состоянию сторон.

Платежные поручения могут быть использованы при проведении расчетов между хозяйствующими субъектами в порядке плановых платежей. В данном случае процедура поставок продукции или оказания услуг должна носить постоянный и равномерный характер.

63

Для проведения расчетов в порядке плановых платежей предприятие - плательщик представляет в обслуживающий его банк список предприятий, с которыми имеются соглашения о расчетах плановыми платежами с указанием

Суть данного рода расчетов сводится к тому, что покупатель в соответствии с договоренностями с поставщиком периодически перечисляет ему денежные средства. Стороны не реже одного раза в месяц обязаны уточнять свои расчеты на основе фактического объема выполненных работ за истекший период и произвести перерасчеты в порядке, оговоренном соглашением.

Расчеты чеками

Чек представляет собой письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму.

Внастоящее время чековая форма расчетов в России является недостаточно развитой. На масштабы их использования в качестве одной из форм безналичных расчетов оказывают влияние следующие факторы:

– запрет действующего законодательства на использование чековой формы расчетов между физическими лицами;

– невозможность превращения чека в оборотный документ, т.е. из обращения изъяты чеки на предъявителя (передаются от одного владельца другому механически) и ордерные (передаются посредством передаточной надписи).

Врасчетах чеками участвуют следующие лица:

Банк чекодателя – банк, выдавший своему клиенту бланки чеков и обеспечивающий оплату предъявленных банком чекодержателя соответствующим образом оформленных чеков.

Чекодатель – лицо, выписавшее чек в качестве платежного документа и дающее право на получение денежных средств контрагентом согласно договору.

Чекодержатель – лицо, обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств от чекодателя.

64

Банк чекодержателя – банк, обеспечивающий оплату предъявленных чекодержателем чеков за счет средств чекодателя и через банк чекодателя.

Чеки подразделяются на денежные и расчетные.

Денежный чек используется чекодержателем для получения наличных денег в обслуживающем учреждении банка для хозяйственных нужд, командировочных расходов, выплат зарплаты и т.д.

Расчетный чек используется для осуществления безналичных расчетов за товары и услуги, принятые по приемо-сдаточным документам. Данная форма расчетов является одной из наиболее гарантированных. В качестве обеспечения могут служить:

–средства, предварительно депонированные клиентомчекодержателем в обслуживающем банковском учреждении на отдельном счете №30206 "Расчетные чеки";

–гарантия, выданная банком чекодателю в случае временного отсутствия средств на его счете на оплату чеков за свой счет. Данная гарантия учитывается на внебалансовом счете №91404 "Гарантии, поручительства, выданные банком".

Движение денежных средств при расчетах чеками через расчетно-кассовый центр (РКЦ)

Операция 1. Чекодатель подает в банк заявление о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее продепонировать денежные средства для оплаты чеков.

Операция 2. Банк чекодателя заполняет все реквизиты чека и передает чекодателю.

Операция 3. Чекодатель за выполненный объем работ передает чек чекодержателю.

Операция 4. Чекодержатель составляет в четырех экземплярах реестр чеков и передает их в свой банк, который за счет банка чекодателя их оплачивает и зачисляет деньги на счет чекодержателя. Четвертый экземпляр реестра банк возвращает чекодержателю.

65

Операция 5. Банк чекодателя направляет чек и третий экземпляр реестра в свой РКЦ, который зачисляет деньги на корреспондентский счет банка чекодержателя, сняв их с корреспондентского счета банка чекодателя. Третий экземпляр реестра и чек остаются в РКЦ, а первый и второй направляются в РКЦ, обслуживающий банк чекодателя.

Операция 6. На основе полученных реестров банк чекодателя списывает деньги со счета чекодателя и отражает использование денег по своему корреспондентскому счету в расчетно-кассовом центре.

Расчеты аккредитивами

Аккредитивная форма расчетов, так же как и чековая, не нашла должного масштаба применения в нашей стране. Но в последнее время, с переходом на международные стандарты определения момента реализации продукции (работ и услуг) с даты отгрузки (сдачи работы), а не с даты поступления (зачисления, платежа), она несомненно найдет широкое применение в работе предприятий, т.е. происходит процесс сближения момента отгрузки с моментом платежа.

Аккредитив представляет собой денежное обязательство, возникающее по поручению клиента произвести платеж поставщику на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении клиента

Использование аккредитивной формы расчетов закрепляется в договоре между поставщиком и покупателем, в котором оговариваются:

наименование поставщика и номер его счета;

66

срок действия аккредитива;

наименование банка-эмитента;

наименование банка-поставщика;

вид аккредитива и способ его использования;

способ извещения поставщика об открытии аккредитива;

полный перечень и точная характеристика документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;

другие условия, соблюдение которых необходимо для получения денег по аккредитиву.

Аккредитив предоставляется покупателю при представлении им в обслуживающий его банк заявления на аккредитив.

Образец заявления на аккредитив имеет следующий вид:

Наименование товаров (услуг), №, дата договора, грузополучатель и ст. назначения, срок отгрузки товаров (оказания услуг)

Платеж по представлению (вид документа) Дополнительные условия № счета поставщика

67

М.П. _________________

_________________

Технология расчетов с использованием аккредитивной формы расчетов:

Операция 1. Покупатель представляет в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива.

Операция 2. Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его через авизующий банк поставщику.

Операция 3. Авизующий банк извещает поставщика об открытии аккредитива в его пользу.

Операция 4. Поставщик исполняет договорные отношения по отношению к получателю.

Операция 5. Поставщик оформляет и представляет в авизующий банк комплект документов для получения платежа по аккредитиву.

Операция 6. Авизующий банк направляет банку-эмитенту комплект полученных от поставщика документов.

Операция 7. Банк-эмитент проверяет полученные документы и при выполнении всех условий аккредитива оплачивает их.

Операция 8. Банк-эмитент передает оплаченные документы покупателю.

Операция 9. Авизующий банк зачисляет поставщику причитающуюся ему сумму денежных средств.

Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:

-по истечении срока аккредитива, о чем уведомляется банк-эмитент;

-по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использования аккредитива до истечения срока. Неиспользованная сумма перечисляется банку плательщика по его указанию на счет, с которого депонировались средства;

-по заявлению покупателя об отзыве аккредитива. Аккредитив закрывается или уменьшается в день получения сообщения об этом от

68

банка-эмитента. Данная процедура возможна, если аккредитив является отзывным.

69

Расчеты платежными требованиями

Платежное требование – это документ, представляющий собой требование поставщика к покупателю осуществить платеж согласно договору между ними и на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов

Платежное требование имеет следующий вид:

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов

Подписи Отметки банка получателя М.П. ______________________

______________________