МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Московский государственный университет технологий и управления
(образован в 1953 году)
_________________________________________________________________________________
Кафедра бухгалтерского учета и анализа
Дистанционное Бух.-11.22. 0605 очн.плн.
обучение Бух.-11.22. 0605 зчн.плн.
Бух.-11.22. 0605 зчн.скр.
Бух.-11.22. 0605 вчр. плн.
Бух.-11.22. 0605 вчр.скр.
Бух.-11.22. 0605 дст. плн.
Бух.-11.22. 0605 дст.скр.
Т.В. Миргородская, А.С. Чижик,
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БАНКАХ
Учебно-практическое пособие
для всех специальностей и всех форм обучения
www.msta.ru
4476
Москва – 2004
УДК 657.1
© Миргородская Т.В., Чижик А.С. Бухгалтерский учет в банках. Учебно-практическое пособие. – М.,МГУТУ, 2004
В учебно-практическом пособии кандидата экономических наук, профессора Т.В. Миргородской, кандидата экономических наук, доцента А.С. Чижика в кратком и систематическом виде изложено содержание курса «Бухгалтерский учет в банках» с целью ознакомления студентов сособенностями системы ведения бухгалтерского учета в российских кредитных учреждениях. После каждой темы даны вопросы и тесты, позволяющие контролировать степень усвоения материала. Имеется словарь основных понятий.
Пособие предназначено для студентов специальности 060500 всех форм обучения.
Авторы: Миргородская Татьяна Васильевна, Чижик Андрей Станиславович,
Рецензенты: кафедра «Экономика инвестиций» Московского авиационного института (государственный технический университет) зав. кафедрой, д.э.н., профессор А.Н. Трошин; кафедра «Экономика и менеджмент» Московского государственного университета пищевых производств зав. кафедрой, д.э.н., профессор М.Д. Магомедов.
Редактор: Свешникова Н.И.
© Московский государственный университет технологий и управления, 2004, 109004, Москва, Земляной вал, 73
Содержание
|
|
Стр. | ||
|
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………………. |
5 | ||
|
1. |
ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ…….……………………….. |
6 | |
|
|
1.1. |
Общие положения……………………………………………………………….… |
6 |
|
|
1.2. |
Предмет и метод бухгалтерского учета в банках………………………………... |
6 |
|
|
1.3. |
План счетов бухгалтерского учета………………………………………………... |
7 |
|
|
1.4. |
Основные принципы ведения учета, отвечающие международным стандартам…….... |
10 |
|
|
Вопросы для самопроверки…………………………………………………………….... |
11 | |
|
|
Тесты по теме……………………………………………………………………………... |
11 | |
|
2. |
СТРУКТУРА УЧЕТНО-ОПЕРАЦИОННОГО АППАРАТА………………………. |
12 | |
|
|
2.1. |
Общие положения……………………………………………………………….… |
12 |
|
|
2.2. |
Обязанность и ответственность главного бухгалтера…………………………... |
13 |
|
|
2.3. |
Обязанности ответственного исполнителя………………………………………. |
13 |
|
|
2.4. |
Обязанности контролера…………………………………………………………... |
14 |
|
|
2.5. |
Обязанности операциониста и оператора………………..………………………. |
14 |
|
|
Вопросы для самопроверки…………………………………………………………….... |
15 | |
|
|
Тесты по теме……………………………………………………………………………... |
15 | |
|
3. |
ДОКУМЕНТАЦИЯ И ДОКУМЕНТООБОРОТ В БАНКАХ…………………….... |
16 | |
|
|
3.1. |
Общие положения………………………………………………….…………….... |
16 |
|
|
3.2. |
Документация банковских операций…………………………………………….. |
16 |
|
|
3.3. |
Организация документооборота по банковским операциям…………………..... |
18 |
|
|
3.4. |
Учетная политика банка…………………………………………………………... |
18 |
|
|
3.5. |
Хранение документов……………………………………………………………... |
19 |
|
|
Вопросы для самопроверки……………………………………………………………… |
20 | |
|
|
Тесты по теме……………………………………………………………………………... |
20 | |
|
4. |
УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ………………………………………………….... |
21 | |
|
|
4.1. |
Учет средств на счетах…………………………………………………………...... |
21 |
|
|
4.2. |
Учет расчетов платежными поручениями……………………………………….. |
23 |
|
|
4.3. |
Учет расчетов чеками…………………………………………………………..…. |
24 |
|
|
4.4. |
Учет расчетов аккредитивами………………………………………………….…. |
25 |
|
|
4.5. |
Учет расчетов платежными требованиями-поручениями………………………. |
26 |
|
|
Вопросы для самопроверки…………………………………………………………….... |
27 | |
|
|
Тесты по теме……………………………………………………………………………... |
27 | |
|
5. |
Организация И ПОРЯДОК УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ…………….. |
28 | |
|
|
5.1. |
Общие положения……………………………………………………………….… |
28 |
|
|
5.2. |
Порядок совершения операций с наличными деньгами………………………… |
29 |
|
|
5.3. |
Ревизия кассы………………………………………………………………………. |
30 |
|
|
Вопросы для самопроверки…………………………………………………………….... |
31 | |
|
|
Тесты по теме……………………………………………………………………………... |
