Разное / Metodica_GAAP

Статьи GAAP.

Сумма (+) или разность (-) сальдо счетов российской системы учета.

Активы

Текущие активы

Наличные средства

+ Счет 50 "Касса"

+ Счет 51 "Расчетный счет"

+ Счет 52 "Валютный счет"

+ Счет 55 "Специальные счета в банках"

+ Счет 56 "Денежные документы"

+ Счет 57 "Переводы в пути"

Краткосрочные инвестиции (в высоколиквидные ценные бумаги)

+ Счет 58 "Краткосрочные финансовые инвестиции"

Дебиторская задолженность

+ Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

— Счет 82 "Резервы по сомнительным долгам"

Товарно-материальные запасы

+ Счет 10 "Материалы"

+ Счет 11 "Животные на выращивании и откорме"

+ Счет 12 "МБП"

— Счет 13 "Износ МБП"

+ Счет 14 "Переоценка материальных ценностей"

+ Счет 15 "Заготовление и приобретение материалов"

+ Счет 16 "Отклонение в стоимости материалов"

+ Счет 20 "Основное производство"

+ Счет 21 "Полуфабрикаты собственного производства"

+ Счет 23 "Вспомогательное производство"

+ Счет 28 "Брак в производстве"

+ Счет 29 "Обслуживающие производства и хозяйства"

+ Счет 30 "Некапитальные работы" (часть, которая не размещается на счете 01 "Основные средства")

+ Счет 37 "Выпуск продукции (работ, услуг)

+ Счет 40 "Готовая продукция"

+ Счет 41 "Товары"

— Скидки поставщиков ТМЗ, отражаемые по кредиту счета 42 "Торговая наценка"

Предоплаченные текущие расходы

+ Счет 31 "Расходы будущих периодов"

Прочие текущие активы

+ Счет 61 "Расчеты по авансам выданным"

+ Счет 63 "расчеты по претензиям"

+ Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

+ Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"

+ Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (текущая часть неликвидируемых сумм)

+ Счет 78 "Расчеты с дочерними предприятиями" (текущая часть неликвидируемых сумм)

+ Счет 79 "Внутриходяйственные расчеты" (текущая часть неликвидируемых сумм)

+ Другие текущие дебеты (при необходимости)

Долгосрочные активы

Собственность, здания и оборудование

+ Счет 01 "Основные средства"

+ Счет 03 "Долгосрочно арендуемые основные средства"

— Счет 02 "Износ основных средств"

+ Счет 07 "Оборудование к установке"

+ Счет 08 "Капитальные вложения"

+ Счет 30 "Некапитальные работы" (часть, которая размещается на счете "Основные средства")

Нематериальные (неосязаемые) активы

+ Счет 04 "Нематериальные активы"

— Счет 05 "Износ нематериальных активов"

Предоплаченные расходы нескольких периодов

+ Счет 31 "Расходы будущих периодов"

Инвестиции и фонды

+ Счет 06 "Долгосрочные финансовые вложения"

Прочие нетекущие (внеоборотные) активы

+ Нетекущая часть баланса счета 09 "Арендные обязательства к поступлению"

+ Счет 31 "Расходы будущих периодов"

+ Долгосрочные расчеты из дебета счета 78 "Расчеты с дочерними предприятиями"

+ Долгосрочные расчеты из дебета счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты"

+Другие долгосрочные дебеты (при необходимости)

Обязательства

Текущие обязательства

Кредиторская задолженность за товары и услуги (счета к оплате)

+ Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Краткосрочные векселя (долговые обязательства)

+ Счет 90 "Краткосрочные кредиты банков"

+ Счет 94 "Краткосрочные займы"

Текущие выплаты по погашению долгосрочных обязательств (включая обязательства по аренде)

+ Текущая часть сальдо счета 92 "Долгосрочные кредиты банков"

+ Текущая часть сальдо счета 95 "Долгосрочные займы"

Получение предоплаты за еще не поставленные товары или не оказанные услуги или другие предоплаченные расходы

+ Счет 64 "Расчеты по авансам полученным"

Начисленные, но не оплаченные затраты на заработную плату, выплату процентов и налогов

+ Счет 67 "Расчеты по внебюджетным платежам"

+ Счет 68 "Расчеты с бюджетом"

+ Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Прочие начисленные текущие обязательства

+ Счет 65 "Расчеты по имущественному и личному страхованию"

+ Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

+ Счет 93 "Кредиты банка для работников"

+ Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

+ Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"

+ Счет 78 "Расчеты с дочерними предприятиями"

+ Счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты"

+ Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

+ Дебетовое сальдо других счетов, отражающих текущие обязательства (при необходимости)

+ Субсчет 1 "Доходы, полученные в счет будущих периодов" счета 83

Долгосрочные, или нетекущие обязательства.

Долгосрочные займы и кредиты

+ Счет 92 "Долгосрочные кредиты банков" (за вычетом суммы этих займов, погашаемой в текущем периоде)

Обязательства по аренде

+ Счет 97 "Арендные обязательства" (долгосрочная часть)

Прочие долгосрочные обязательства

+ Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (долгосрочная часть)

+ Счет 78 "Расчеты с дочерними предприятиями" (долгосрочная часть)

+ Счет 79 "Внутрихозяйственные рассчеты" (долгосрочная часть)

Собственный капитал

Акционерный (уставный) капитал

+ Счет 85 "Уставный фонд"

Нераспределенная прибыль

+ Счет 87 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

Нераспределеная прибыль целевого назначения (ассигнованная часть нераспределенной прибыли)

+ Счет 86 "Резервный фонд"

+ Счет 88 "Фонды специального назначения"

+ Счет 89 "Резервы предстоящих расходов и платежей"