Материальные расходы:

М_р = З_спр + З_мтп + З_мпп + З_мхн + З_зч + З_пфк + З_эн + З_усо + З_пом, (1.13)

где З_спр – затраты на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), руб.;

З_мтп, З_мпп, З_мхн – затраты на приобретение материалов, используемых соответственно при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг) для обеспечения технологического процесса; для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку); на другие производственные и хоз. нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели), руб.;

З_зч - на приобретение запасных частей и расходных материалов, используемых для ремонта оборудования, инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, руб.;

З_пфк - на приобретение комплектующих изделий и (или) полуфабрикатов, подвергающихся монтажу и (или) дополнительной обработке в организации, руб.;

З_эн - на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самой организацией для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расхода на трансформацию и передачу энергии, руб.;

З_усо - на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП, а также на выполнение этих работ (оказания услуг) структурными подразделениями организации, руб.;

З_пом - связанные с содержанием и охраной фондов природоохранного назначения, руб.

Суммы начисленной амортизации. Амортизируемое имущество объединяется по амортизационным группам в соответствии со сроком его полезного использования. Срок полезного действия налогоплательщиком определяется самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта на основании классификации основных средств, определяемой Правительством РФ.

Амортизируемое имущество объединяется в десять групп:

1 – от 1 до 2 лет;

2 - от 2 до 3 лет;

3 – от 3 до 5 лет;

4 – от 5 до 7 лет;

5 – от 7 до 10 лет;

6 – от 10 до 15 лет;

7 – от 15 до 20 лет;

8 – от 20 до 25 лет;

9 – от 25 до 30 лет;

10 – свыше 30 лет.

В самостоятельной работе можно применять два метода расчета сумм амортизации: линейный; нелинейный. Линейный метод используется для основных средств входящих в восьмую-десятую группы независимо от сроков ввода в эксплуатацию. К остальным основным средствам налогоплательщик вправе применять один из методов.

Линейный метод начисления амортизации:

А_н = В_i*К_i , (1.14)

К_i = ( 1/n_i ) * 100% , (1.15)

где В_i- первоначальная (восстановительная) стоимость объекта амортизируемого имущества, руб.;

К_i – норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества, проценты;

n_i – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

Нелинейный метод начисления амортизации:

А_н = О_i*К_i, (1.16)

К_i = ( 2/n_i ) * 100%, (1.17)

где О_i - остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества, руб.;

К_i – норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества, проценты;

n_i – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

В контрольной работе для упрощения условно можно затраты на ремонт основных средств принять как для прочих организаций - 10 % первоначальной восстановительной стоимости амортизируемых основных средств.

Суммы налогов.

Налог на имущество организации начисляется:

И_н = Н_и*С_им/100%, (1.18)

где Н_и – норматив налога на имущество организации, 2,2%;

С_им – средняя по отчетному периоду стоимость имущества организации, руб.

С_им = (0,5*(С^н + С^к ) + С^п)/4, (1.19)

где С^н, С^к – соответственно стоимость имущества на начало первого квартала и конец последнего квартала отчетного периода, руб.;

С^п - стоимость имущества на начало промежуточного квартала отчетного периода, руб.