- •Маков к.М.Анализ финансовой деятельности главного центра информатизации цб рф
- •1. Общий обзор хозяйственной деятельности анализируемого предприятия
- •2. Анализ технико-организационного уровня предприятия
- •Анализ структуры основных средств
- •Анализ уровня обновления (движения) основных производственных фондов в базисном периоде
- •Анализ уровня обновления (движения) основных производственных фондов в отчетном периоде
- •Оценка состояния и движения основных средств на основе коэффициентов
- •Характеристика изношенности основных средств организации в базисном периоде
- •Характеристика изношенности основных средств организации в отчётном периоде
- •Анализ технической фондовооружённости труда
- •Оценка прогрессивности структуры основных производственных фондов
- •Оценка степени влияния фондоотдачи на изменение объёма реализации продукции (услуг)
- •3. Анализ нематериальных активов предприятия
- •Анализ структуры нематериальных активов
- •Оценка эффективности управления предприятием
- •Оценка эффективности предприятия
- •Анализ эффективности использования оборотных активов предприятия
- •Анализ структуры оборотных средств
- •Использования оборотных средств
- •4. Анализ трудовых ресурсов предприятия
- •Анализ обеспеченности предприятия персоналом
- •Анализ движения работников предприятия
- •Оценка степени влияния численности основного персонала и производительности труда на изменение объёма реализации продукции (услуг)
- •Анализ фонда оплаты труда персонала
- •Анализ объёма реализации продукции (услуг)
- •Оценка структуры продукции (услуг) предприятия
- •5. Анализ себестоимости продукции (услуг)
- •Анализ состава и структуры себестоимости продукции (услуг)
- •6.Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •Анализ прибыли от реализации продукции (услуг)
- •Анализ основных факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации продукции (услуг)
- •Анализ хозяйственной рентабельности предприятия
- •Анализ хозяйственной рентабельности
- •Заключение
- •Список литературы
5. Анализ себестоимости продукции (услуг)
Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов,
сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов,
а также других затрат на производство и сбыт товаров.
Таблица № 24
Анализ состава и структуры себестоимости продукции (услуг)
тыс.руб.
|
№ п/п |
Статьи расходов |
Базисный период |
Отчётный период |
Темп роста |
Отклонения | |||
|
в денежном выражении |
в % |
в денежном выражении |
в % |
в денежном выражении |
в % | |||
|
1 |
Материальные расходы |
224 600,2 |
5,8 |
247 460,1 |
5,4 |
110,2 |
+ 22 859,9 |
- 0,4 |
|
2 |
Расходы на оплату труда |
1 038 359,7 |
26,8 |
1 702 689,1 |
36,8 |
164,0 |
+ 664 329,4 |
+ 10,0 |
|
3 |
Отчисления на соц.нужды |
243 917,4 |
6,3 |
403 864,0 |
8,7 |
165,6 |
+ 159 946,6 |
+ 2,4 |
|
4 |
Суммы начисленной амортизации |
1 403 808,5 |
36,3 |
1 057 512,4 |
22,9 |
75,3 |
- 346 296,1 |
- 13,4 |
|
5 |
Прочие расходы |
957 798,2 |
24,8 |
1 212 013,0 |
26,2 |
126,5 |
+ 254 214,8 |
+ 1,4 |
|
|
Итого полная себестоимость |
3 868 484,0 |
100 |
4 623 538,6 |
100 |
119,5 |
+ 755 054,6 |
|
Анализ показывает, что общее увеличение затрат составляет 19,5 % или 755054,6 тыс.руб., при этом наибольшее увеличение в абсолютном значении наблюдается по элементу расходы на оплату труда на 664329,4 тыс.руб. или 64%. Рост отчислений по единому социальному налогу объясняется увеличением уровня оплаты труда. Уменьшение амортизационных отчислений связано с выбытием основных средств.
6.Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Таблица № 25
Анализ состава налогооблагаемой (балансовой) прибыли предприятия
тыс.руб.
|
№ п/п |
Состав налогооблагаемой прибыли |
Базисный период |
Отчётный период |
Абсолютное отклонение |
|
1 |
Прибыль от реализации продукции (услуг) |
1 728 993,4 |
1 812 260,1 |
+83 266,7 |
|
2 |
Сальдо операционных доходов и расходов, |
- 1 044 885,4 |
- 1 066 674,4 |
- 21789 |
|
в том числе : |
|
|
| |
|
операционные доходы |
104 673,2 |
186 666,6 |
+81 993,4 | |
|
операционные расходы |
1 149558,6 |
1 253 341,0 |
+103 782,4 | |
|
3 |
Сальдо внереализационных доходов и расходов, |
-84933,1 |
-127640,3 |
+42 707,2 |
|
в том числе : |
|
|
| |
|
внереализационные доходы |
434,8 |
1,2 |
-433,6 | |
|
внереализационные расходы |
85 367,9 |
127 641,5 |
+42 273,6 | |
|
4 |
Налогооблагаемая (балансовая) прибыль |
599174,9 |
617 945,4 |
+18 770,5 |
По данным таблицы видно, что прибыль от реализации продукции услуг является основной составляющей прибыли предприятия. В отчетном периоде по отношению к базовому периоду прибыль от реализации услуг выросла на 4,8%.
Таблица № 26
Анализ прибыли от реализации продукции (услуг)
тыс.руб.
|
Показатели |
В базисном периоде |
В отчётном периоде | |
|
с учётом объёма реализации продукции (услуг) базисного периода |
в пересчёте на объём реализации продукции (услуг) отчётного периода | ||
|
Объём реализации продукции (услуг) |
5 597 477,4 |
5 596 346,7 |
6 435 798,7 |
|
Себестоимость продукции (услуг) |
3 868 484,0 |
3 868 484,0 |
4 623 538,6 |
|
Прибыль от реализации продукции (услуг) |
1 728 993,4 |
1 727 862,7 |
1 812 260,1 |
Рассчитаем объем от реализации услуг в базисном периоде в пересчете на объем реализации услуг отчетного периода:
Jцен = 15%
Vбаз/отч.= 6435798,7/1,15=5596346,7 тыс.рублей
Рассчитаем себестоимость услуг базисного периода на объем реализации услуг отчетного периода:
Jо= 1
Сбаз/отч.= 3868484.0х1=3868484,0 тыс.рублей
Таблица № 27