
- •Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессиональого образования
- •Общие организационно-методические указания.
- •П л а н – г р а ф и к выполнения работы по расчету мастер-бюджета рыбообрабатывающего комбината (на семестр)
- •Тема I. План производства и реализации продукции
- •Тема 2. План по труду и заработной плате.
- •Тема 3. План по прибыли, издержкам производства и рентабельности
- •3.1. Расчеты к смете цеховых расходов консервного цеха
- •3.1.1. Расчеты к смете расходов по охране труда
- •3.2. Расчеты к смете расходов по содержанию и эксплуатации оборудования консервного цеха
- •3.3. Расчеты к сметам расходов вспомогательных цехов
- •3.3.1. Расчеты к смете затрат по парокотельной
- •3.4. Расчеты к сметам расходов по управлению и обслуживанию производства
- •3.5. Калькулирование себестоимости продукции основных и вспомогательных цехов, реализуемой на сторону
- •Тема 4. Финансовый план
- •Иложение 1 Нормы расходы сырья рыбного на
- •1000 Условных банок консервов
- •Приложение 2 Нормы расхода электроэнергии, пара и воды на производство 1 тыс. Условных банок консервов
- •Приложение 3 Нормы времени и сдельные расценки на производство консервов и жестетары (банок № 8 и крышек к ним)
- •Тема I. План производства и реализации продукции 8
- •Тема 2. План по труду и заработной плате. 24
- •Тема 3. План по прибыли, издержкам производства и рентабельности 44
- •Тема 4. Финансовый план 87
Тема 4. Финансовый план
При разработке финансового плана решаются задачи выявления резервов и мобилизации ресурсов предприятия в целях наиболее рационального использования основных фондов и оборотных средств, обеспечения предприятия финансовыми ресурсами, гарантирующими ритмичную работу, определения финансовых взаимоотношений с Государственным бюджетом.
Задача № 57. |
Рассчитать прибыль от реализации предприятия. |
|
Методика расчета. |
Расчет балансовой прибыли производить по методике, изложенной в табл. 41. При этом учитывать, что прибыль от реализации продукции определяется как разность между стоимостью товарной продукции в действующих оптово-отпускных ценах из задачи № 9 и полной плановой себестоимостью товарной продукции (Стов.прод.) из задач № 51 и 52.
Прибыль от реализации продукции (Преал , тыс.руб.) определяется по формуле в свободной форме на обороте задачи № 10. Результаты расчетов вносятся в задачу № 10. Все показатели выбираются и рассчитываются без НДС.
Преал = Ореал – Среал , тыс. руб. ( 36 )
где |
Ореал, Среал |
- соответственно объем реализации продукции в ценах без НДС и себестоимость реализованной продукции по плану на год, тыс.руб. |
Объем реализации продукции по плану на год (тыс.руб.) определяется из задачи № 10
Среал = Сф.о.н + СТОВ.ПРОД –СП.О.К , ( 37 )
где |
Сф.о.н , СП.О.К |
- соответственно фактическая за предыдущий год производственная себестоимость остатка готовой продукция на начало планируемого года и плановая производственная себестоимость остатков готовой продукции на конец планируемого года, тыс. руб. |
(
38 )
(
39 )
где |
сПОi , сФОi |
- соответственно плановая и фактическая производственная себестоимость единицы товарной продукции каждого вида, тыс.руб.; |
|
ВОКi , ВОНi |
- остатки готовой продукции на конец и начало года по каждому наименованию продукции (включая жестетару, направляемую на сторону), натуральные единицы измерения |
сПОi определяется из задач № 51;53;54 путем исключения из полной себестоимости внепроизводственных расходов, т.е. расходов на реализацию, если они имеются.
В задачах № 51; 53 и 54 делается записи расчетов величин сПОi .
Фактическую производственную себестоимость единицы продукции каждого вида сФОi, принять на 5% выше плановой.
Таблица 41
Прибыль от реализации товаров и внереализационных операций
Показатели |
По отчёту за предыдущий год, тыс. руб. |
Сумма по плану за год, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1.Прибыль (убытки) от реализации товара всего включая: |
|
|
А) от реализации консервов _______________________________________ |
|
|
Б) от реализации консервов _______________________________________ |
|
|
В) от реализации консервов _______________________________________ |
|
|
Г) от реализации жестетары на сторону |
|
|
2. Прибыль (убытки) от прочей продукции |
|
|
3. Прибыль (убытки) от внереализационных операций |
|
|
ИТОГО (строка 1 + строка 2 + строка 3) |
|
|
Задача № 58. |
Рассчитать налоги, относящиеся на финансовые результаты деятельности предприятия по плану на год. |
|
Методика расчета. |
К таким налогам относится налог на имущество. Для его расчета (НИМ) воспользуемся формулой
НИМ = НБИМ НСИМ , тыс.руб. ( 40 )
где |
НБИМ |
- налоговая база налога на имущество (среднегодовая остаточная балансовая стоимость основных средств из задачи № 28), тыс.руб. |
|
НСИМ |
- ставка налога на имущество, % |
Провести аналогичный расчет для других существующих налогов, относящихся на финансовые результаты.
