Таким образом, анализ структуры пассивов баланса необходим для оценки рациональности формирования источников финанси­рования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости.

Структуру пассивов характеризу­ют коэффициент автономии, равный доле собственных средств в общей величине источников средств предприятия

и коэффициент соотношения заемных и собственных средств, вы­числяемый по формуле

При расчете данных коэффициентов следует брать реальный собственный капитал, совпадающий для акционерных обществ с величиной чистых активов. Для получения реального собственного капитала организации необходимо итог раздела III «Капитал и резервы» пассива балан­са увеличить на суммы по статьям «Доходы будущих периодов» и «Фонды потребления» из раздела V «Краткосрочные обязательства» и уменьшить на сумму «Убытки», величину балан­совой стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров (стр. 252 разд. II баланса), величину задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (стр. 244 разд. II баланса) и сумму по статье «Целевые финансирование и поступ­ления» (стр. 460 разд. III). Соответственно при расчете коэффи­циента автономии общая величина источников средств органи­зации образуется как разница итога баланса и суммы «Убытки» баланса и величин балансовой стои­мости собственных акций, выкупленных у акционеров, и задол­женности участников (учредителей) по взносам в уставный капи­тал, а при расчете коэффициента соотношения заемных и собственных средств скорректированные заемные средства полу­чаются путем увеличения суммы итогов разделов IV «Долгосроч­ные обязательства» и V «Краткосрочные обязательства» на величину статьи «Целевые финансирование и поступления» (стр. 460 разд. III) и уменьшения на суммы по статьям «Доходы будущих периодов» и «Фонды потребления» из раздела V «Краткосрочные обязательства». При этом целевые средства в зависимости от сроков, в течение которых они должны быть использованы, относятся к долгосроч­ным или краткосрочным пассивам.

Нормальные ограничения для коэффициентов: k_A ≥ 0,5, k_з/с ≤ 1 означают, что обязательства организаций могут быть покрыты соб­ственными средствами. Положительно оцениваются рост коэф­фициента автономии, свидетельствующий об увеличении финан­совой независимости, и уменьшение коэффициента соотношения заемных и собственных средств,

отражающее уменьшение финансовой зависимости.

2. Техническое задание

2.1. Постановка задачи

Разработать программный продукт, позволяющий автоматизировать процесс анализа ликвидности и структуры пассивов предприятия. Цель разработки – повышение оперативности и качества процесса анализа и достоверности его результатов.

2.2. Требования к программному продукту

2.2.1. Общие требования

• удобный интерфейс, рассчитанный на неподготовленного пользователя;

• возможность ручного и автоматизированного ввода данных – ввод данных из файлов, созданных в Excel;

• возможность различных настроек системы;

2.2.2. Требования к составу функций

• ввод данных с привязкой к отчетному периоду;

• возможность импорта данных;

• хранение данных за последовательные отчетные периоды;

• представление результатов анализа в виде численных значений отдельных показателей, таблиц, диаграмм;

• формирование отчетных материалов по результатам анализа;

• возможность редактирования данных.

2.2.3. Требования к составу входной информации

• в качестве входной информации используются данные стандартной формы бухгалтерской отчетности с привязкой к отчетному периоду – Форма №1,

• должна быть обеспечена возможность ввода данных за различные отчетные периоды.

2.2.4. Требования к составу выходной информации

Выходная информация включает:

• численные значения рассчитанных показателей;

• исходные данные;

• результаты расчетов показателей за последовательные периоды в виде таблиц и динамических диаграмм;

2.2.5. Требования к подсистеме анализа

Подсистема анализа должна предоставлять следующие возможности:

• расчет абсолютных показателей финансового результата;

• расчет относительных показателей финансового результата;

• построение динамических диаграмм изменения показателей;

2.2.6. Требования к инструментальным средствам

Среда разработки – 1С: Предприятие 8.1.

2.2.7. Требования к системному ПО и техническому обеспечению

Программный продукт ориентирован на работу под управлением операционной системы Windows 98 и выше с установленной средой 1С:Предприятие 8.1.

2.2.8. Требования к интерфейсу

Программный продукт должен быть ориентирован на неподготовленного пользователя ЭВМ, имеющего только начальные навыки работы с 1С: Предприятие 8.1.

3. Описание программного продукта

3.1. Назначение и функции программного продукта

В рамках данного курсового проекта разработан программный продукт, предназначенный для автоматизации процесса анализа структуры пассивов предприятия, выполняемых на основе данных бухгалтерской отчетности. С его помощью решаются следующие задачи:

1. накопление информации за отчетные периоды;

2. изучение состава и структуры пассивов;

3. выявление тенденции динамики пассивов;

4. формирование отчетов о результатах анализа на различных носителях.

Разработанный программный продукт выполняет следующие функции:

1. ввод и накопление информации с привязкой к отчетному периоду;

2. реализация процедуры анализа;

3. формирование отчетов о результатах анализа.

Ввод и накопление информации.

В программе реализованы два способа ввода данных: 1) ручной ввод – с клавиатуры; 2) автоматический ввод – из предварительно сформированного файла формата таблиц MS Excel.

Реализация процедуры анализа.

Реализованы следующие методы анализа: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ и метод аналитических таблиц.

Формирование отчетов о результатах анализа.

Результаты анализа представлены на экране компьютера в виде оконных форм, содержащих числовые значения показателей и их изменения, заполненные аналитические таблицы, структурные диаграммы. Результаты анализа можно вывести на печать и сохранить в файлах.