2 Решение задачи
На основании исходных данных:
Таблица 1
Бухгалтерский баланс ооо «Учебное» на 01.03.200_ г.
АКТИВ
ПАССИВ
1
2
3
4
Наименование показателей
Сумма, руб.
Наименование показателей
Сумма, руб.
Основные средства (01)
57200
Уставный капитал (80)
57200
Амортизация основных средств (02)
(10400)
Задолженность поставщикам и подрядчикам (60)
26286
Материалы (10)
33800
Задолженность бюджету по налогам и сборам (68)
1300
НДС по приобретенным ценностям (19)
260
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
39000
Незавершенное производство (20)
2600
Резервный капитал (82)
8840
Готовая продукция (43)
7800
Задолженность учредителям по выплате доходов (75)
13000
Касса (50)
26
Прибыль отчетного года (99)
39000
Расчетный счет (51)
40820
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)
1040
Задолженность поставщиков по выданным авансам (60)
28080
Задолженность покупателей (62)
23920
Задолженность подотчетных лиц
1560
Итого по активу (валюта)
185666
Итого по пассиву (валюта)
185666
Составлена корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям табл. 2.
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций за период 01.01-31.03.2013 г.
|
|
№ п\п |
Дата |
Документ-основание |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонден-ция счетов | |
|
|
Дебет |
Кредит | |||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1 |
03.03.0_ |
Прих.ордер № 11 |
С расчетного счета в кассу получены деньги на хознужды |
9100 |
50 |
51 |
|
|
2 |
03.03.0_ |
Платежное поручение, банковская выписка № 11, платежное поручение № 21 |
Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль |
1300 |
68 |
51 |
|
|
3 |
04.03.0_ |
Приходная накладная № 11на склад материалов |
Оприходованы материалы А, поступившие от ООО «Волна» по товарно-транспортной накладной № 23, 390 кг по цене 26 руб\кг НДС 18 % Итого по накладной |
10140 1825,2 11965,2 |
10 19 |
60 60 |
|
|
4 |
05.03.0_ |
Расходная накладная № 11 |
Отпущены материалы А в производство 1430 кг |
37180 |
20 |
10 |
|
|
5 |
08.03.0_ |
РКО № 11 |
Из кассы выданы деньги под отчет Иванову В.П. на хознужды |
2080 |
71 |
50 |
|
|
6 |
10.03.0_ |
РКО № 12 |
Из кассы выданы деньги под отчет Петрову И.И. на командировочные расходы |
1820 |
71 |
50 |
|
|
7 |
11.03.0_ |
РКО № 13 |
Поступила в кассу от ООО «Светоч» выручка от продаж |
7800 |
50 |
62 |
|
|
8 |
11.03.0_ |
Расходная накладная № 21 со склада готовой продукции |
Отражена производственная себестоимость готовой продукции D, проданной ОАО «Рассвет» |
5200 |
90 |
43 |
|
|
9 |
11.03.0_ |
Счет № 44, ТТН № 45 |
Причитается с ООО «Ирина» за материалы В, сумма по счету в т.ч.НДС; начислен НДС 18 % |
4680 712,4 |
62 90 |
90 68 |
|
|
10 |
12.03.0_ |
РКО № 13 |
Из кассы на расчетный счет внесена выручка от продаж. Включена в банковскую выписку № 12 |
7800 |
51 |
50 |
|
|
11 |
12.03.0_ |
Расходная накладная № 13 со склада материалов |
Списаны на нужды производства: рукавицы 3 пары по цене 10руб.\пара, 2 спецкостюма по цене 485 руб.\шт. |
2600 |
20 |
10 |
|
|
12
|
13.03.0_ |
Счет № 27, акт приема-сдачи выполненных работ |
