Вищий навчальний заклад Укоопспілки

«ПОЛТАВСЬКИЙ УНІВЕРСИТЕТ ЕКОНОМІКИ І ТОРГІВЛІ»

(ПУЕТ)

Кафедра фінансів

С. Т. Скибенко

ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ

Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни студентами напряму підготовки «Менеджмент» програми професійного спрямування 6.030601.01 «Менеджмент організацій» та спеціальності 7.03050801, 8.03050801 «Фінанси і кредит» за кредитно-модульною системою організації навчального процесу (КМСОНП) ПУЕТ

Полтава

ПУЕТ

2012

Автор:          С. Т. Скибенко, к.е.н., доцент кафедри фінансів ВНЗ Укоопспілки «Полтавський університет економіки і торгівлі»

Рецензенти: А. А. Фастовець, к.е.н., доцент кафедри фінансів ВНЗ Укоопспілки «Полтавський університет економіки і торгівлі»

Л. О. Цвєткова, к.е.н., доцент кафедри статистики ВНЗ Укоопспілки «Полтавський університет економіки і торгівлі»

Рекомендовано до видання, розміщення в електронній бібліотеці та використання в навчальному процесі на засіданні кафедри фінансів 29 березня 2012 р., протокол № 10

Скибенко С. Т.

Податковий менеджмент : навч.-метод. посіб. для самостійного вивчення дисципліни студентами напряму підготовки «Менеджмент» програми професійного спрямування 6.03060101 «Менеджмент організацій» та спеціальності 7.03050801, 8.03050801 «Фінанси і кредит» за КМСОНП ПУЕТ / С. Т. Скибенко. – Полтава : ПУЕТ, 2012. – 200 с.

Відповідальні за зміст навчально-методичного видання автор, рецензенти та завідувач кафедри фінансів О. В. Чернявська

Повне чи часткове відтворення, тиражування, передрук та розповсюдження даного видання без дозволу Полтавського університету споживчої коопе­рації України ЗАБОРОНЕНО

© Вищий навчальний заклад Укоопспілки «Полтавський університет економіки і торгівлі», 2012

ЗМІСТ

Вступ 5

Навчальна програма дисципліни 11

Тематичний план навчальної дисципліни 15

Методичні рекомендації до вивчення навчальної дисципліни 22

Модуль 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту 22

Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту 22

Тема 2. Облік платників податків 30

Тема 3. Облік податкових надходжень 46

Тема 4. Порядок погашення податкового боргу 52

Тема 5. Види перевірок податковими органами 81

Тема 6. Контрольна діяльність податкових органів 94

Модуль 2. Податковий менеджмент господарсько-фінансової діяльності юридичних і фізичних осіб 110

Тема 7. Контроль за нарахуванням та сплатою податку на прибуток 110

Тема 8. Контроль за оподаткуванням доходів громадян 120

Тема 9. Податковий контроль за спрощеною систе­мою оподаткування 132

Тема 10. Контроль за справлянням платежів за ресурси 147

Тема 11. Контроль у сфері майнового оподаткування 155

Тема 12. Контроль за нарахуванням та сплатою місцевих податків і зборів 160

Тема 13. Митний контроль 171

Методичні рекомендації з виконання індивідуальних навчально-дослідних завдань 181

Форми контролю та критерії оцінювання студентів з навчальної дисципліни 182

Перелік питань для підготовки студента до поточного модульного контролю 193

Перелік питань для підготовки студента до підсумкового модульного контролю з дисципліни 196

Список рекомендованої літератури 199

ВСТУП

Дисципліна «Податковий менеджмент» дозволяє студентам усвідомити політичну та соціально-економічну спрямованість процесу управління стягненням податків, зборів, інших обов’яз­кових платежів, пов’язати теоретичні засади формування доходів бюджетів усіх рівнів з напрямами практичного вті­лення податкової політики держави, здійснити оцінку впливу податкової системи на формування кінцевих результатів фінансово-господарської діяльності господарюючих суб’єктів – юридичних і фізичних осіб, а також сукупних доходів сімейних господарств.

Мета дисципліни – формування у студентів напряму підготовки «Фінанси і кредит» та у студентів, які навчаються за програмою професійного спрямування «Менеджмент органі­зацій» напряму підготовки «Менеджмент», системи теоретич­них знань і практичних навичок з організації управління процесом стягнення податків, зборів, інших обов’язкових платежів та проведення податкового контролю.

Завдання вивчення дисципліни «Податковий менеджмент» полягає у засвоєнні студентами теоретичних та організаційних засад чинного законодавства з питань управління стягненням податкових та неподаткових платежів, набутті навичок здійс­нення податковими органами контрольної функції, формуванні уміння роз’яснювати положення податкового законодавства, обговорювати і вирішувати дискусійні питання в галузі оподат­кування, ініціювати пропозиції щодо вдосконалення організації податкової роботи на макро- і мікрорівні.

