31. Сущность и функции налогов в экономике России.

Налог – это обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков определенных действий со стороны государственных органов, органов местного самоуправления и должностных лиц, связанных с выдачей разрешений на ведение определенной деятельности.

Сторонами налоговых отношений являются:

1. организации и физические лица – налогоплательщики или плательщики сборов;

2. организации и физические лица – налоговые агенты;

3. министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные подразделения;

4. государственный таможенный комитет РФ и его территориальные подразделения;

5. федеральная служба налоговой полиции;

6. государственные органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, а также должностные лица, осуществляющие прием и взимание налогов и сборов и контроль за их уплатой;

7. минфин РФ, финансовые органы субъектов федерации и органов местного самоуправления, которые решают вопросы об отсрочке уплаты налогов и сборов и предоставлении налоговых льгот.

Основные функции налогов:

• фискальная. С ее помощью формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства. Происходит обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней.

• Регулирующая. Позовляет регулировать доходы различных групп населения. Она направлена на регулирование финансово-хозяйственной деятельности производителей товаров и услуг, а через платежеспособность физ лиц - на рынуке спроса и предложения.

• Социальная - налоги взимаются в большй сумме с обеспеченных слоев населения, при этом значительная их доля должна в виде социальной помощи поступать к малоимущим слоям населения.

Налоги бывают федеральные, региональные и местные.

32. Налогоплательщики и элементы налогообложения.

Права налогоплательщиков:

1. получение от налоговых органов по месту учета бесплатной информации о существующих налогах и сборах, правовых актах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

2. получение от налоговых органов письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

3. использование налоговых льгот при наличии обоснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4. получение отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита;

5. зачет или возврат сумм, излишне уплаченных, либо излишне взысканных налогов;

6. представление своих интересов в налоговых правоотношениях лично, либо через своего представителя;

7. представление налоговыми органами и их должностными лицами пояснений по исчислению и уплате налогов а также по актам проведенных налоговых проверок;

8. обжалование в установленном порядке решений налоговых органов и действий их должностных лиц;

9. требование соблюдения налоговой тайны;

10. требование возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями их должностных лиц.

Обязанности налогоплательщиков:

1. уплата законно установленных налогов;

2. постановка на учет в налоговых органах;

3. ведение учета своих доходов и расходов и объектов налогооблажения;

4. представление в налоговый орган по месту учета соответствующих налоговых деклараций, а также необходимой информации и документов;

5. представление налоговым органам и их должностным лицам документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов;

6. выполнение законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства;

7. обеспечение в течение трех лет сохранности данных БУ и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы и расходы и уплаченные налоги.

Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели, должны сообщать в налоговую службу следующую информацию:

1. об открытии или закрытии счетов в течение отчетного периода;

2. о всех случаях участия в российских и иностранных организациях в срок не более 1 месяца со дня такого участия;

3. о всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ;

4. о прекращении своей деятельности, объединении, ликвидации или реорганизации;

об изменении своего местонахождения в срок не позднее 10 дней со дня принятия такого решения.

Взимание налогов происходит 3 способами:

• изъятия налога до получения владельцем дохода

• изъятие налога после получения дохода (по декларации)

• кадастровый способ (используя кадастр=реестр, содержащий перечень типичных объектов обложения и их среднюю доходность)