Причитается ООО «Квант» за услуги, оказанные основному производству: стоимость услуг, НДС 18 % Итого |
33800 6084 39884 |
20 19
|
60 60 |
|
|
13 |
13.03.0_ |
Расходная накладная № 187 |
Израсходованы материалы на нужды основного производства |
1300 |
20 |
10 |
|
|
14 |
14.03.0_ |
Банковская выписка № 13, платежное поручение № 22 |
Перечислено ООО «Волна» за материалы |
12168 |
60 |
51 |
|
|
15 |
15.03.0_ |
Авансовый отчет № 36 |
Оплачены подотчетным лицом Ивановым В.П. мелкие расходы на нужды основного производства |
1840,8 |
20 |
71 |
|
|
16 |
15.03.0_ |
ПКО № 13 |
Поступил в кассу остаток подотчетной суммы от Иванова В.П. |
239,2 |
50 |
71 |
|
|
17 |
16.03.0_ |
Авансовый отчет № 37 |
Включены в затраты производства командировочные расходы на основании авансового отчета, представленного подотчетным лицом Петровым И.И. |
2012,4 |
26 |
71 |
|
|
18 |
16.03.0_ |
РКО № 14 |
Выданы из кассы денежные средства в погашение перерасхода по подотчетным суммам Петрову И.И. |
192,4 |
71 |
50 |
|
|
19 |
18.03.0_ |
РКО № 15 |
Выданы из кассы денежные средства под отчет Сидорову С.С. на командировочные расходы. |
3770 |
71 |
50 |
|
|
20 |
25.03.0_ |
Приходная накладная № 18 на склад готовой продукции |
Оприходована готовая продукция D основного производства по себестоимости |
91000 |
43 |
20 |
|
|
21 |
25.03.0_ |
Счет № 46, ТТН 65 |
Причитается с ООО «Светоч» за готовую продукцию D: на общую сумму по счету, в т.ч. НДС, начислен НДС 18 % |
21840 3330,6 |
62 90 |
90 68 |
|
|
22 |
25.03.0_ |
Расходная накладная № 22 со склада готовой продукции |
Отражена производственная себестоимость готовой продукции, проданной ООО «Светоч» |
13000 |
90 |
43 |
|
|
23 |
26.03.0_ |
Расчетно-платежные ведомости № 11, 12, 13, 14 |
Начислено: А. Зарплата рабочим основного производства. Б.Административно-управленческому персоналу |
29900
5200 |
20
26 |
70
70 |
|
|
24 |
26.03.0_ |
Бухгалтер-ская справка |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
4940 |
70 |
68 |
|
|
25 |
26.03.0_ |
Бухгалтерская справка |
Начислены взносы в фонды социального страхования и обеспечения в % от фонда оплаты труда. А. Основных рабочих, Б. административно-управленческого персонала |
7774
1352 |
20
26 |
69
69 |
|
|
26 |
27.03.0_ |
Выписка № 15, платежные поручения № 23, 24 |
Перечислено с расчетного счета: НДФЛ, взносы по социальному страхованию и обеспечению |
4940
9126 |
68
69 |
51
51 |
|
|
27 |
27.03.0_ |
Выписка № 15, платежное поручение № 27 |
Перечислена зарплата на лицевые счета работников в Сберегательном Банке РФ |
9048 |
70 |
51 |
|
|
28 |
27.03.0_ |
Выписка № 15, платежное поручение № 112 |
Поступили на расчетный счет от ООО «Ирина» за материалы, отгруженные в марте 200__ г., задолженность за готовую продукцию, отгруженную в феврале 200_ г. |
28600 |
51 |
62 |
|
|
29 |
28.03.0_ |
Выписка № 16, ПКО № 14 |
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату зарплаты |
4160 |
50 |
51 |
|
|
30 |
28.03.0_ |
Расчетно-платежная ведомость № 11 РКО № 16 |
Выплачена из кассы заработная плата |
4160
|
70 |
50 |
|
|
31 |
28.03.0_ |
Счет № 47, ТТН № 70 |
Продана готовая продукция покупателю «Z» за проданную готовую продукцию: на общую сумму по счету, в т.ч НДС, начислен НДС |
