48

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЛЕСА»

Н.И. Кожухов, А.В. Балов

ОСНОВЫ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Рекомендовано к изданию редакционно-издательским

советом университета в качестве учебно-методического пособия

к практическим занятиям для студентов экономических специальностей

дневной и очно-заочной форм обучения

Москва

Издательство Московского государственного университета леса

2009

УДК 339.9

ББК 65.9 я73

Рецензенты: д.э.н., профессор А.Э. Клейнхоф

ген. директор ООО «Лесинвест», к.э.н. Б.Н. Прилепо

Работа подготовлена на кафедре экономики и организации внешних связей предприятий лесного комплекса

Кожухов Н.И., Балов А.В.

Основы внешнеэкономической деятельности: учебно-методическое пособие. – М.: ГОУ ВПОЛ МГУЛ, 2009. - с.

В учебно-методическом пособии рассмотрен вариант расчётно-практической работы по обоснованию эффективности создания совместного предприятия; приведены примеры составления международных договоров, базисные условия купли-продажи товаров Икотермс.

УДК 339.9

ББК 95.9 я73

© Н.И. Кожухов, А.В. Балов, 2009

© ГОУ ВПО МГУЛ, 2009

Оглавление

	Введение	4
1.	Методика выполнения расчетно-практической работы «Обоснование эффективности создания совместного предприятия»	5
1.1.	Исходная информация для расчетов	5
1.2.	Общие положения	5
1.3.	Оценка экономической эффективности создания и деятельности совместного предприятия	8
1.4.	Расчет валютной самоокупаемости совместного предприятия	13
1.5.	Определение эффективности участия российского партнера в совместном предприятии	14
1.6.	Определение народнохозяйственного эффекта создания и деятельности совместного предприятия	15
2.	Элементы международных правил регулирования ВЭД	16
2.1.	Базисные условия договора купли-продажи товаров: Инкотермс	16
2.2.	Тексты примерных договоров, применяемых в международной практике	28
	Библиографический список	48
	Приложения	49

Введение

Россия стоит на пороге вступления во Всемирную торговую организацию (ВТО), которая в современном мире является главным элементом международной торгово-экономической системы и во многом определяет развитие мировой экономики, особенно в условиях международного финансово-экономического кризиса.

В современных условиях внешнеэкономические операции стали непременной составной частью деятельности большого числа российских предприятий. То, что ранее было уделом узкого круга государственных специализированных внешнеэкономических организаций, стало сейчас обычной практикой российских предприятий, занятых самыми различными видами хозяйственной деятельности.

Вместе с тем, этот, в целом позитивный процесс, сопровождается и известными трудностями, которые объективно связаны с наличием достаточно серьезных особенностей, присутствующих во внешнеэкономической деятельности (ВЭД), по сравнению с практикой внутрихозяйственного оборота. Важнейшая из этих особенностей состоит в той значительной роли, которую играет международное регулирование в системе отношений, складывающихся в сфере ВЭД. Во многих случаях содержание международных норм имеет существенные отличия от аналогичных норм, применимых к отношениям на внутреннем рынке.

Незнание или игнорирование этих обстоятельств может легко стать причиной неудач, а порой и значительных материальных убытков, при осуществлении операций на внешнем рынке, при создании совместных предприятий.

Данное учебно-методическое пособие предназначено для закрепления методических положений учебной дисциплины «Основы внешнеэкономической деятельности» путем выполнения практических расчетов и заполнения типовых договоров, применяемых в международной практике.

1. Методика выполнения расчётно-практической работы

«Обоснование эффективности создания совместного

предприятия»

Исходя из принятых в рыночной экономике России методов оценки эффективности совместного предпринимательства с зарубежными партнерами, ниже представлен методический подход, основанный на валютной самоокупаемости создаваемых СП (совместных предприятий) и праве российского контроля за деятельностью СП через такую долю российского партнера в уставном фонде, которая позволяет определять производственно-сбытовую политику создаваемой фирмы.

1. Исходная информация для расчётов

1. Для расчетов эффективности создания СП необходимо предварительно остановиться на выборе двух или более партнёров будущего СП: российского и зарубежных.

2. Российский партнёр выбирается самостоятельно из имеющихся в стране предприятий лесного сектора любого профиля.

3. Иностранный партнёр выбирается исходя из профиля российского партнёра с учетом возможных инвестиций (валютные средства, оборудование под намеченный технологический процесс и т.п.).

4. По каждому из партнёров собирается информация по экономическим показателям, характеризующим деятельность фирм, их финансовое положение.

