2.3. Обязанности ответственного исполнителя

Ответственные исполнители осуществляют расчетно-кассовое обслуживание клиентов, ведут расчетные, текущие счета. В течение операционного дня ответственный исполнитель производит перечисление денег в установленной очередности и в пределах остатка средств на расчетных и текущих счетах клиентов. С этой целью ведется операционный учет изменения остатков в пассивных счетах и поступления средств.

Ответственные исполнители имеют право оформлять и подписывать расчетные документы, кроме того, в отдельных случаях им предоставляется право первой подписи для осуществления контроля над документами по операциям, выполняемым другими работниками. Образцы подписей передаются под расписку в кассу операционным и контролирующим работникам и прочим службам, где используются документы. Контрольные подписи ответственных исполнителей проставляются на расчетно-кассовых документах; при списании средств со счетов клиентов; при выдаче чековых книжек и акцептованных поручений; на документах по операциям без акцепта и документах кредитного отдела; по операциям на счетах вкладов граждан.

Распределение счетов и операций между ответственными исполнителями регистрируется в специальной книге и оформляется подписями исполнителя и главного бухгалтера.

2.4. Обязанности контролера

В крупных учреждениях банков для ускорения обработки информации и обеспечения дополнительного контроля над операциями создаются группы операционистов, в состав которых входит контролер. В его обязанности входит: руководство работой операционной группы; проверка правильности и достоверности подписи на именном чеке и расходном ордере; сверка паспортных данных получателя денежных средств с данными документов; подпись денежно-расчетных документов и выписки из лицевых счетов контрольной подписью; ведение кассовых журналов по расходу и последующая сверка итогов этих журналов с кассой; установление правильности сверки данных синтетического и аналитического учета.

2.5. Обязанности операциониста и оператора

В обязанности операциониста входит: прием расчетно-денежных документов по расчетным и текущим счетам клиентов; оприходование и оформление приходно-кассовых операций; прием денежных чеков, выдача клиенту контрольной марки принятого чека, проверка по именным чекам в установленном порядке личности получателя денег; выдача под расписку представителям клиентов платежных поручений, а также выписок из лицевых счетов, приложений к ним и других документов клиентов, акцептованных банку.

В обязанности оператора входит: сверка документов синтетического и аналитического учета; подсчет мемориальных ордеров; подсчет процентных чисел по лицевым счетам и начисление процентов.

Вопросы для самопроверки

1. Какова структура учетно-операционного аппарата.

2. В чем заключается обязанность и ответственность главного бухгалтера?

3. Назовите обязанности ответственного исполнителя.

4. Назовите обязанности контролера.

5. Назовите обязанности операциониста и оператора.

Тесты по теме

1. Главный бухгалтер коммерческого банка не несет ответственности за:

а) формирование учетной политики;

б) ведение бухгалтерского учета;

в) сохранность денежных средств в кассе банка.

2. Право контрольной (первой) подписи не имеет:

а) руководитель банка;

б) заместитель главного бухгалтера;

в) контролер.

3. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов входит в обязанности:

а) ответственного исполнителя;

б) оператора;

в) операциониста.

4. В обязанности контролера не входит:

а) ведение кассовых журналов;

б) проверка правильности сверки данных синтетического и аналитического учета;

в) оприходование и оформление приходно-кассовых операций.

5. В учетно-операционный отдел банка входит:

а) отдел финансового контроля;

б) сектор по учету основных средств;

в) сектор депозитарного контроля.