93600 14276,6 |
62 90 |
90 68 |
|
|
32 |
28.03.0_ |
Расходная накладная № 23, склад готовой продукции |
Отражена производственная себестоимость готовой продукции D, проданной покупателю «Z» |
52000 |
90 |
43 |
|
|
33 |
29.03.0_ |
Расчет начисления амортизации по основным средствам № 3 |
Начислена амортизация по основным средствам:
|
1040 |
25
|
02 |
|
34 |
30.03.0_ |
Выписка № 17, платежное поручение № 101 |
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя ООО «Светоч» |
21840 |
51 |
62 | |
|
35 |
31.03.0_ |
Выписка № 18, платежное поручение № 133, ПКО № 15 |
Поступили денежные средства от покупателя «Z»: в кассу; на расчетный счет |
9100 84500 |
50 51 |
62 62 | |
|
36 |
31.03.0_ |
РКО № 17 |
Внесены из кассы на расчетный счет денежные средства |
9100 |
51
|
50 | |
|
37 |
31.03.0_ |
Счет № 56, договор, акт выполнен-ных работ |
Начислена задолженность ООО «Элеопсит» за аренду складских помещений (склады № 1, 2) НДС итого по акту, помещения офиса НДС итого по акту |
44070 7930 52000 15423,2 2776,8 18200 |
25 19
26 19 |
76 76
76 76 | |
|
38 |
31.03.0_ |
Бухгалтер-ская справка |
Определена и списана с Кредита счета 19 сумма НДС по приобретенным ценностям, подлежащая возмещению из бюджета |
7909,2 |
68 |
19 | |
|
|
39 |
31.03.0_ |
Выписка № 18, платежные поручения № 28, 29, 30, 31, 32 |
Перечислено с расчетного счета: в бюджет НДС; задолженность ООО «Квант»; ООО «Волна» предоплата за материалы |
13634,4 43680
52000 |
68 60
60ав |
51 51
51 |
|
|
40 |
31.03.0_ |
Приходная накладная № 5 склад готовой продукции |
Оприходована готовая продукция D на склад по производственной себестоимости. |
13000 |
43 |
20 |
|
|
41 |
31.03.0_ |
Счет № 48 |
Причитается с ООО «Электроника» за готовую продукцию на общую сумму по счету; в т.ч. НДС, начислен НДС |
21840 3640 |
62 90 |
90 68 |
|
|
42 |
31.03.__ |
Бухгалтерская справка |
Общехозяйственные расходы включены в состав коммерческой себестоимости проданной продукции |
23987,6 |
90 |
26 |
|
|
43 |
31.03.0_ |
Бухгалтер-ская справка |
Выявлен финансовый результат от продаж продукции (закрытие счета 90). |
25812,8 |
90 |
99 |
|
|
44 |
|
Бухгалтерская справка |
Выявлено сальдо прочих доходов и расходов |
0 |
91 |
99 |
|
|
45 |
31.03.0_ |
Бухгалтерская справка |
Начислен налог на прибыль по ставке 20 % |
5162,56 |
99 |
68 |
|
|
46 |
31.03.0_ |
Бухгалтерская справка |
Определяется сальдо прибылей и убытков (закрытие счета 99) |
59650,24 |
|
|
Схемы бухгалтерских счетов:
|
Сч.02«Амортизация основных средств» |
|
Сч.10 «Материалы» | ||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит | ||||||
|
|
Сальдон 10400 |
|
Сальдон 33800 |
| ||||||
|
|
1040 |
|
10140 |
37180 | ||||||
|
Оборотд 0 |
Оборотк 1040 |
|
|
2600 | ||||||
|
|
Сальдок 11440 |
|
|
1300 | ||||||
|
|
|
|
Оборотд 10140 |
Оборотк 41080 | ||||||
|
|
|
|
Сальдок 2860 |
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
Сч.19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям» |
|
Сч.20«Основное производство» | ||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит | ||||||
|
Сальдон 260 |
|
|
Сальдон 2600 |
| ||||||
|
1825,2 |
7909,2 |