Задача № 59. |
Рассчитать балансовую и налогооблагаемую прибыль предприятия по плану на год. |
|
Методика расчета. |
Расчет балансовой прибыли проводится по формуле
ПБАЛ = +/-. Преал +/- Ппроч +/- Пвнереал – Нфин рез-т , тыс.руб. ( 41 )
где |
ПБАЛ |
- балансовая прибыль предприятия по плану на год; | ||
|
Преал |
- прибыль от реализации основной продукции (см. Главная Книга сч.90); | ||
|
Ппроч |
- прибыль от прочей реализации (см. Главная Книга сч.91); | ||
|
Пвнереал |
- прибыль от сдачи в аренду имущества, курс. разницы по операциям с валютой; | ||
|
Нфин рез-т |
- налоги, относящиеся на финансовые результаты деятельности; | ||
|
Преал +Ппроч |
- см. Задача № 10 |
|
Расчет налогооблагаемой прибыли (ПНАЛ) проводится по формуле
ПНАЛ = ПБАЛ +/- РВ, тыс.руб. ( 42 )
где |
+ РВ |
- сверхнормативные расходы по командировкам, уплате процентов за банковский кредит, за загрязнение окружающей среды и др.; | |
|
- РВ |
- Расчетные величины, уменьшающие балансовую прибыль для целей налогообложения согласно законодательству. | |
Задача № 60. |
Рассчитать налог на прибыль и составить план по использованию прибыли по плану на год. | ||
|
Методика расчета. |
Расчет налога на прибыль и плана по использованию прибыли вести в табл. 42.
Налог на прибыль рассчитывается по аналогичной методике, описанной в задаче № 58.
Таблица 42
План по использованию прибыли по плану на год
Показатели |
Сумма по плану на год, т.р. |
1. Балансовая прибыль |
|
2. Налог на прибыль |
|
3. Штрафы, пени, неустойки за нарушение налогового законодательства (не планируется) |
|
4. Чистая прибыль, всего |
|
в т.ч. на: |
|
- образование фонда накопления (50%) |
|
- образование фонда соц. развития (25%) |
|
- образование фонда материального поощрения (25%) |
|
Задача № 61. |
Составить план образования и использования фонда накопления на год. |
|
Методика расчета. |
Методика составления представлена в табл. 43.
Размер фонда накопления по плану текущего года (строка 2 табл. 43) взять из задачи № 60.
Таблица 43
План образования и использования фонда накопления за год
Показатели |
Сумма по плану на год, т.р. |
1. Остаток фонда накопления на начало планируемого года |
|
2. Фонд накопления по плану текущего года |
|
3. Остаток фонда накопления на конец планируемого года |
|
4. Фонд накопления к распределению (использованию) в текущем году (строка 1 + 2– 3) |
|
в т.ч. на |
|
- капитальное строительство производственного характера (60%) |
|
- приобретение оборудования (25%) |
|
- модернизацию и реконструкцию оборудования и основных фондов (10%) |
|
- прочие нужды (5%) |
|
Задача № 62. |
Составить план образования и использования фонда социального развития на год. |
|
Методика расчета. |
Методика составления представлена в табл. 44.
Размер фонда социального развития по плану текущего года (строка 2 табл. 44) рассчитан в задаче № 60.
Таблица 44
План образования и использования фонда социального развития на год
Показатели |
Сумма по плану на год, т.р. |
1. Остаток фонда социального развития на начало планируемого года |
|
2. Фонд социального развития по плану текущего года |
|
3. Остаток фонда социального развития на конец планируемого года |
|
4. Фонд социального развития к распределению (использованию) в текущем году (строка 1 + 2– 3) |
|
в т.ч. на |
|
- жилищное строительство (60%) |
|
- приобретение квартир |
|
- на долевое участие в строительстве объектов социально-культурного быта и ЖКХ |
|
- покрытие убытков по содержанию объектов социально-культурного быта и ЖКХ на балансе предприятия |
|
- приобретение путевок в лагеря, дома отдыха и т.д. (25%) |
|
- дотацию за питание в заводской столовой |
|
- адресную дотацию на питание, малоимущим работникам |
|
- оплату квартплаты, прописки, проездных билетов малоимущим работникам и ветеранам |
|
- компенсация стоимости платных медицинских услуг работникам (7%) |
|
- оплата рекреационных услуг, спортивных секций (7%) |
|
- прочие (1%) |
|
Задача № 63. |
Составить план образования и использования фонда материального поощрения на год. |
|
Методика расчета. |
Методика составления представлена в табл. 45.
Размер фонда материального поощрения по плану текущего года (строка 2 табл. 45) взять из задачи № 60.
Таблица 45
План образования и использования фонда социального развития на год
Показатели |
Сумма по плану на год, т.р. |
1. Остаток фонда матер. поощрения на начало планового года |
|
2. Фонд материального поощрения по плану текущего года |
|
3. Остаток фонда матер. поощрен. на конец планового года |
|
4. Фонд матер. поощрен. к распределению (использованию) в текущем году (строка 1 + 2– 3) |
|
в.т.ч. на |
|
- текущее премирование |
|
- выплату вознаграждения по итогам работы за год (15%) |
|
- выполнение особо важных заданий (2%) |
|
- рационализаторство и изобретательство (6%) |
|
- содействие в рационализаторстве и изобретательстве (4%) |
|
- экономию материальных ресурсов |
|
- материальная помощь (18%) |
|
- дивиденды (50%) |
|
- прочие выплаты (5%) |
|