Прибыль и рентабельность производства. Фонды потребления и накопления предприятия

 

1. Понятие прибыли. Показатели прибыли, их методика расчета

Прибыль представляет собой часть денежных накоплений, остающихся в распоряжении предприятия и распределяемых на цели расширенного воспроизводства, на усиление материал.заинтересованности работников в результатах труда и внесение необходимых отчислений в гос. бюджет (размер прибыли характеризует абсолютную величину доходности)

 

Показатели прибыли:

1. Прибыль от реализации ТП

1. Балансовая прибыль

1. Налогооблагаемая прибыль

2. Чистая прибыль

3. Нераспределенная прибыль

Прибыль от реализации ТП (основн. деят-ти) определяется как разность между объемом РП по оптовым ценам предприятия и полной с/с РП

_nn

П_ТП = ∑ Ц_i*B_i^РП - ∑ С_i*B_i^РП

ⁱ⁼¹ⁱ⁼¹

B_i - объем РП по i-му наименованию (шт)

n - номенклатура РП

Ц_i- оптовая цена предприятия ед. продукции i-го наименования (руб)

С_i - полная с/с ед. продукции i-го наименования (руб)

Балансовая прибыль определяется по результатам всей производственно-хозяйственной деятельности в оптовых ценах предприятия

П_бал = П_ТП + П_ПР± П_В

П_ТП - прибыль отт реализации ТП

П_ПР - прибыль от прочей реализации, т.е. от работ и услуг

П_В - поступления от внереализационных операций

 

Во внереализационные доходы входит: штрафы, неустойки, полученные от предприятий - смежников; поступления списанных ранее безнадежных домов; прибыль от эксплуатации ЖКХ предприятия

Внереализационные убытки: убытки от стихийных бедствий; списанные долги, по которым истек срок исковой давности; штрафы, %, неустойки уплаченные нашим предприятием; убытки от ЖКХ

 

Налогооблагаемая прибыль

П_НП = П_бал± сальдо эк-х санкции

- % по долгосрочным кредитам

-расходы по уплате налогов, относимых на финансовые результаты

-льготы по налогу на прибыль

 

Чистая прибыль

 

П_чист = П_НП - налог на прибыль

- прочие обязательные платежи

Лекция 12.

Понятие рентабельности. Показатели рентабельности, их методика

Размер прибыли характеризует абсолютную величину доходности, но не дает представления об эффективности работы предприятия, о степени использования производственных фондов предприятия. В связи с этим для оценки эффективности работы предприятия, для характеристики степени прибыльности производства используется относительная величина прибыльности Уровень рентабельности производства

Экономический смысл - рентабельность характеризует превышение дохода над расходами предприятия, выражается в %.

 

Показатели рентабельности:

Для оценки эффективности производства используется показатели Общая рентабельность производства, которая определяется как отношение балансовой прибыли предприятия к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств/ Рентабельность характеризует ве С каждого рубля производственного фонда предприятие получило 20% прибыли)

Р_общ = П_бал / Оф + Нс * 100 % = 20% → max

 

Рентабельность отдельных видов продукции определяется след образом:

Р_изд = (Ц-С) /С_{(ПОЛНАЯ С/С ПРОДУКЦ)} = П_ИЗД/ С_n * 100%

Р_изд = П_изд / (С_n - Мд) * 100%

Схема распределения прибыли предприятия

Фонды предприятия

Фонды потребления и накопления образуются из 2-ух частей:

1. Базовая, представляет норматив (%) от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

2. Дополнительные отчисления, которые устанавливаются предприятием исходя из первоочередных проблем, стоящих перед предприятием в данное время

 

Фонд развития производства, науки и техники - ФРП, НиТ - фонд НАКОПЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Образование фонда:

1. Базовая часть

2. Дополнительные отчисления

2.1. Амортизационные отчисления, предназначенные для полного восстановления основных производственных фондов

2.2. Выручка от реализации выбывшего излишнего имущества из основных фондов

Использование фонда (для чего предназначен, куда расходуем деньги):

