Управление ненормируемыми оборотными средствами.

К ненормируемым ОС относятся фонды обращения за исключением готовой продукции на складе предприятия. Потребность предприятия в ненормируемых оборотных средствах определяется рассчетным путем, т. е. на предприятии рассчитывается потребность в денежных средствах в кассе и в оборотных средствах по запасам товаров. Потребность в оборотных средствах по запасам товаров на однодневый оборот товаров определяется посредство умножения нормы запасов денежных средств на однодневный товарооборот 4-го квартала. При расчете величины отгруженных товаров, финансовые службы предприятия отслеживают следующее:

1. Товары отгруженные, срок оплаты которых еще не наступил.

2. Товары отгрженные, но не оплаченные в срок.

По 1-й группе отгруж товаров выручка должна поступить на счет предприятия, однако между отгрузкой и поступлением выручки на рассчетный счет пр-тия имеется пауза, в течение которой денежные средства выпадают из процесса обращения. Нахождение товаров отгруженных во второй группе свидетельствует о нарушении договорной и расчетно-кассовой дисциплины. В этом случае длительное отвлечение средсв из оборота требует перегруппировки финансовых ресурсов, перераспред обор средств и превлечение дополнительных денежных ресурсов в виде кредитов.

Методы расчета нормативов оборотных средств.

Существует несколько методов расчета НОС:

1. Метод прямого счета является наиболее точным и обоснованным. Он основан на определении научно-обоснованных норм запаса по отдельным элементам обороных средств и определении норматива оборотных средств. т. е. стоимостное выражение запаса, которое рассчитывается по каждому элементу оборотных средств (частные нормативы) и вцелом по всем нормируемым оборотным средствам.

2. Аналитический (опытно-статистический) предполагает укрупненный расчет оборотных стредств в размере их средефактических остатков. Данный метод предполагает учет различных факторов, влияющих на организацию и формирование оборотных средств. Этот метод используется в тех случаях, когда не предполагается существенное изменение в условиях работы предприятия и когда средства, вложенные в материальные ценности и запасы занимают большой удельный вес.

3. Коэффиц метод основан на определении нового норматива на базе имеющегося с учетом поправок на планируемое изменение объемов производства и сбыта продукции, а также на ускорение оборачиваемости оборотных средств при применении данного метода все запасы и затраты предприятия подразделяются на 2 группы:

а) переменные затраты – зависящие от изменения объемов производства – сырье, материалы, затраты на незавершенное производство и готовую продукцию на складе

б) постоянные затраты, не зависящие от объемов производства (зап части и расходы будущих периодов.)

21.03.2002 (продолжение)

Основным методом определения плановой потребности в оборотных средствах является метод прямого счета. Процесс нормирования включает в себя:

1. разработку норм запаса по отдельным видам товарно-материальных ценностей всех элементов нормируемых оборотных средств.

2. Определение частных нормативов по каждому элементу оборотных средств.

3. Рассчет совокупного норматива по собственным нормируемым оборотным средствам.

Нормы оборотных средств это объем запаса по важнейшим товарно-материальным ценностям, необходимым предприятию для обеспечения нормальной ритмичной работы. Нормы это относительные величины, которые устанавливаются в днях запаса или в %-х к определенной базе (товарной продукции или объему основных фондов) и показывает длительность периода, обеспеченного данным видом запасов материальных ресурсов. Как правило, нормы устанавливаются на определенный период времени (квартал или год). Нормы устанавливаются раздельно по следующим элементам нормируемых оборотных средств: по производственным запасам, по незавершенному производству и полуфабрикатам собственного изготовления, по расходам будущих периодов, по запасам готовой продукции на складе предприятия.