- •Размещено на http://www.Allbest.Ru/
- •1. Учет готовой продукции и ее реализация
- •2. Учет финансовых результатов
- •3. Понятие отчетности, ее сущность и виды
- •2) Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за март 2004г.
- •3) Подсчитать обороты за месяц и остатки на конец месяца на счетах бухгалтерского учета, составить баланс на 1 апреля 2004г.
- •Размещено на Allbest.Ru
2) Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за март 2004г.
|
Наименование статей |
сумма |
Наименование статей |
сумма |
|
Основные средства Материалы Касса Расчетный счет |
1520000 62000 400 840000 |
Уставный капитал Нераспределенная прибыль Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Краткосрочные кредиты банка Расчеты с поставщиками |
1929200 250000 100000
38200
60000 45000 |
|
Баланс |
2422400 |
Баланс |
2422400 |
3) Подсчитать обороты за месяц и остатки на конец месяца на счетах бухгалтерского учета, составить баланс на 1 апреля 2004г.
|
№ п\п |
Документы и содержание операции |
Сумма, руб. |
|
1. |
Перечислено с расчетного счета в погашение |
|
|
|
краткосрочной ссуды банка |
60000 |
|
2. |
Получено с расчетного счета наличными на заработную плату |
|
|
3. |
Выдана из кассы заработная плата |
98000 |
|
4. |
Отчислена прибыль в резервный фонд |
50000 |
|
5. |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: |
|
|
|
поставщикам за материалы |
15000 |
|
|
по социальному страхованию и обеспечению |
38200 |
|
6. |
Выдан из кассы аванс на командировку Петрову А.Н. |
120 |
|
7. |
Поступили основные материалы от поставщика |
46800 |
|
8. |
Перечислено поставщику за материалы |
46800 |
Вариант 1.
При решении задачи требуется:
1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ п/п |
Содержание операции |
Проводка |
Тип изменения баланса |
Сумма |
|
|
дебет |
кредит |
||||
|
|
|
|
|
|
|
-
Определить тип изменения баланса по каждой операции.
-
Произвести необходимые расчеты в соответствии с условием задачи. Открытые синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы. Записать операции на счетах, подсчитать обороты и вывести сальдо на конец отчетного периода.
-
Открыть аналитические счета к счетам 10 "Материалы", 76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами". Проверить тождественность показателей аналитических счетов показателям соответствующих синтетических счетов. Проверить увязку показателей активно-пассивного счета.
-
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета простой формы.
|
Наименование счета |
Классификационная группа, подгруппа |
Сальдо на начало |
Оборот |
Сальдо на конец |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Условие задачи:
а) Выписка из учетной политики: основным видом деятельности предприятия является производство и продажа мягкой мебели. Прямые затраты собираются на счете 20 «Основное производство» в разрезе видов изделий. Расходы по управлению производством отражаются в течение месяца на счете 26 «Общехозяйственные расходы», затем списываются на себестоимость произведенной продукции. Материалы отражаются в текущем учете по фактической стоимости приобретения (т.е. по договорной стоимости и суммы транспортно-заготовительных расходов). Готовая продукция учитывается в учете по фактической себестоимости. Продукция признается реализованной по мере предъявления счетов покупателям (в момент отгрузки). В целях упрощения задачи начисление налогов за отчетный период не предусмотрено.