1. Техническое перевооружение, реконструкция и расширение производства

2. Проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

3. Подготовка и освоение производства новых видов продукции, новых тех. процессов, повышение качества продукции

4. Компенсация повышенных затрат на производство новой продукции в период ее освоения

 

Фонды ПОТРЕБЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Фонд материального поощрения - ФМП

Образование фонда:

1. Базовая часть

1. Дополнительные отчисления

2.1 Экономия по фонду з/п

Использование фонда (для чего предназначен, куда расходуем деньги):

Текущее премирование, вознаграждение по итогам года, единовременные поощрения, материальная помощь, передача части средств в Фонд социального развития (по согласованию с трудовым коллективом предприятия)

 

Фонд социального развития - ФСР

Образование фонда:

1. Базовая часть

Главный показатель - уровень производительности труда

1. Дополнительные отчисления

2.1. При нарушении нормативного соотношения роста производительности труда и средней з/п

2.2. Перечисления из фонда материального поощрения

(если темпы роста з/п опережают темпы роста производительности труда,

по согласованию с трудовым коллективом - )

Использование фонда (для чего предназначен, куда расходуем деньги):

1. Строительство и текущее финансирование объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения, находящихся на балансе предприятия

1. Расходы социально-культурного назначения

1. Возмещение разницы цен для общественного питания на предприятии

 

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ

ПРОИЗВОДСТВА

Основная задача работы любого предприятия -повышение эффективность производства,т.е. наиболее рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия для увеличения выпуска высококачественной продукции, постоянного соизмерения затрат с полученными результатами, необходимо добиваться чтобы каждый вложенный в производство рубль давал максимальную отдачу

Сущность экономической эффективности производства заключается в достижении в интересах общества при решении производственно-хозяйственных задач максимальных результатов при оптимальных затратах (минимальных)

 

Эффект производства означает результат вне зависимости от затрат.

Эффективность производства предполагает соизмерение результата и затрат

 

Виды экономической эффективности:

1. Абсолютная

2. Сравнительная (относительная)

3. Коммерческая

4. Бюджетная

Абсолютная эффективность определяется по каждому варианту инвестиций в новую технику, в размещение производства, в реконструкцию.

Экономический смысл - абсолютная эффективность характеризует общую величину отдачи или эффекта, которая получается в результате произведенных затрат.

 

Сравнительная эффективность определяется при выборе одного из нескольких вариантов решения производственно-хозяйственной проблемы. Экономический смысл - Сравнительная эффективность характеризует экономические преимущества одного варианта по сравнению с другими и позволяет выбрать экономически целесообразный вариант

 

Коммерческая эффективность определяется потоком реальных денег предприятия как разница между притоком и оттоком денежных средств предприятия по 3-ем направлениям производственно-хозяйственныйдеятельностипредприятия:

1. Инновационная деятельность -например, вкладываем деньги в расширение производства

2. Операционная деятельность - производство по изготовлению какой-либо продукции

3. Финансовая деятельность - за пределами предприятия

 

Бюджетная эффективность определяется при решении крупных социально-экономических проблем в рамках регионов и страны в целом и требует для определения большого кол-ва информации

 

Абсолютная эффективность. Показатели, методика расчета

Основным показателем абсолютной эффективности является Коэффициент абсолютной эффективности, который в рамках страны в целом определяется как отношение прироста годового объема национального дохода в сопоставимых ценах к вызвавшим этот прирост капитальным вложениям

 

Э_а^н/х = ∆ Д / К ∆ Д - прирост годового объема национального дохода

 

Э_а^отр = ∆ ЧП / К∆ ЧП - прирост годового чистого продукта

 

Э_а^предп =∆ П / К ∆ П - годовой прирост прибыли

 

Э_а^нов = (Ц-С) / К

Лекция 13. продолжение

Сравнительная эффективность. Показатели, методика расчета

 

Основным критерием оценки Сравнительной экономической эффективности явл-сяГодовой экономич эффект

Годовой экономич эффект представляет суммарную экономию всех производственных ресурсов (материалы, живой труд, капитальные вложения), получаемую в результате производства и использования новой техники

 

Экономический эффект определяется на основе сопоставления приведенных затрат по базовой и новой технике

 

Приведенные затраты - сумма текущих затрат (себестоимости) и капитальных вложений, приведенных к одинаковой размерности в соответствии с нормативом эффективности.

