Методика анализа организационно-технического уровня
Методика анализа организационно-технического уровня состоит из двух этапов:
1. Оценка текущего состояния организационно-технического уровня, которое характеризуется показателями, отражающими уровень развития техники, технологии, организации производства, степенью инновационности технологических процессов, качества выпускаемой продукции и др.
2. Совершенствование организационно-технического уровня производства предполагает выбор наиболее важных факторов организационно-технического уровня предприятия с позиций их влияния на конкурентоспособность организации в целом и разработку основных мер по их совершенствованию.
При этом на этапе выбора пути стратегического развития предприятия необходимо проанализировать текущее состояние «внешних» и «внутренних» факторов и выявить влияние отдельных показателей организационно-технического уровня на конечный (интегральный) показатель конкурентоспособности. Ряд показателей имеет нормативные или предельно допустимые значения, которые можно использовать в расчетах балльных показателей (в основном коэффициенты). Другие показатели не имеют нормативных значений и определяются экспертным методом.
Пример методики анализа технико-организационного уровня производства на примере предприятия
Практические аспекты анализа технико-организационного уровня производства рассмотрены на основе предприятия, производящее стоматологическую продукцию. Анализ проведенных организационно-технических мероприятий проведен на основе исходных данных, представленных в таблице 2.1.1 Таблица 2.1.1 Выполнение плана организационно-технических мероприятия, направленных на снижение трудоемкости производства продукции
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Мероприятия по внедрению новой техники и технологии и совершенствование организации производства труда способствовают снижению трудоемкости в целом на 10%. В свою очередь расчеты показывают, что цеха выполнившие план увеличилось на 9%, число цехов, недовыполнившие план сократилось на 20%. Анализ фондоворуженности труда определяется отношением стоимости основных производственных фондов к числу промышленно-производственного персонала. Таблица 2.1.2. Оценка фондовооруженности труда
|
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год | |
|
план |
факт | ||
|
Основные средства, тыс. руб., |
10005 |
10050 |
10150 |
|
Промышленно-производственный персонал, чел. |
265 |
251 |
240 |
|
Фондовооруженность труда, руб. |
37,7 |
40 |
42 |
Следовательно, фондовооруженность в организации в отчетном году по сравнению с предыдущем годом возросла на 4300 руб. (42000 — 37700), или 11 %. Таким образом, можно сказать что оснащенность каждого работника основными средствами увеличилось. Большое значение имеет расчет показателей оснащенности производства передовой техникой, но данные не предоставлены. Анализ специализации определяется доля профильных (специализированных) товаров в общем объеме выпуска. Специализированные товары включают: боры зубные, наконечники к бормашинам, пульпоэкстракторы. Таблица 2.1.3. Оценка степени специализации предприятия
|
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год | |
|
план |
факт | ||
|
Объем всей продукции, тыс. руб. |
19743 |
20654 |
21197 |
|
Боры зубные, тыс. руб. (цена за комплект х объем производства, тыс. комп.) |
10287 |
10312 |
10682 |
|
Наконечники к бормашинам, тыс. руб. (цена за комплект х объем производства, тыс. комп.) |
5514 |
5692 |
5856 |
|
Пульпоэкстракторы, тыс. руб. (цена за комплект х объем производства, тыс. комп.) |
1470 |
1402 |
949 |
|
Всего, объем специализированных товаров, тыс. руб. |
17271 |
17406 |
17487 |
|
Доля специализированных товаров в объем объеме, % |
87% |
84% |
82% |
Расчеты показывают, что предприятие ориентировано на производство профильных товаров, и их доля составляет в 2004 году 82%. Основной причиной снижения доли профильных товаров, с 87% в 2003 году до нынешнего показателя, является снижение цены на пульпоэкстракторы. Анализ уровня управления. Определим удельный вес работников управления в общем составе работающих, удельный вес работников заводоуправления в общей численности работников управления. Таблица 2.1.4. Оценка уровня управления на предприятии
|
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год | |
|
план |
факт | ||
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
271 |
259 |
251 |
|
рабочие |
200 |
192 |
183 |
|
руководители |
9 |
9 |
10 |
|
прочие работники управления |
65 |
59 |
57 |
|