Предмет дисципліни – організація управління стягненням податків, зборів та інших обов’язкових платежів з юридичних і фізичних осіб до бюджетів усіх рівнів та внесків до цільових державних фондів соціального страхування. Дисципліна «Податковий менеджмент» дозволяє оцінити стан законо­давчого і нормативного забезпечення та соціально-економічну спрямованість процесу оподаткування юридичних і фізичних осіб в умовах ринку, рівень податкового тиску на платників податків, прозорість і доступність для них норм чинного податкового законодавства.

Вивчення дисципліни «Податковий менеджмент» базується на знаннях з дисциплін, передбачених навчальним планом підготовки бакалавра за фахом «Фінанси і кредит» і за програмою професійного спрямування «Менеджмент організа­цій». До них належать «Політекономія», «Макроекономіка», «Фінанси», «Фінанси підприємств», «Податкова система».

Після вивчення дисципліни «Податковий менеджмент» студент повинен знати:

• теоретичні та організаційні основи податкового мене­джменту, принципи, методи і форми його організації; основні засади адміністрування податків; порядок здійснення обліку платників податків і податкових надходжень; напрями діяль­ності податкових органів; особливості податкового контролю за сплатою окремих видів податків, зборів і обов’язкових платежів;

• шляхи забезпечення збалансованості бюджетів усіх рівнів і досягнення гармонізації інтересів держави і платників податків, критерії визначення стратегічних і тактичних цілей покращення податкової роботи на основі удосконалення подат­кової політики, чинного законодавства з питань оподаткування і діяльності податкової системи;

вміти:

• застосовувати набуті теоретичні знання на практиці;

• аналізувати виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів і робити висновки про вплив податкової політики і податкової системи на виконання державою її функцій;

• обґрунтовувати окремі напрями організації податкового менеджменту на мікро- і макрорівнях;

• аналізувати фінансові відносини між платниками подат­ків і державою, розраховувати рівень податкового тиску та оцінювати його вплив на формування і використання фінан­сових ресурсів платниками податків усіх форм власності;

• виявляти недоліки в організації управління стягненням податків та вносити пропозиції з удосконалення соціально-економічної спрямованості процесу адміністрування податків;

• перевіряти правильність заповнення декларацій і розра­хунків з нарахування податків і зборів для подання до податкової інспекції;

• проводити документальні перевірки;

• застосовувати штрафні санкції за неповне та несвоє­часне нарахування і справляння податкових платежів, інші порушення податкового законодавства;

• запобігати застосуванню штрафних санкцій щодо плат­ників податків внаслідок усунення їх ухилення від оподаткування або перекладання податків.

Викладення дисципліни базується на використанні Подат­кового кодексу України, законів України, постанов Верховної Ради України, Указів Президента і рішень Кабінету Міністрів України, інструктивних матеріалів Державної податкової адміністрації України та Міністерства фінансів України, що стосуються питань оподаткування та управління податко­вими відносинами на макро- і мікрорівні.

Розподіл видів занять з дисципліни «Податковий мене­джмент» регламентується робочим навчальним планом. Про­цес викладання дисципліни методично забезпечується типовою програмою з дисципліни «Податковий менеджмент», затвер­дженою МОН України для напряму підготовки «Економіка і підприємництво».

Вивчення дисципліни «Податковий менеджмент» студен­тами освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр» за програмою професійного спрямування «Менеджмент організацій» і сту­дентами фаху «Фінанси і кредит» освітньо-кваліфікаційних рівнів «спеціаліст» і «магістр» передбачає наступні види роботи: лекційний курс; роботу на семінарських і практичних аудиторних заняттях; самостійну позааудиторну роботу над окремими темами і питаннями, визначеними викладачем; виконання індивідуальних завдань кожним студентом на практичних заняттях і в позааудиторний час; індивідуально-консультативну роботу викладача зі студентом; поточний і рубіжний модульний контроль знань студентів; підсумковий контроль – залік (ПМК) або екзамен.

Структура програми навчальної дисципліни «Податковий менеджмент» (за вимогами ECTS)

Загальна характеристика дисципліни «Податковий менеджмент» для студентів напряму підготовки 6.030601 «Менеджмент» за програмою професійного спрямування «Менеджмент організацій» освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр»

Навчально-організаційна структура дисципліни	Характеристика навчальної дисципліни
Кількість кредитів ECTS: 3	За вибором університету
	Семестр: денна – VІІІ; ІV – інтегровані; заочна – ІХ; VI – інтегровані
Кількість змістових модулів: денна – 2; заочна – 2	Форма теоретичної та практичної підготовки: Денна: 18 год лекцій; 14 год практ. занять. Заочна: 8 год лекцій; 8 год практ. занять
Загальна кількість годин: денна: 108; заочна: 108	Самостійна позааудиторна робота: денна  62 год; заочна  92 год
Кількість годин на тиждень: 2	Індивідуальні заняття: 14 год
	Вид контролю: денна  ПМК (залік); заочна  ПМК (залік)