б) Остатки по счетам бухгалтерского учета составили на начало отчетного периода:
|
Код счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
01 |
Основное производство |
600000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
200000 |
|
10 |
Материалы |
265000 |
|
10-1 |
Основные материалы |
180000 |
|
10-2 |
Комплектующие изделия |
30000 |
|
10-3 |
Топливо |
55000 |
|
20 |
Основное производство |
50000 |
|
43 |
Готовая продукция |
70000 |
|
50 |
Касса |
10000 |
|
51 |
Расчетные счета |
490000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
120000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями |
30000 |
|
66 |
Краткосрочные кредиты и займы |
500000 |
|
68 |
Расчеты с бюджетом по налогам |
8000 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
15000 |
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
138000 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы) |
2000 |
|
76-1 |
Расчеты с дебиторами |
14000 |
|
76-2 |
Расчеты с кредиторами |
125000 |
|
80 |
Уставный капитал |
100000 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
325000 |
в) Остатки по аналитическим счетам к счету76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами":
|
Наименование предприятия |
Дебиторская задолженность |
Кредиторская задолженность |
|
1. Автобаза |
|
50000 |
|
2.0 АО «Тюменьтелеком» |
|
2000 |
|
3. МУП «Горводоканал» |
14000 |
|
|
4. ООО «Сириус» |
|
33000 |
|
5. ТЭЦ- 1 |
|
40000 |
|
ИТОГО |
14000 |
125000 |
г) Хозяйственные операции за месяц:
|
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
Приняты к учету основные материалы: по договорной стоимости железнодорожный тариф |
250000 30000 |
|
2 |
Акцептован счет поставщика за поступившие комплектующие изделия: по договорной стоимости расходы по доставке согласно счету автобазы |
160000
12000 |
|
3 |
Получен и принят к оплате счет поставщика за топливо по договорной стоимости |
25000 |
|
4 |
Погашена с расчетного счета задолженность: поставщикам автобазе |
200000 50000 |
|
5 |
Согласно авансовому отчету кладовщика оплачено за разгрузку материалов |
500 |
|
6 |
Приобретены под отчетным лицами оприходованы канцелярские товары |
800 |
|
7 |
Принято к учету топливо, полученное от поставщиков |
450000 |
|
8 |
Отпущены основные материалы по ценам на производство изделий |
143000 |
|
9 |
Израсходованы комплектующие изделия на производство продукции |
23000 |
|
10 |
Отпущены канцелярские товары на нужды управления |
500 |
|
11 |
Перечислены с расчетного счета: налоги в бюджет отчисления в социальные фонды |
7000 10000 |
|
12 |
Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы |
100000 |
|
13 |
Выдана заработная плата из кассы |
98000 |
|
14 |
Начислена заработная плата рабочими служащим: за изготовление продукции управленческому персоналу |
9500 70000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ п/п |
Содержание операции |
Проводка |
Тип изменения баланса |
Сумма |
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
|
|
1 |
Приняты к учету основные материалы: |
|
|
|
|
|
|
а) по договорной стоимости |
10-1 |
60 |
3 |
250000 |
|
|
б) железнодорожный тариф |
10-1 |
60 |
3 |
30000 |
|
2 |
Акцептован счёт поставщика за поступившие комплектующие изделия: |
|
|
|
|
|
|
а) по договорной стоимости |
10-2 |
60 |
3 |
160000 |
|
|
б) расходы по доставке согласно счету автобазы |
10-2 |
76-2 |
3 |
12000 |
|
3 |
Получен и принят к оплате счет поставщика за топливо по договорной стоимости |
10-3 |
60 |
3 |
25000 |
|
4 |
Погашена с расчетного счета задолженность: |
|
|
|
|
|
|
а) поставщикам |
60 |
51 |
4 |
200000 |
|
|
б)автобазе |
76-2 |
51 |
4 |
50000 ! |
|
5 |
Согласно авансовому отчету кладовщика оплачено за разгрузку материалов |