Удельный весь работников управления, % |
24% |
23% |
23% |
|
Удельный вес работников заводоуправления |
14% |
15% |
17% |
Расчет показал, что степень централизации управленческих функций достаточна высокая. Характеристика эффективности управления оценивается по соотношению результата финансово-экономической деятельности к затратам на управление: - объем товарной продукции в расчете на одного работника управления; - стоимость основных средств в расчете на одного работника управления; - коэффициент эффективности управления: Кэ = валовая выручка/расходы на содержание аппарата управления. Таблица 2.1.5. Характеристика эффективности управления
|
Показатель |
Отчетный год |
План |
Изменение, % |
|
Выручка, тыс. руб. |
21497 |
20654 |
|
|
Стоимость основных средств, тыс. руб. |
10150 |
10050 |
|
|
Расходы на содержание аппарата управления, тыс. руб. |
613 |
611 |
|
|
Численность работников управления, чел. |
57 |
59 |
103,5 |
|
Объем товарной продукции в расчете на одного работника управления, тыс. руб. |
377 |
350 |
92,8 |
|
Стоимость основных средств в расчете на одного работника управления, тыс. руб. |
178 |
170 |
95,5 |
|
Коэффициент эффективности управления |
35 |
34 |
97 |
Расчеты показывают, по плану ожидаются снижение показателя объема продукции на одного работника управления по сравнению с отчетным годом на 7,2%, при этом число работников увеличилось на 3,5%. Однако несмотря на уменьшения коэффициента эффективности управления на 3%, находиться на достаточном высоком уровне, что на предприятии принимаются эффективные методы управления. Методы стимулирования работников организации. Таблица 2.1.6. Оценка уровня вознаграждения
|
Показатель |
План |
Факт | |
|
за отчетный период |
за предыдущий период | ||
|
1. Фонд оплаты труда всего персонала в том числе: |
5 262,00 |
5 178,00 |
5 214,00 |
|
1.1. промышленно- производственного персонала из него: |
5 006,00 |
4935,00 |
4971,20 |
|
-рабочих |
4 310,60 |
4 356,30 |
4 311,70 |
|
- руководителей |
155,1 |
140,2 |
146,5 |
|
- специалистов |
339,2 |
318,2 |
323,9 |
|
-служащих |
166,1 |
100 |
158,1 |
|
-прочих |
35,0 I |
20,3 |
31,0 |
|
3. Денежные выплаты и поощрения за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия всего персонала в том числе: |
845,0 |
873,4 |
736,7 |
|
3.1. промышленно- производственного персонала из него: |
832,0 |
824,1 |
725,0 |
|
-рабочих |
642,0 |
653,2 |
540,0 |
|
-руководителей |
28,2 |
29,7 |
27,5 |
|
-специалистов |
79,5 |
76,2 |
72,2 |
|
-служащих |
70,8 |
54,2 |
74,8 |
|
-прочих |
11,5 |
10,8 |
10,5 |
|
Удельный вес премий промышленно- производственного персонала в общем фонде оплаты труда, % |
17% |
17% |
15% |
Различные премии составляют в среднем 16% от заработной платы, этим и объясняется текучесть кадров. Как отмечалось выше, если значительная часть заработной платы работника (около 50%) приходится на различные премии, это обеспечивает снижению текучести кадров. Есть необходимость пересмотреть политику материального стимулирования. Постоянно ускоряющееся под воздействием рынка техническое и технологическое обновление, требует постоянного повышения квалификации работников. Проанализируем мероприятия по повышению квалификации кадров. Таблица 2.1.7. Повышение квалификации кадров
|
Показатель |
План |
Отчет |
Выполнение плана(%) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Подготовка новых рабочих |
9 |
11 |
122,2 |
|
2 Повышение квалификации рабочих - всего в том числе: |
62 |
66 |
106,5 |
|
-на производственно-технических курсах |
31 |
33 |
106,5 |
|
-в школах по изучению передовых методов труда |
27 |
28 |
103,7 |
|
-в порядке обучения вторым профессиям |
4 |
5 |
125,0 |
|
3. Повышение квалификации ИТР |
20 |
23 |
115,0 |
|
4. Обучение: -в школах мастеров |
5 |
6 |
120,0 |
|
-в техникумах |
2 |
3 |
150,0 |
|
-в высших учебных заведениях |
3 |
3 |
100,0 |
|
-в школах и семинарах экономического образования |
44 |
46 |
104,6 |
