Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Калининградской области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Калининградской области

• Транспортный налог

• Налог на имущество организаций

• Налог на игорный бизнес

• Земельный налог

• Налог на имущество физических лиц

• Единый налог на вмененный доход

Транспортный налог Ставка налога Срок уплаты налога Нормативный акт Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях) Организации уплачивают не позднее 1 февраля календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом; уплата налога налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, производится не позднее 1 ноября календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом. Закон Калининградской области от 16 ноября 2002 г. N 193 "О транспортном налоге" Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5 - свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 14 - свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 33 - свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 63 - свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 140 Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 4 - свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 8 - свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 20 Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 25 - свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 89 Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25 - свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 40 - свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 50 - свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 65 - свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 85 Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 16 Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 25 - свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 50 Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 39 - свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 123 Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 123 - свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 246 Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 154 - свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 308 Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 64 Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 154 Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 123 Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 1230 Налог на имущество организаций Ставка налога Срок уплаты налога Нормативный акт 2,2% Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Калининград- ской области от 27 ноября 2003 г. N 336 "О налоге на имущество организаций" Налог на игорный бизнес Ставка налога   Срок уплаты налога Нормативный акт - за один игровой стол 125000 рублей в месяц Ст. 371 Налогового кодекса Закон Калининград- ской области от 29 ноября 2004 г. N 459 "О ставках налога на игорный бизнес" - за один игровой автомат 7500 рублей в месяц - за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы 75000 рублей в месяц Земельный налог Ставка налога Ставка Срок уплаты налога Нормативный акт Городской округ "Город Калининград" - за земли, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения и используемых для сельскохозяйственного производства; - за земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; - за земли, предоставленные под существующие гаражи, а также под строительство и для завершения строительства гаражей, в том числе расположенных в гаражных обществах; - за земли, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также для дачного хозяйства; 0,3% Физические лица уплачивают налог не позднее 15 ноября, следующего за истекшим налоговым периодом; юридические лица и индивидуальные предприниматели - 30 апреля, 30 июля, 30 октября текущего налогового периода Решение городского Совета депутатов Калининграда от 19.10.2005 г. N 346 "Об установлении на территории города Калининграда земельного налога - за земли, занятые спортивными сооружениями - стадионами; 0,1% - для прочих земельных участков 1,5%

Налог на имущество физических лиц

Городской округ "Город Калининград"
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения	Налоговая ставка (в процентах)	Ст. 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц"	Решение Окружного Совета депутатов города Калининграда от 27 октября 2010 г. N 279 "О ставках налога на имущество физических лиц"
Жилые строения, помещения и сооружения:
- до 300 тыс. рублей (включительно)	0,1
- свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно)	0,3
- свыше 500 тыс. рублей	1
Нежилые строения, помещения и сооружения:
- до 300 тыс. рублей (включительно)	0,1
- свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно)	0,3
- свыше 500 тыс. рублей	2

Окружной Совет депутатов города Калининграда

(четвертого созыва)

Р Е Ш Е Н И Е

от 27 октября 2010 г.                                                            № 279

г. Калининград

О ставках налога на имущество физических лиц

Заслушав и обсудив информацию и.о. председателя комитета экономики, финансов и контроля Дмитриевой Н.А., председателя комиссии по бюджету, финансам, налогам, экономической политике и муниципальной собственности Мусевича А.И., на основании Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 № 283-ФЗ) и в соответствии со статьями 12, 15 Налогового кодекса Российской Федерации, окружной Совет

Р Е Ш И Л:

1. Установить с 01 января 2011 года ставки налога на строения, помещения и сооружения, принадлежащие гражданам на праве собственности, в зависимости от их суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования в следующих размерах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения	Ставка налога (в процентах)
	Жилые строения, помещения и сооружения	Нежилые строения,   помещения и сооружения
До 300 тыс. рублей (включительно)	0,1	0,1
Свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно)	0,3	0,3
Свыше 500 тыс. рублей	1	2

2. Лица, удостоенные звания «Почетный гражданин города Калининграда», освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.

3. Признать утратившим силу решение городского Совета депутатов Калининграда от 07 ноября 2007 года № 353 «О ставках налога на имущество физических лиц».

4. Решение вступает в силу с 01 января 2011 года.

5. Опубликовать решение в газете «Гражданин» в срок до 01 декабря 2010 г.

6. Контроль за исполнением решения возложить на комиссию по бюджету, финансам, налогам, экономической политике и муниципальной собственности (Мусевич А.И.).

Глава городского округа                                                                                А.Г. Ярошук

Единый налог на вмененный доход

Вид деятельности, в отношении которого установлен единый налог	срок уплаты налога	Нормативный акт
Городской округ "Город Калининград"
- оказания бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению; - оказания ветеринарных услуг; - оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; - оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок); - оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; - розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; - розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети; - оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания; - оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей; - распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций; - размещения рекламы на транспортных средствах; - оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров; - оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей; - оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.	25 число первого месяца следующего налогового периода ст. 346.32 Налогового кодекса РФ	Решение городского Совета депутатов Калининграда от 02.11.2005 г. N 354 "О введении на территории города Калининграда системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"

Городской Совет депутатов города Калининграда

Р е ш е н и е

О введении на территории города Калининграда системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

[редакция от 12.11.2008]

№ 354

02.11.2005

(в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда

от 28.12.2005 N 479, Решений окружного Совета депутатов

г. Калининграда от 14.11.2007 N 364, от 28.11.2007 N 389,

от 09.04.2008 N 86, от 12.11.2008 N 264)

 

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 101-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов Российской Федерации") городской Совет

 

РЕШИЛ:

 

1. Ввести на территории города Калининграда систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог).

2. На территории города Калининграда единый налог вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

- оказания бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

- оказания ветеринарных услуг;

- оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

- оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

- оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

- розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

- розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

- оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

- оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

- распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

- размещения рекламы на транспортных средствах;

- оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

(п. 2 в ред. Решения окружного Совета депутатов г. Калининграда от 12.11.2008 N 264)

3. Установить значения корректирующих коэффициентов базовой доходности, учитывающих особенности ведения предпринимательской деятельности:

К2/1 - корректирующий коэффициент, учитывающий величину дохода в зависимости от вида предпринимательской деятельности (приложение N 1);

К2/2 - корректирующий коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности (приложение N 2);

К2/3 - корректирующий коэффициент, учитывающий особенности ассортимента товаров в розничной торговле (приложение N 3).

4. Решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

5. Решение опубликовать в газете "Гражданин".

6. Контроль за исполнением Решения возложить на комиссию по бюджету, финансам и налогам (Вишневская Н.Н.), комитет по финансам и контролю мэрии (Заремба Р.И.).

 

Председатель

городского Совета

депутатов Калининграда

Е.В. Ган

 

Приложение N 1

к Решению

городского Совета

депутатов Калининграда

от 2 ноября 2005 г. N 354