З_пр = С_i+ Е_НK_i → min

С_i- текущие затраты или с/с по данному i-му варианту (в руб.)

К_i - капитальные вложения по данному i-му варианту (в руб.)

Е_Н - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений = 0,15

	Сi	Кi	Затраты ПРИВЕДЕН
I	10	20	13,0
II	15	12	16,8
III	7	30	11,5

 

При сравнении выбираем по min приведенных затрат

 

Главное условие при расчете экономической эффективности (особенно сравнительной) - СОПОСТАВИМОСТЬ ИСХОДНОЙ ИНФОРМАЦИИ!

1. с/с ед. продукц - удельные капитальные вложения на ед. продукции

1. с/с программы выпуска (на год) - ∑ капитальных вложений

 

Годовой экономический эффект

 

Э_г = [(C₁ + Е_НK₂ ) - (C₂ + Е_НK₂ )] * В₂ - информация взята на единицу

Э_г = [(C₂ + Е_НK₂ ) - (C₂ + Е_НK₂ )] - информация взята на программу

C_1,2 - c/c единицы продукции по базовому и по новому вариантам (в руб.)

К_1,2 - удельное капит вложение на ед. продукции по базовому и по новому вариантам (в руб.)

Е_Н - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений = 0,15

В₂ - годовой объем производства по новому варианту (в шт. или в натур.показателях)

 

Годовой экономический эффект с учетом смежных отраслей

 

Э_г^{смежнотр}= [(C₁ + Е_НK₁ ) - (C₂ + Е_НK₂ )] + [(C'₁ + Е_НK'₁ ) - (C'₂ + Е_НK'₂ )]

 Со штрихом -в эксплуатации,

без - у изготовителя

Чем больше годовой экономич эффект - тем лучше вариант

 

Для выбора наиболее экономичных вариантов капитальных вложений можно использовать след.показатели:

1. Срок окупаемости дополнительных капитальн. вложений

1. Коэффициент эффективности капит. вложений

 

Срок окупаемости определяет время, в течение которого окупаются дополнительные капитальные вложения в результате снижения с/с продукции

Т_ок = (К₂ - К₁) ^Кд/ (С₂ - С₁) = ∆К / Э_усл. ≤ 6,6

 

К_1,2 - капитальные затраты по базовому и новому вариантам

С_1,2 - с/с по базовому и новому вариантам

∆ К - дополнительные капит. вложения

Э_усл. - условная годовая экономия (берем только разницу с/с)

Кд - коэффициент дисконтирования

 

Коэффициент эффективности определяет экономию от снижения с/с продукции приходящейся на 1 руб. доп. капит. вложений

Е_ф = (С₂ - С₁) / (К₂ - К₁) ^Кд = Э_усл/∆К ≥ 0,15

 

С банка просим 0,16 % годовых

 

ПРИМЕР. Определение проектного срока окупаемости

Предприятие осуществляет проект реконструкции, на реализацию проекта необходимы инвестиции 120 млн.руб

Годовой доход Д_г = 40 млн.руб.

Срок окупаемости Т_ок = 120/40=3 года

Фактически ожидаемые доходы по годам сост:

Д1=25 млн.руб,

Д2 = 35 млн.руб.,

Д3= 48 млн. руб,

Д4=52 млн.руб.

Суммируем 3 года = 108 млн., осталось неокупленных денег 12 млн. Нужно провести корректировку

 

∆Т_ок = 12/52=0,23г.