20 |
71 |
1 |
500 |
|
6 |
Приобретены подотчетным лицом и оприходованы канцелярские товары |
10-9 |
71 |
1 |
800| |
|
7 |
Принято к учету топливо, полученное от поставщиков |
10-3 |
60 |
3 |
450000 |
|
8 |
Отпущены основные материалы по ценам на производство изделий |
20 |
10-1 |
1 |
143000 |
|
9 |
Израсходованы комплектующие изделия на производство продукции |
20 |
10-2 |
1 |
23000 |
|
10 |
Отпущены канцелярские товары на нужды управления |
26 |
10-9 |
1 |
500 |
|
11 |
Перечислены с расчетного |
|
|
|
|
|
|
счета: |
68 |
51 |
4 |
7000 |
|
|
а) налоги в бюджет б) отчисления в социальные фонды |
69 |
51 |
4 |
10000 |
|
12 |
Получено в кассу с расчетного |
|
|
|
|
|
|
счета для выдачи заработной платы |
50 |
51 |
1 |
100000 |
|
13 |
Выдана заработная плата из кассы |
70 |
50 |
4 |
98000 |
|
14 |
Начислена заработная плата рабочим и служащим: |
|
|
|
|
|
|
а) на изготовление продукции |
20 |
70 |
3 |
95000 |
|
|
б) управленческому персоналу |
26 |
70 |
3 |
70000 |
Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций
|
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
Изменение в балансе |
Тип изменения |
||||||||||||
|
дебет |
Кредит |
Актив |
Пассив |
|
|||||||||||||
|
Увеличение (+) |
Уменьшение (-) |
Увеличение (+) |
Уменьшение (-) |
|
|||||||||||||
|
1 |
Приняты к учету основные материалы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
а) по договорной стоимости б) железнодорожный тариф |
250000 30000 |
10-1 10-1 |
60 60 |
+ + |
|
+ + |
|
3 3 |
||||||||
|
2 |
Акцептован счет поставщика за поступившие комплектующие изделия: а) по договорной стоимости б) расходы по доставке согласно счету автобазы |
160000 12000 |
10-2 10-2 |
60 76-2 |
+ + |
|
+ + |
|
3 3 |
||||||||
|
3 |
Получен и принят к оплате счет поставщика за топливо по договорной стоимости |
25000 |
10-3 |
60 |
+ |
|
+ |
|
3 |
||||||||
|
4 |
Погашена с расчетного счета задолженность: а) поставщикам б) автобазе |
250000 50000 |
60 76-2 |
51 51 |
|
- |
|
- |
4 4 |
||||||||
|
5 |
Согласно авансовому отчету кладовщика оплачено за разгрузку материалов |
500 |
20 |
71 |
+ |
- |
|
|
1 |
||||||||
|
6 |
Приобретены подотчетным лицом и оприходованы канцелярские товары |
800 |
10-9 |
71 |
+ |
- |
|
|
1 |
||||||||
|
7 |
Принято к учету топливо, полученное от поставщиков |
450000 |
10-3 |
60 |
+ |
|
+ |
|
3 |
||||||||
|
8 |
Отпущены основные материалы по ценам на производство изделий |
143000 |
20 |
10-1 |
+ |
- |
|
|
1 |
||||||||
|
9 |
Израсходованы комплектующие изделия на производство продукции |
23000 |
20 |
10-2 |
+ |
- |
|
|
1 |
||||||||
|
10 |
Отпущены канцелярские товары на нужды управления |
500 |
26 |
10-9 |
+ |
- |
|
|
1 |
||||||||
|
11 |
Перечислены с расчетного счета: а) налоги в бюджет б) отчисления в социальные фонды |
7000 10000 |
68 69 |
51 51 |
|
- |
|
- |
4 4 |
||||||||
|
12 |
Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы |
100000 |
50 |
51 |
+ |
- |
|
|
1 |
||||||||
|
13 |
Выдана заработная плата из кассы |
98000 |
70 |
50 |
|
|
|
|
4 |
||||||||
|
14 |
Начислена заработная плата рабочим и служащим: а) на изготовление продукции б) управленческому персоналу |
95000 70000 |
20 26 |
70 70 |
+ + |
|
+ + |
|
3 3 |
||||||||
Наименование дебиторов и кредиторов
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Корр. счет |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Корр. Счет |
Сумма, руб. |
|
|
Автобаза |
||||||
|
Сальдо |
|
|
|
|
50000 |
|
|
4а |
51 |
50000 |
2а |
10-2 |
12000 |
|
|
Оборот |
|
50000 |
|
|
12000 |
|
|
Сальдо |
|
- |
|
|
12000 |
|
|
ОАО «Тюменьтелеком» |
||||||
|
1 Сальдо |
|
|
|
|
2000 |
|
|
1 Оборот |
|
- |
|
|
- |
|
|
Сальдо |
|
- |
|
|
2000 |
|
|
МУП "Горводоканал" |
||||||
|
1 Сальдо |
|