В плановом году намечается увеличение мероприятий по повышению квалификации работников в среднем на 15%. Оценка комплексного воздействие экстенсивных и интенсивных факторов развития организации. Показателями экстенсивности развития выступают количественные показатели использования ресурсов: численность работающих, величина израсходованных предметов труда, величина амортизации, объем основных производственных средств и авансированных оборотных средств (активов). Показатели интенсивности развития – качественные показатели использования ресурсов, т.е. производительность труда (трудоемкость), материалоотдача (материалоемкость), фондоотдача (фондоемкость), количество оборотов оборотных средств (коэффициент закрепления оборотных средств). Методика анализа интенсификации производства включает систему расчетов, которые производятся в следующей последовательности: На первом этапе определяется динамика качественных показателей использования ресурсов: рассчитываются темпы роста производительности труда, зарплатоотдачи, материалоотдачи, фондоотдачи, оборачиваемости оборотных средств. На втором этапе определяется соотношение прироста ресурса в расчете на один процент прироста объема производства делением темпов прироста соответствующих ресурсов и темпов прироста объемов продукции. На третьем этапе производится оценка доли влияния интенсивности на прирост объема производства продукции, количественных и качественных факторов методом цепных подстановок. Влияние количественного фактора определяется делением темпа прироста на результативный показатель и умножением на 100 %. Для определения влияния качественного фактора полученный результат вычитается из 100 %. На четвертом этапе определяется относительная экономия ресурсов. На пятом этапе дается комплексная оценка всесторонней интенсификации хозяйственной деятельности. Такая оценка осуществляется на основе анализа динамики показателя общей ресурсоотдачи, для чего вначале устанавливаются общие затраты по всем ресурсам как сумма материальных затрат, оплаты труда и амортизации, затем рассчитывается темп изменения таких затрат. Сопоставлением динамики реализованной продукции и динамики совокупных затрат можно проследить динамику комплексного показателя общей ресурсоотдачи (отдачи затрат). Затем вычисляется прирост совокупных затрат на 1 % прироста реализованной продукции, чтобы установить долю экстенсивных и интенсивных факторов и относительную экономию совокупных ресурсов (затрат). Затраты (в денежном выражении) по всем ресурсам есть сумма оплаты труда, материальных затрат, основных производственных фондов, оборотных средств. Данные для их расчета и сам расчет использования ресурсов представлен в таблице 2.1.8. Таблица 2.1.8. Данные для анализа факторов, показателей и конечных результатов интенсификации использования производственных ресурсов
|
Показатели |
Предыдущий |
Отчетный |
Темп роста,% |
|
Объем производства, тыс. руб., V |
19743 |
21197 |
TV = 107 |
|
Промышленно-производственный персонал, чел., R |
265 |
240 |
TR = 90 |
|
Оплата труда, тыс. руб., P |
5214 |
5178 |
TP = 99 |
|
Материальные затраты, тыс.руб., M |
5953 |
6328 |
TM = 106 |
|
Основные средства, тыс. руб.,OC |
10005 |
10150 |
TOC= 101 |
|
Амортизация, тыс. руб.,A |
4444 |
4734 |
TA = 106 |
|
Оборотные средства, тыс. руб.,ОБ |
4261 |
5109 |
TOБ = 120 |
|
Производительность труда, тыс.руб. |
74,50 |
88,3 |
118,5 |
|
Объем производства на 1 руб. оплаты труда, руб. |
3,79 |
4,09 |
108,11 |
|
Материалоотдача, руб. |
3,32 |
3,35 |
101,00 |
|
Фондоотдача, руб. |
1,97 |
2,09 |
105,83 |
|
Амортизационная отдача, руб. |
4,44 |
4,48 |
100,79 |
|
Оборачиваемость оборотных средств, количество оборотов |
4,63 |
4,15 |
89,54 |
На основе данных таблицы 2.1.8. проведен сводный анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов. Расчеты проводятся в следующей последовательности: 1. Определение динамики качественных показателей использования ресурсов. Исходя из данных таблицы 2.1.8. можно сделать вывод, что повысился качественный уровень использования всех ресурсов, за исключением оборачиваемости оборотных счредств Исходя из данных таблицы видно, что в отчетном году по сравнению с предыдущим рост производительности труда составил – 118,5 %, зарплатоемкости – 108,11 %. Темп прироста фондоотдачи и материриалоотдачи соответственно составил 5,83 % и 1 %. Также увеличились показатели амортизациоотдачи 100,79 %. Однако оборачиваемость оборотных средств снизилась на 10,46%. Расчет выполнен попрямым показателям интенсификации производства. Полученные данные в целом показывают, что качественный уровень использования ресурсов в отчетном году по сравнению с предыдущим повысился почти по всем показателям, оборачиваемости оборотных средств. 2. Установление соотношения прироста ресурса в расчете на один процент прироста объема продукции. На каждый процент прироста продукции требовалось увеличить: - численность работающих на -10 / 7 = -1,43% - потребление материальных ресурсов на 6 / 7 = 0,86 % - использование ОС на 1 / 7 = 0,14 % - амортизационные отчисления на 6 :/ 7 = 0,86 % - использование оборотных средств на 20 :/ 7 = 2,86 % 3. Расчет доли влияния интенсивности на прирост объема производства продукции. В статистике, планировании и анализе хозяйственной деятельности для количественной оценки роли отдельных факторов официально используется индексный метод. Влияние количественного фактора определяется делением темпа прироста на результативный показатель и умножением на 100 %. Для определения влияния качественного фактора полученный результат вычитается из 100 % (таблица 2.1.9.). Таблица 2.1.9. Расчет доли влияния интенсивности на прирост объема производства