31 | |
|
6. |
ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА КРЕДИТНЫХ (ССУДНЫХ) ОПЕРАЦИЙ.….. |
32 | |
|
|
6.1. |
Общие положения………………………………………………….……………… |
32 |
|
|
6.2. |
Валютное кредитование…………………………………………………………… |
33 |
|
|
6.3. |
Особенности отдельных видов кредитования…………………………………… |
33 |
|
|
6.4. |
Кредитная политика……………………………………………….……………..... |
34 |
|
|
Вопросы для самопроверки…………………………………………………………….... |
35 | |
|
|
Тесты по теме……………………………………………………………………………... |
35 | |
|
7. |
ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ…………. |
36 | |
|
|
7.1. |
Общие положения…………………………………………………………………. |
36 |
|
|
7.2. |
Виды депозитов…………………………………………………….…………….... |
36 |
|
|
7.3. |
Учет депозитов…………………………………………………………………….. |
38 |
|
|
Вопросы для самопроверки…………………………………………………………….... |
39 | |
|
|
Тесты по теме……………………………………………………………………………... |
39 | |
|
8. |
ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ…………. |
40 | |
|
|
8.1. |
Общие положения………………………………………………………………..... |
40 |
|
|
8.2. |
Преимущества и недостатки лизинга………………………………………….…. |
41 |
|
|
8.3. |
Учет лизинговых операций……………………………………………………….. |
41 |
|
|
Вопросы для самопроверки…………………………………………………………….... |
42 | |
|
|
Тесты по теме……………………………………………………………………………... |
43 | |
|
9. |
ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ…... |
44 | |
|
|
9.1. |
Общие положения………………………………………………………………..... |
44 |
|
|
9.2. |
Факторинговые операции…………………………………………………………. |
45 |
|
|
9.3. |
Факторинговое соглашение…………………………………………………...…... |
46 |
|
|
9.4. |
Учет факторинговых операций…………………………………………………… |
47 |
|
|
Вопросы для самопроверки……………………………………………………………… |
48 | |
|
|
Тесты по теме……………………………………………………………………………... |
48 | |
|
10. |
ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ЦЕННЫХ БУМАГ…………………….... |
49 | |
|
|
10.1. |
Общие положения……………………………………………………………….… |
49 |
|
|
10.2. |
Отражение операций с ценными бумагами в учете……………………………... |
49 |
|
|
10.3. |
Особенности векселей…………………………………………………………….. |
50 |
|
|
10.4. |
Бухгалтерский учет операций с векселями………………………………………. |
52 |
|
|
Вопросы для самопроверки……………………………………………………………… |
53 | |
|
|
Тесты по теме……………………………………………………………………………... |
53 | |
|
11. |
Порядок начисления ПРОЦЕНТОВ И ОТРАЖЕНИЯ ИХ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА…………………………………………………………. |
54 | |
|
|
11.1. |
Общие положения…………………………………………………………………. |
54 |
|
|
11.2. |
Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению и уплате (получению) банком процентов по «кассовому» метод………………………… |
56 |
|
|
11.3. |
Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению и уплате (получению) банком процентов по методу «начисления»………………...……. |
57 |
|
|
Вопросы для самопроверки……………………………………………………………… |
58 | |
|
|
Тесты по теме……………………………………………………………………………... |
58 | |
|
12. |
ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ВНУТРИБАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ……... |
60 | |
|
|
12.1. |
Учет основных средств……………………………………………………………. |
60 |
|
|
12.2. |
Учет нематериальных активов……………………………………………………. |
62 |
|
|
12.3. |
Учет хозяйственных материалов……………………………………………….… |
63 |
|
|
12.4. |
Учет операций по оплате труда социальному страхованию и обеспечению………… |
63 |
|
|
12.5. |
Учет расчетов с подотчетными лицами………………………………………….. |
64 |
|
|
12.6. |
Формирование и учет уставного капитала……………………….………………. |
65 |
|
|
12.7. |
Учет добавочного капитала и резервного фонда банка…………………………. |
65 |
|
|
12.8. |
Учет доходов, расходов и финансовых результатов банка………………………………... |
66 |
|
|
Вопросы для самопроверки…………………………………………………………….... |
67 | |
|
|
Тесты по теме……………………………………………………………………………... |
68 | |
|
13. |
ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ВАЛЮТНО-ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ…... |
69 | |
|
|
13.1. |
Общие положения………………………………………………………………..... |
69 |
|
|
13.2. |
Порядок обеспечения обменного пункта авансами в рублях и в иностранной валюте.…. |
70 |
|
|
13.3. |
Порядок совершения валютно-обменных операций…………………………….. |
70 |
|
|
13.4. |
Осуществление прочих операций в иностранной валюте………………...….…. |
71 |
|
|
Вопросы для самопроверки……………………………………………………………… |
72 | |
|
|
Тесты по теме……………………………………………………………………………... |
72 | |
|
ТЕСТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ……………………………………………………………….. |
74 | ||
|
ЛИТЕРАТУРА …………………………………………………….…………………………. |
76 | ||
|
СЛОВАРЬ ОСНОВНЫХ ПОНЯТИЙ …………………………………………………… |
77 | ||