Задача 16

Определите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за год организацией, переведенной на упрощенную систему налогообложения и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы.

Объем продаж за год составил 2 500 000 руб. Заработная плата работникам выплачена в сумме 800 000 руб.

Задача 17

Организация переведена на упрощенную систему налогообложения и выбрала объектом налогообложения доходы, уменьшенные на сумму расходов.За год доходы составили 4 000 000 руб. Фактически оплаченные расходы насчитывали 3 900 000 руб., в том числе оплата труда – 800 000 руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате Федеральному казначейству и в Пенсионный фонд.

Задача 18

При проверке первичных документов и сопоставления даты совершения хозяйственной операции с датами их отражения в учете, аудитором установлено, что 25 декабря отчетного года была произведена продажа объекта основных средств (согласно договору и акту приемки-передачи) стоимостью 600 000 руб. Первоначальная стоимость объекта 50 000 руб., износ – 8 000 руб. Расчеты с покупателем не произведены. Эта хозяйственная операция не нашла отражения в учетных документах по составлению на 31 декабря отчетного года.

Оцените ситуацию. Дайте рекомендации.

Задача 19

Два объекта основных средств первоначальной стоимостью 13 500 руб. вследствие преждевременного износа списаны с баланса. По одному объекту амортизационные отчисления составили 11 800 руб., а по второму – 12 000 руб. В акте на ликвидацию указаны причины неполной амортизации – несвоевременное проведение ремонтов. Акт утвержден руководителем. За демонтаж основных средств начислена заработная плата рабочим в размере 175 руб., оприходовано металлолома на сумму 40 руб. и запасных частей на 95 руб. Результат в сумме 3065 руб. списан на счет 83 «Добавочный капитал».

Оцените ситуацию. Дайте рекомендации.

Задача 20

Предприятие приобрело программный продукт стоимостью 6 000 руб., включая НДС. Затраты на услуги, связанные с консультированием по его использованию, составляют 600 руб. включая НДС. В учете представления эта сделка отражена следующим образом:

Д-т 60 К-т 51 - 6000 руб. - оплачено с расчетного счета;

Д-т 08 К-т 60 - 5000 руб. - приобретен программный продукт;

Д-т 19 К-т 60 - 1000 руб. - отражен НДС;

Д-т 04 К-т 08 - 5000 руб. - оприходован программный продукт;

Д-т 60 К-т 51 - 600 руб. - оплата за консультации;

Д-т 19 К-т 60 - 100 руб. - отражен НДС;

Дт 26 К-т 60 - 500 руб. - списаны затраты на

консультирование.

Оцените ситуацию. Дайте рекомендации.

Задача 21

В январе для работника ООО «Вымпел» наступил срок сдачи авансового отчета. Авансовый отчет в срок сдан не был. Бухгалтер включил сумму, выданную под отчет, в совокупный доход подотчетного лица и удержан НДФЛ. В феврале авансовый отчет был сдан.

Следует ли бухгалтеру сделать пересчет и возвратить работнику сумму удержанного налога?

Задача 22

Организацией переданы детскому дому в благотворительных целях игрушки к Новому году на сумму 5000 руб. и детская одежда на 5000 руб. В бухгалтерском учете сделана бухгалтерская проводка:

Д-т 84, К-т 41/2 – 10 000 руб. по розничным ценам, в которую входят торговая наценка 30%, НДС 10% и налог с продаж 5%.

Проверить соблюдение налогового законодательства и бухгалтерские проводки. По результатам аудита составить аудиторский документ.