Лабораторная работа №4. Почиль Максим, ИСЭд-51
Лабораторная работа №4
Анализ финансовой устойчивости
Исходные данные (Форма №1)
|
АКТИВ
|
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
ПАССИВ
|
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы (04,05) |
110 |
3580,00 |
2668,00 |
Уставный капитал (85) |
410 |
100 000,00 |
100 000,00 |
|
в том числе: |
|
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
30 000,00 |
20 000,00 |
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 |
2346,00 |
1 234,00 |
Резервный капитал (86) |
430 |
2 430,00 |
1 460,00 |
|
организационные расходы |
112 |
1200,00 |
1 400,00 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
2 300,00 |
1 300,00 |
|
деловая репутация организации |
113 |
34,00 |
34,00 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
130,00 |
160,00 |
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
0,00 |
0,00 |
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
200,00 |
300,00 |
|
в том числе: |
|
|
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
0,00 |
0,00 |
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
1 200,00 |
1 300,00 |
|
здания, машины и оборудование |
122 |
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
3 000,00 |
0,00 |
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
3470,00 |
3 120,00 |
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
х |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03), |
135 |
0,00 |
0,00 |
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
х |
|
|
в том числе: |
|
|
|
Итого по разделу III |
490 |
136 830,00 |
123 060,00 |
|
имущество для передачи в лизинг |
136 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
|
|
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
20 000,00 |
19 000,00 |
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82), |
140 |
0,00 |
0,00 |
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
20 000,00 |
19 000,00 |
|
в том числе: инвестиции в дочерние общества |
141 |
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|
|
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0,00 |
0,00 |
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|
|
Итого по разделу YI |
590 |
20 000,00 |
19 000,00 |
|
займы, предостaвленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|
|
Займы и кредиты (90, 94), |
610 |
0,00 |
0,00 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0,00 |
0,00 |
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
|
|
|
Итого по разделу I . |
190 |
7050,00 |
5788,00 |
Кредиторская задолженность, |
620 |
19 950,00 |
29 874,00 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
13 000,00 |
14 000,00 |
|
Запасы |
210 |
25 000,00 |
24 000,00 |
векселя к уплате (60) |
622 |
|
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 |
20 000,00 |
19 000,00 |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
|
|
|
Животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
0,00 |
0,00 |
задолженность перед перед персоналом организации (70) |
624 |
2 300,00 |
14 000,00 |
|
затраты на незавершенном производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
1 200,00 |
540,00 |
|
Готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) |
214 |
13 000,00 |
15 000,00 |
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
450,00 |
34,00 |
|
товары отгруженные (45) |
215 |
0,00 |
0,00 |
авансы полученые (64) |
627 |
1 000,00 |
0,00 |
|
Расходы будущих периодов (31) |
216 |
200,00 |
300,00 |
прочие кредиторы |
628 |
2 000,00 |
1 300,00 |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
0,00 |
0,00 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
0,00 |
0,00 |
|
НДС по приобретенным ценностям (19) |
220 |
230,00 |
140,00 |
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
230,00 |
1 008,00 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), |
230 |
1 750,00 |
1 740,00 |
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
2 500,00 |
7 456,00 |
|
в том числе: |
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
10 530,00 |
0,00 |
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
1 200,00 |
1 300,00 |
Итого по разделу Y |
690 |
33 210,00 |