5. Род деятельности проектируемого СП выбирается самостоятельно исходя из потенциальных возможностей партнёра в отношении сырьевой базы (древесного и недревесного сырья, рекреационного лесопользования, отходов производства, возможностей получения полуфабрикатов и т.п.), трудовых и финансовых ресурсов.

2. Общие положения

1. Выбор варианта СП из совокупности предложений российских и зарубежных потенциальных партне6ров осуществляется по максимальному дисконтированному эффекту:

, (1)

где: Э_n- дисконтированный эффект по вариантуn;

j- номера вариантов;

N- число рассматриваемых вариантов;

n- номер выбранного варианта, дающий максимальный интергальный экономический эффект;

- поступления поj-тому варианту вt-ом году;

- общие затраты поj-тому варианту вt-ом году;

Т - расчетный период;

t- годы из расчетного периода Т;

α_t- коэффициент дисконтирования (приведения во времени)

в t-ом году.

Если общая величина капитальных затрат на создание СП запланирована в объеме К, то рассматриваются только варианты, соответствующие условию:

(2)

или

. (3)

Обеспечение оптимальных результатов по выбранному варианту достигается изменением условий создания и деятельности СП (величина и порядок формирования уставного фонда, сроки строительства, условия кредитования, объемы и направления реализации продукции, условия материально-технического снабжения и налогообложения и т.д.).

Последовательность расчетов следующая:

- для каждого варианта создания СП определяются показатели производственно-хозяйственной деятельности;

- для отобранного варианта рассчитывается показатель эффективности участия российского партнера.

2. Стоимостные показатели в составе исходной информации и результаты расчетов выражаются в рублях. Иностранные валюты переводятся в рубли по официальному курсу на дату расчета.

3. Расчеты выполняются применительно ко всему периоду действия соглашения и для каждого года этого периода. Если период деятельности СП не оговорен учредительными документами, он принимается равным длительности цикла воспроизводства основных фондов (по основному виду технологического оборудования) или кранного ему, исходя из норм амортизационных отчислений на реновацию, согласованных участниками СП.

4. Исходные данные для оценки эффективности создания и деятельности СП формируются в соответствии с приложением 1.

5. При расчете дисконтированного эффекта стоимостные показатели приводятся к первому году расчетного периода. Такое приведение выполняется путем умножения показателей t-го года на коэффициент α_t, который определяется по типовой формуле:

, (4)

если коэффициент рассчитывается на начало года, или

, (5)

если коэффициент рассчитывается на начало года,

где: Е - норматив приведения по времени.

В данных расчетах величина норматива приведения по времени (Е) принимается равной показателю планируемой рентабельности капитальных затрат.

Значения α для различных величин Е приведены в приложении 2.

Обычно на стадии проработки проекта принимается получение денежных средств на начало года, а выплаты, включая погашение кредитов – на конец года.

В качестве начального расчетного периода, как правило, принимается год начала финансирования работ по осуществлению проекта.

6. Если для создания и (или) деятельности СП используются банковские кредиты, то для расчета годовых (полугодовых) равномерных сумм погашения этого кредита и процентов по нему может использоваться следующая формула (метод аннуитета):

, (6)

где: Б_t- платы предприятия в банк в счет погашения кредита,

включая проценты, в t-ом году, тыс. руб.;

i- процент за кредит, деленный на сто;

Т - число лет погашения кредита;

V- общая сумма кредита, тыс. руб.

Например, сумма кредита 6770 тыс. руб., процент за кредит – 5,6%, срок погашения кредита – 5 лет:

.

Если погашение кредита начинается не с первого года его использования, то подлежащая погашению сумма кредита увеличивается на величину процентов, образовавшихся к началу его погашения (капитализация процентов):

, (7)

где: τ - число лет с начала использования кредита до начала его

погашения;

V΄ - подлежащая погашению сумма кредита с учетом капи-

тализации, тыс. руб., тогда:

. (8)

В случае погашения кредита равномерными полугодовыми долями в формулах 6, 7, 8 величина процента за кредит (i) принимается в размере ½ годового процента. Вместо числа лет погашения кредита (Т) принимается число полугодий.

7. В случаях, когда кредит берется частями в течение периода его погашения, то при расчете размеров аннуитета следует учесть размеры образовавшихся по каждой части кредита процентов за период их использования. Тогда:

, (9)

где: V₁…V_n- сумма кредита, полученная в соответствующем году (полугода), тыс. руб.

8. В случае сопоставления вариантов создания хозяйственного объекта при различных формах промышленного сотрудничества (СПЮ международные объединения, компенсационные соглашения и т.п.) или без привлечения иностранных партнеров, настоящие расчеты должны быть дополнены расчетом показателя интегрального дисконтирования народнохозяйственного эффекта, приведенного в разделе 6.