14000 |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
- |
|
|
- |
|
|
Сальдо |
|
14000 |
|
|
- |
|
|
ООО "Сириус" |
||||||
|
1 Сальдо |
|
|
|
|
33000 |
|
|
Оборот |
|
- |
|
|
- |
|
|
1 Сальдо |
|
- |
|
|
33000 |
|
|
ТЭЦ-1 |
||||||
|
1 Сальдо |
|
|
|
|
40000 |
|
|
Оборот |
|
- |
|
|
- |
|
|
1 Сальдо |
|
- |
|
|
40000 |
|
Схема аналитических счетов материалов. Наименование материалов
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Количество |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Количество |
Сумма, руб. |
|
|
Основные материалы |
||||||
|
Сальдо на начало |
|
180000 |
|
|
|
|
|
1а |
|
250000 |
|
|
|
|
|
16 |
|
30000 |
8 |
|
143000 |
|
|
Сальдо на конец |
|
317000 |
|
|
|
|
|
Комплектующие изделия |
||||||
|
Сальдо на начало |
|
30000 |
|
|
|
|
|
2а |
|
160000 |
|
|
|
|
|
26 |
|
12000 |
9 |
|
23000 |
|
|
Сальдо на конец |
|
179000 |
|
|
|
|
|
Топливо |
||||||
|
Сальдо на начало |
|
55000 |
|
|
||
|
3 |
|
25000 |
|
|
|
|
|
7 |
|
450000 |
|
|
|
|
|
Сальдо на конец |
|
530000 |
|
|
|
|
|
Хозяйственный инвентарь |
||||||
|
6 |
|
800 |
10 |
|
500 |
|
|
Сальдо на конец |
|
300 |
|
|
|
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
|
Наименование счета |
Классификационная группа, подгруппа |
Сальдо на начало |
Оборот |
Сальдо на конец |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|||
|
Основные средства |
Основной активный счет |
600000 |
|
|
|
600000 |
|
|
|
Амортизация основных средств |
Регулирующий товарный |
|
200000 |
|
|
|
200000 |
|
|
Материалы |
Основной активный счет |
265000 |
|
927800 |
166500 |
1026300 |
|
|
|
Основное производство |
Калькуляционный |
50000 |
- |
261500 |
- |
311500 |
- |
|
|
Общехозяйственные расходы |
Собирательно-распределительный |
|
|
70500 |
|
70500 |
|
|
|
Готовая продукция |
Основной активный счет |
70000 |
|
|
|
70000 |
|
|
|
Касса |
Основной активный счет |
10000 |
|
100000 |
98000 |
12000 |
|
|
|
Расчетные счета |
Основной активный счет |
490000 |
|
|
367000 |
123000 |
|
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
Основной активно-пассивный счет |
|
120000 |
200000 |
915000 |
|
835000 |
|
|
Расчеты с покупателями |
Основной активно-пассивный счет |
30000 |
|
|
|
30000 |
|
|
|
1 Краткосрочные кредиты и займы |
Основной активно-пассивный счет |
|
500000 |
|
|
|
500000 |
|
|
Расчеты с бюджетом по налогам |
Основной активно-пассивный счет |
|
8000 |
7000 |
|
|
1000 |
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
Основной активно-пассивный счет |
|
15000 |
10000 |
|
|
5000 |
|
|
Расчеты по оплате труда |
Основной активно-пассивный счет |
|
138000 |
98000 |
165000 |
|
205000 |
|
|
Расчеты с подотчетными лицами |
Основной активный счет |
2000 |
|
|
13000. |
700 |
|
|
|
Расчеты с дебиторами |
Основной активно-пассивный счет |
14000 |
|
|
|
14000 |
|
|
|
Расчеты с кредиторами |
Основной активно-пассивный счет |
|
125000 |
50000 |
12000 |
|
87000 |
|
|
Уставный капитал |
Основной пассивный |
- |
100000 |
- |
- |
- |
100000 |
|
|
Прибыли и убытки |
Финансово результативный |
|
325000 |
|
|
|
325000 |
|
|
ИТОГО |
1531000 |
1531000 |
1724800 |
1724800 |
2258000 |
258000 |
||
Схема синтетического счета. Наименование счета (номер)
|
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
№ операции |
Корресп. счет |
Сумма, руб.1 |
№ операции |
Корресп. счет |
Сумма, руб. |
||||||
|
01. Основные средства |
|||||||||||
|
Сальдо |
|
600000 |
|
|
|
||||||
|
Оборот |
|
- |
Оборот |
|
- |
||||||
|
Сальдо |
|
600000 |
|
|
|
||||||
|
02. Амортизация основных средств |
|||||||||||
|
Сальдо |
|
|
|
|
200000 |
||||||
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
||||||
|
Сальдо |
|
- |
|
|
200000 |
||||||
|
10. Материалы |
|||||||||||
|
Сальдо |
|