38 338,00 |
|
векселя к получению (62) |
232 |
|
|
Баланс (сумма строк 490 +590 + 690) |
700 |
190 040,00 |
180 398,00 |
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
|
|
|
|
|
|
|
авансы выданные (61) |
234 |
300,00 |
100,00 |
|
|
|
|
|
прочие дебиторы |
235 |
250,00 |
340,00 |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), |
240 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
|
|
|
|
|
|
|
векселя к получению (62) |
242 |
|
|
|
|
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|
|
|
|
|
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75) |
244 |
|
|
|
|
|
|
|
авансы выданные (61) |
245 |
|
|
|
|
|
|
|
прочие дебиторы |
246 |
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
370,00 |
150,00 |
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
займы, предоствленные организациям на срок более 12 месяцев |
251 |
|
|
|
|
|
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|
|
|
|
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
370,00 |
150,00 |
|
|
|
|
|
Денежные средства, |
260 |
142 440,00 |
133 240,00 |
|
|
|
|
|
в том числе: касса (50) |
261 |
2 000,00 |
3 000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
расчетные счета (51) |
262 |
140 000,00 |
130 000,00 |
|
|
|
|
|
валютные счета (52) |
263 |
|
|
|
|
|
|
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
440,00 |
240,00 |
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
265 |
0,00 |
40,00 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
290 |
182 990,00 |
174 610,00 |
|
|
|
|
|
Баланса (сумма строк 190 + 290) |
300 |
190 040,00 |
180 398,00 |
|
|
|
|
Задание
По данным бухгалтерского баланса (Ф.1) провести анализ ликвидности и платежеспособности предприятия – рассчитать показатели (табл. 3.1 и отдельные формулы). Дать оценку ликвидности и платежеспособности предприятия на основе анализа значений показателей ликвидности и платежеспособности и наблюдаемой текущей их динамики.
Расчет
Показатели финансовой устойчивости предприятия.
|
|
|
Информационное обеспечение |
||||
|
Наименование показателя |
|
Отчетная форма, номер |
Начало периода |
Конец периода |
Изменение, % |
Номера строк (стр.),граф (гр.) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ |
||||||
|
1. Коэффициент концентрации собственного капитала |
собственный капитал |
1 |
0,7200063 |
0,6821583 |
-5,26% |
стр.490 |
|
всего хозяйственных средств (нетто) |
стр.300 |
|||||
|
2. Коэффициент финансовой зависимости |
всего хозяйственных средств (нетто) |
1 |
1,39 |
1,47 |
5,55% |
стр.300 |
|
собственный капитал |
стр.490 |
|||||
|
3. Коэффициент маневренности собственного капитала |
собственные оборотные средства |
1 |
1,0946429 |
1,1073622 |
1,16% |
(стр.290-стр.690) |
|
текущие обязательства |
стр.490 |
|||||
|
4. Коэффициент концентрации привлеченного капитала |
привлеченный капитал |
1 |
0,279993686 |
0,317841661 |
13,52% |
(стр.590+стр.690) |
|
всего хозяйственных средств (нетто) |
стр.300 |
|||||
|
5. Коэффициент структуры долгосрочных вложений |
Долгосрочные обязательства |
1 |
2,8368794 |
3,2826537 |
15,71% |
стр.590 |
|
Основные средства и прочие внеоборотные активы |
стр.190 |
|||||
|
6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
Долгосрочные обязательства |
1 |
0,1275266 |
0,1337463 |
4,88% |
стр.590 |
|
собственный капитал + долгосрочные обязательства |
(стр.590+стр.490) |
|||||
|
7. Коэффициент структуры привлеченного капитала |
Долгосрочные обязательства |
1 |
0,3758691 |
0,3313683 |
-11,84% |
стр.590 |
|
привлеченный капитал |
(стр.590+стр.690) |
|||||
|
8. Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств |
привлеченный капитал |
1 |
0,3888767 |
0,4659353 |
19,82% |
(стр.590+стр.690) |
|
Собственный капитал |
стр.490 |
|||||
|
9. Коэффициент устойчивого финансирования |
собственный капитал + долгосрочные обязательства |
1 |
0,8252473 |
0,7874810 |
-4,58% |
(стр.490+стр.590) |
|
внеоборотные+текущие активы |
( стр.190+стр.290) |
|||||
|
10. Коэффициент реальной стоимости имущества |
основных средств+сырьё +незавершенное производство +МБП |
1 |
0,1498105 |
0,1503342 |
0,35% |
(стр.120+стр.210+стр.130) |
|
всего хозяйственных средств (нетто) |
стр.300 |
|||||