TEADP / Labs / OtherLabs / мои лабы / 3 лаба / отчет3

Федеральное агентство по образованию РФ

Ульяновский Государственный Технический Университет

Факультет информационных систем и технологий

Кафедра “Информационные системы”

Отчет к лабораторной работе № 3

«Анализ ликвидности платежеспособности»

По дисциплине ТЭАДП

Вариант 9

Выполнила:

Студентка УлГТУ

Факультета ИСТ

Группы ИСЭд-52

Михайлова А.С.

Ульяновск, 2009

Задание:

По данным бухгалтерского баланса (Ф.1) провести анализ ликвидности и платежеспособности предприятия – рассчитать показатели. Дать оценку ликвидности и платежеспособности предприятия на основе анализа значений показателей ликвидности и платежеспособности и наблюдаемой текущей их динамики.

Исходными данными послужили бухгалтерские формы открытого акционерного общества ЗСК «Монокристалл»

Результаты анализа приведены в табл.1

Таблица 1

		Информационное обеспечение
Наименование					Номера
показателя		Значение		Изменения	строк (стр.),
		начало	конец		граф (гр.)
Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)	собственный капитал – долгосрочные обязательства — основные средства и вложе­ния	230053	228293	-1760	стр.490+стр.590-стр.190 либо стр.290 - стр.690
	либо текущие активы — текущие обязательства
Маневренность соб­ственных оборотных средств	денежные средства	0,02	0,0005	-0,0195	стр.260
	функционирующий капитал				(стр.290 - стр.690)
Коэффициент покрытия общий	текущие активы	6,42	5,2	-1,22	стр.290
	текущие обязательства				стр.690
Коэффициент быстрой ликвидности.	денежные средства, расчеты и прочие активы	4,17	3,39	-0,78
					(стр.290-стр.210)
	текущие обязательства				стр.690
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)		0,13	0,002	-0,128	стр.260
	денежные средства
	текущие обязательства				стр.690
Доля оборотных средств в активах	текущие активы	0,5	0,48	-0,02	стр.290
	всего хозяйственных средств (нетто)				стр.300
Доля производственных запасов в теку­щих активах	запасы и затраты	0,35	0,35	0	стр.210
	текущие активы				стр.290
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	собственные оборотные средства	2,4	2,33	-0,07	(стр.290-стр.690)
	запасы и затраты				стр.210

Выводы:

Практически по всем показателям наблюдается уменьшение значения на конец периода по сравнению с началом периода. Исключение составил лишь показатель доли производственных запасов в текущих активах, он остался неизменным.

Показатель собственные оборотные средства (СОС) показывает, какая сумма оборотных средств остается в распоряжении предприятия после расчетов по его краткосрочным обязательствам, это характеристика свободы маневра и финансовой устойчивости предприятия с позиции краткосрочной перспективы.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств. Характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денеж­ных средств, т.е. средств, имеющих абсолютную ликвидность

Коэффициент текущей ликвидности дает возможность оценить, насколько предприятие способно мобилизовать свои ресурсы для погашения своих текущих обязательств. Значение данного коэффициента не должно опускаться ниже 1. Несмотря на уменьшение по сравнению с началом отчетного периода, значение его все же остается больше нормативного (при нормативном значении - 1,5 - 3) = 5,2.

Коэффициент быстрой ликвидности характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства в случае его критического положения, когда не будет времени реализовать запасы. Несмотря на уменьшение, также остается больше нормативного значения – 0,7.

Коэффициент абсолютной ликвидности в анализируемом периоде имеет отрицательную динамику (значение коэффициента уменьшилось на 0,128). Значение показателя на конец периода составило 0,002 (при нормативном значении - не менее 0,03) . На протяжении анализируемого периода коэффициент абсолютной ликвидности находится ниже границы рекомендуемых оптимальных значений.

Показатель доли собственных средств в покрытии запасов также уменьшился в анализируемом периоде. Характе­ризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами.

Складывающаяся динамика изменений по всем коэффициентам свидетельствует о возможных финансовых проблемах, существующих на предприятии.

Дополнительно рассчитаем коэффициенты:

	Начало года	Конец года
К4	8,15	10,27
К5	7,04	8,8
К6	0,4	0,5
К7	0,58	0,83
К8	0,12	0,12
К9	1,24	1,79

Коэффициент К4 (степень платежеспособности (общая)) – характеризует общую ситуацию с платежеспособностью предприятия. Рассматривая этот коэффициент в динамике, наблюдаем значительный рост степени платежеспособности (н-8,15, к-10,27), что свидетельствует о росте платежеспособности.

Коэффициент К5 (задолженности по кредитам банков и займам) –

показывает степень задолженности перед банками. Наблюдается также прирост по сравнению с началом отчетного периода (н – 7,04, к – 8,8), то есть, задолженность перед банками на конец рассматриваемого периода увеличилась по сравнению с началом.

Коэффициент К6 (задолженности другим организациям) – показывает степень задолженности перед поставщиками и другими организациями. Также наблюдается незначительный рост (н-0,4, к-0,5), а значит задолженность растет не только перед банками, но и перед другими организациями.

Коэффициент К7 (задолженности фискальной системе) – показывает степень задолженности перед фискальной системой. Значительный прирост (н-0,58, к-0,83) свидетельствует о существенной задолженности в налоговые органы.

Коэффициент К8 (внутреннего долга) – показывает степень задолженности перед собственным персоналом. Данный коэффициент остался неизменным (н -0,12, к-0,12), а занчит долг перед персоналом остался на том же уровне, что и в начале рассматриваемого периода.

Коэффициент К9 (степень платежеспособности по текущим обязательствам) – характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью организации, объемами краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами. Также наблюдается рост коэффициента (н-1,24, к-1,79).