265000 |
|
|
|
||||||
|
1а |
60 |
250000 |
|
|
|
||||||
|
16 |
60 |
30000 |
|
|
|
||||||
|
2а |
60 |
160000 |
|
|
|
||||||
|
26 |
76-2 |
12000 |
|
|
|
||||||
|
3 |
60 |
25000 |
8 |
20 |
143000 |
||||||
|
6 |
71 |
800 |
9 |
20 |
23000 |
||||||
|
7 |
60 |
450000 |
10 |
26 |
500 |
||||||
|
Оборот |
|
927800 |
Оборот |
|
166500 |
||||||
|
Сальдо |
|
1026300 |
|
|
|
||||||
|
20. Основное производство |
|||||||||||
|
Сальдо |
|
50000 |
|
|
|
||||||
|
5 |
71 |
500 |
|
|
|
||||||
|
8 |
10-1 |
143000 |
|
|
|
||||||
|
9 |
10-2 |
23000 |
|
|
|
||||||
|
14а |
70 |
95000 |
|
|
|
||||||
|
Оборот |
|
261500 |
Оборот |
|
- |
||||||
|
Сальдо |
|
311500 |
|
|
|
||||||
|
26. Общехозяйственные расходы |
|||||||||||
|
10 |
10-9 |
500 |
|
|
|
||||||
|
146 |
70 |
70000 |
|
|
|
||||||
|
Оборот |
|
70500 |
Оборот |
|
- |
||||||
|
1 Сальдо |
|
70500 |
|
|
- |
||||||
|
76-2. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|||||||||||
|
Сальдо |
|
|
|
|
125000 |
||||||
|
46 |
51 |
50000 |
26 |
10-2 |
12000 |
||||||
|
Оборот |
|
50000 |
Оборот |
|
12000 |
||||||
|
Сальдо |
|
|
|
|
87000 |
||||||
|
50. Касса |
|||||||||||
|
Сальдо |
|
10000 |
|
|
|
||||||
|
12 |
51 |
100000 |
13 |
70 |
98000 |
||||||
|
Оборот |
|
100000 |
Оборот |
|
98000 |
||||||
|
Сальдо |
|
12000 |
|
|
|
||||||
|
51. Расчетные счета |
|||||||||||
|
Сальдо |
|
490000 |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
4а |
60 |
200000 |
||||||
|
|
|
|
46 |
76-2 |
50000 |
||||||
|
|
|
|
11а |
68 |
7000 |
||||||
|
|
|
|
116 |
69 |
110000 |
||||||
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
367000 |
||||||
|
Сальдо |
|
123000 |
|
|
|
||||||
|
60. Расчеты с поставщиками |
|||||||||||
|
Сальдо |
|
|
|
|
120000 |
||||||
|
4а |
51 |
200000 |
1а |
10-1 |
250000 |
||||||
|
|
|
|
16 |
10-1 |
30000 |
||||||
|
|
|
|
2а |
10-2 |
160000 |
||||||
|
|
|
|
3 |
10-3 |
25000 |
||||||
|
|
|
|
7 |
10-3 |
450000 |
||||||
|
Оборот |
|
200000 |
Оборот |
|
915000 |
||||||
|
Сальдо |
|
- |
|
|
835000 |
||||||
|
43.Готовая продукция |
|||||||||||
|
Сальдо |
|
70000 |
|
|
|
||||||
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
- |
||||||
|
Сальдо |
|
70000 |
|
|
- |
||||||
|
66. Расчеты по краткосрочным кредитам |
|||||||||||
|
Сальдо |
|
|
|
|
500000 |
||||||
|
Оборот |
|
- |
Оборот |
|
- |
||||||
|
Сальдо |
|
- |
|
|
500000 |
||||||
|
68. Расчеты по налогам и сборам |
|||||||||||
|
Сальдо |
|
|
|
|
8000 |
||||||
|
11а |
51 |
7000 |
|
|
|
||||||
|
Оборот |
|
7000 |
Оборот |
|
- |
||||||
|
Сальдо |
|
|
|
|
1000 |
||||||
|
69. Расчеты по социальном; |
у страхованию и обеспечению |
||||||||||
|
Сальдо |
|
|
|
|
15000 |
||||||
|
116 |
51 |
10000 |
|
|
|
||||||
|
Оборот |
|
10000 |
Оборот |
|
- |
||||||
|
Сальдо |
|
- |
|
|
5000 |
||||||
|
80. Уставный капитал |
|||||||||||
|
Сальдо |
|
|
|
|
100000 |
||||||
|
Оборот |
|
- |
Оборот |
|
- |
||||||
|
Сальдо |
|
|
|
|
100000 |
||||||
|
71. Расчеты с подотчетными лицами |
|||||||||||
|
Сальдо |
|
2000 |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
5 |
20 |
500 |
||||||
|
|
|
|
6 |
10-9 |
800 |
||||||
|
Оборот |
|
- |
Оборот |
|
1300 |
||||||
|
Сальдо |
|
700 |
|
|
- |
||||||
|
99. Прибыли и убытки |
|||||||||||
|
Сальдо |
|
|
|
|
325000 |
||||||
|
Оборот |
|
- |
Оборот |
|
- |
||||||
|
Сальдо |
|
|
|
|
325000 |
||||||
|
70. Расчеты с персоналом по оплате труда |
|||||||||||
|
Сальдо |
|
|
|
|
138000 |
||||||
|
13 |
50 |
98000 |
14а |
20 |
95000 |
||||||
|
|
|
|
146 |
26 |
70000 |
||||||
|
Оборот |
|
98000 |
Оборот |
|
165000 |
||||||
|
Сальдо |
|
|
|
|
205000 |
||||||
|
62. Расчеты с покупателями и заказчиками |
|||||||||||
|
Сальдо |
|
30000 |
|
|
|
||||||
|
Оборот |
|
- |
Оборот |
|
- |
||||||
|
Сальдо |
|
30000 |
|
|
|
||||||