Т_ок' =3,23 года

При определении срока окупаемости не было учтено изменение ценности денег во времени, т.е. определение срока окупаемости должно производиться с учетом Дисконтирования. Чтобы учесть разноценность денег во времени в расчетах необходимо будущие доходы умножить на коэффициент дисконтирования

 

К_{д t} = 1/ (1+К)^t

К_{д t} - коэффициент дисконтирования для t-го года

К - темп изменения ценности денег (обычно принимается на уровне среднего % по банковским кредитам)

t - номер года с момента начала инвестиций

 

Допустим, Банк.кредит = 10%

тогда К_д1 = 1 / (1+0,1)¹ = 0,9091

К_д2 = 1 / (1+0,1)² = 0,8264

К_д3 = 1 / (1+0,1)³ = 0,7513

К_д4 = 1 / (1+0,1)⁴ = 0,6830

 

Д_д1 = 25*0,9091 = 22 728 т.р. Просуммируем за 3 года = 87 715 т.р. - мы вернули за 3 года,

Д_д2 = 35*0,8264 = 28 924 т.р. вложили 120 000 т.р., не смогли вернуть 32 285 т.р. - сумма осталась неокупленной

Д_д3 = 48*0,7513 = 36 063 т.р.

Д_д4 = 52*0,6830 = 35 516 т.р.

Делаем ВТОРУЮ КОРРЕКТИРОВКУ

∆Т''_ок = 32285/35516=0.909

Т_ок = 3,91 года

С учетом разной ценности денег, все доходы были продисконтированы с учетом коэффициента дисконтирования

  Учет фактора времени

Важным условием при выполнении расчетов годового экономического эффекта является СОПОСТАВИМОСТЬ сравниваемых вариантов новых и базовых машин по нескольким показателям:

1. по объему производимой с помощью новой техники продукции

1. по качественным параметрам

(например старый станок стоил 100 млн руб, предлагаем новый станок - выше производительность =1,3 и больше срок службы=1,2, но и цена в 3 раза больше. нужно посчитать Сколько бы стоил старый станок если бы мы его модернизировали и добились бы такой же производительности и такого же срока службы как у нового станка И сравнили)

1. по социальным факторам производства и использования продукции

(на старом оборудовании вредные условия труда. нам предлагают новый станок который обеспечит норм условия труда, но он стоит в 3 раза дороже. работники на старом станке имеют 4 фактора За вредность. Можем посчитать сколько разница в з/п при норм и вредн условиях труда, посчитаем Сколько стоят доп. отпуска, сколько теряем выпуская на раннюю пенсию)

1. по масштабам распространения

(работает 3 станка - токарный, фрезерный и Предлагают новый станок 3 в 1, считаем 1-цена 3х старых станков, 2-фонд з/п,3-стоимости площадей, и сравниваем станки)

1. по фактору времени

При определении экономической эффективности необходимо учитывать Фактор времени. Если затраты осуществляются в течение нескольких лет в разных объемах и в разные сроки, необходимо разновременные затраты привести к одному моменту времени. Для этого используется Коэффициент привидения

α_t = (1+Е_НП)^t

α_t- коэффициент приведения

Е_НП - норматив приведения разновременных затрат, составлял 0,8. сейчас ориентируемся на банковский %

t - число лет, отделяющих год затрат от года на который они приводятся (период времени приведения)

 

Экономический смысл.α_tпозволяет учитывать эффект, который может быть получен при условии производительного использования капитальных вложений

 

ПРИМЕР.

		1	2	3	4
К1	40	5	10	10	15
К2	40	15	10	10	5

без расчета можно сказать, что 1 вариант более эффективный, т.к. вначале (4 года вкладываем деньги) мы закопали в землю меньше денег, чем во 2м варианте.окупаться они начнут раньше

 

_n

К_пр = ∑ K_t (1+E_НП)^{Т - t}→ min

^{t = 0}

K_t - капитальные вложения в t-ом году

Т - срок строительства или реконструкции объекта в целом (4 года)

t - 1,2,3,4 годы

если приводим к посл году - К_t* α_t

если к 1 году - К_t/ α_t