|
Количественные факторы |
Качественные факторы |
|
1. Доля влияния численности работающих -10/7*100=-143% |
1.Доля влияния производительности труда 100-(-143)=243% |
|
2. Доля влияния размера оплаты труда -1/7*100=-14% |
2. Доля влияния продукции на 1 руб. оплаты труда 100-(-14)=114% |
|
3. Доля влияния материальных затрат 6/7*100=86% |
3. Доля влияния материалоотдачи 100-86=14% |
|
4. Доля влияния оборотных средств 20/7*100=286% |
4. Доля влияния оборачиваемости оборотных средств100-286=-186% |
|
5. Доля влияния амортизации 6/7*100=86% |
5. Доля влияния амортизационной отдачи 100-86=14% |
|
6. Доля влияния ОC 1/7*100=14% |
6. Доля влияния фондоотдачи 100-14=86% |
4. Определение относительной экономии ресурсов. Расчет относительной экономии (перерасхода) численности работающих: если среднегодовую численность работающих в отчетном году сравнить с численностью работников прошлого года, скорректированной на коэффициент роста объема, то результат покажет относительную экономию: 240 чел. – 265 чел.*1,07 = - 43 чел. Если умножить сэкономленную численность работающих на среднегодовую заработную плату отчетного года, то получим относительную экономию численности работающих, выраженную через заработную плату: (-43 чел. -21575 руб./чел.) = -927 тыс. руб. Это общий результат интенсификации использования трудовых ресурсов, одна часть которого может отразиться на оплате труда работающих, а другая - на снижении себестоимости продукции за счет относительной экономии заработной платы. Расчет относительной экономии (перерасхода) заработной платы: 5178 – 5214*1,07 = -401 тыс. руб. Расчет относительной экономии (перерасхода) материальных ресурсов: 6328 – 5953*1,07 = -41,7 тыс. руб. Расчет относительной экономии (перерасхода) основных производственных фондов: 10150 - 10005*1,07 = -555,3 тыс. руб. Расчет относительной экономии (перерасхода) амортизационных отчислений основных производственных фондов: 4734 – 4444*1,07 = -21 тыс. руб. Расчет относительной экономии (перерасхода) оборотных средств: 5109-4261*1,07 = 550 тыс. руб. 5. Комплексная оценка интенсификации хозяйственной деятельности. Оценка деятельности осуществляется на основе анализа динамики показателя общей ресурсоотдачи. Вначале определяются общие затраты по всем ресурсам как сумма материальных затрат, оплаты труда и амортизации: S1год= 5953+5214+4444 = 15611 тыс. руб. S2год = 6328 + 5178 + 4734 = 16240 тыс. руб. Динамика совокупных затрат имеет вид: 16240/15611 = 1,04 Сопоставлением динамики реализованной продукции и динамики совокупных затрат определяется динамика комплексного показателя общей ресурсоотдачи (отдачи затрат): 1,07/1,04 = 1,02 Затем вычисляется прирост совокупных затрат на 1 % прироста реализованной продукции: 4/7 = 0,57 Следовательно, доля экстенсивности на 100 % прироста реализованной продукции составила 57 %, а интенсивности 43 %. Тогда относительная экономия совокупных затрат будет равна: 16240 – 15611*1,07 = -464 тыс. руб. Динамика качественного показателя определяется сопоставлением динамики продукции и динамики совокупных ресурсов: 1,07/1,185 = 0,9 Прирост совокупных ресурсов на 1 % прироста продукции рассчитывается: 18,5/7 = 2,64 Следовательно, доля интенсивности на 100 % прироста продукции составила -164 % (100 % - 264 %). Соответственно доля экстенсивности в приросте продукции равна 264 %. Отсюда экономия совокупных ресурсов составляет: (-927) + (-555) + 550 = -932 тыс. руб. Сводный анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов представлен в таблице 2.1.10. Таблица 2.1.10. Сводная таблица влияния экстенсивности и интенсивности на прирост объема продаж
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Данная методика позволила определить долю влияния отдельных факторов на результативный показатель, а также выявить совокупный эффект, полученный благодаря интенсивному использованию производственных ресурсов (-164 %) и экстенсивному использованию (264 %). Анализ показал, что предприятие характеризуется преимущественно экстенсивным развитием.