|
37180 |
91000 | ||||||
|
6084 |
|
|
2600 |
13000 | ||||||
|
7930 |
|
|
1300 |
| ||||||
|
2776,8 |
|
|
33800 |
| ||||||
|
Оборотд 18616 |
Оборотк 7909,2 |
|
1840,8 |
| ||||||
|
Сальдок 10966,8 |
|
|
29900 |
| ||||||
|
|
|
|
7774 |
| ||||||
|
|
|
|
Оборотд 114394,8 |
Оборотк 104000 | ||||||
|
|
|
|
Сальдок 12994,8 |
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
Сч.43 «Готовая продукция» |
|
Сч.26 «Общехозяйственные расходы» | ||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит | ||||||
|
Сальдон 7800 |
|
|
Сальдон 0 |
| ||||||
|
91000 |
5200 |
|
5200 |
23987,6 | ||||||
|
13000 |
13000 |
|
1352 |
| ||||||
|
|
52000 |
|
2012,4 |
| ||||||
|
Оборотд 104000 |
Оборотк 70200 |
|
15423,2 |
| ||||||
|
Сальдок 41600 |
|
|
Оборотд 23987,6 |
Оборотк 23987,6 | ||||||
|
|
|
|
Сальдок 0 |
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
Сч.50 «Касса» |
|
Сч.51 «Расчётные счета» | ||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит | ||||||
|
Сальдон 26 |
|
|
Сальдон 40820 |
| ||||||
|
9100 |
2080 |
|
7800 |
9100 | ||||||
|
7800 |
1820 |
|
28600 |
1300 | ||||||
|
239,2 |
7800 |
|
21840 |
12168 | ||||||
|
4160 |
192,4 |
|
84500 |
4940 | ||||||
|
9100 |
3770 |
|
9100 |
9126 | ||||||
|
|
4160 |
|
|
9048 | ||||||
|
|
9100 |
|
|
4160 | ||||||
|
Оборотд 30399,2 |
Оборотк 28922,4 |
|
|
13634,4 | ||||||
|
Сальдок 1502,8 |
|
|
|
43680 | ||||||
|
|
|
|
|
52000 | ||||||
|
|
|
|
Оборотд 151840 |
Оборотк 159156,4 | ||||||
|
|
|
|
Сальдок 33503,6 |
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
Сч.60 ав «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» |
|
Сч.62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» | ||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит | ||||||
|
Сальдон 28080 |
|
|
Сальдон 23920 |
| ||||||
|
52000 |
|
|
4680 |
7800 | ||||||
|
Оборотд 52000 |
Оборотк 0 |
|
21840 |
28600 | ||||||
|
Сальдок 80080 |
|
|
93600 |
21840 | ||||||
|
|
|
|
21840 |
9100 | ||||||
|
|
|
|
|
84500 | ||||||
|
|
|
|
Оборотд 141960 |
Оборотк 151840 | ||||||
|
|
|
|
Сальдок 14040 |
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
Сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
Сч.68 «Расчёты по налогам и сборам» | ||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит | ||||||
|
|
Сальдон 0 |
|
|
Сальдон 1300 | ||||||
|
4940 |
29900 |
|
1300 |
712,4 | ||||||
|
9048 |
5200 |
|
4940 |
3330,6 | ||||||
|
4160 |
|
|
13634,4 |
4940 | ||||||
|
Оборотд 18148 |
Оборотк 35100 |
|
7909,2 |
14276,6 | ||||||
|
|
Сальдок 16952 |
|
|
3640 | ||||||
|
|
|
|
|
5162,56 | ||||||
|
|
|
|
Оборотд 27783,6 |
Оборотк 32062,16 | ||||||
|
|
|
|
|
Сальдок 5578,56 | ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
Сч.60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» |
|
Сч.69«Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» | ||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит | ||||||
|
|
Сальдон 26286 |
|
|
Сальдон 1040 | ||||||
|
|
33800 |
|
9126 |
7774 | ||||||
|
|
6084 |
|
|
1352 | ||||||
|
12168 |
10140 |
|
Оборотд 9126 |
Оборотк 9126 | ||||||
|
43680 |
1825,2 |
|
|
Сальдок 1040 | ||||||
|
Оборотд 55848 |
Оборотк 51849,2 |
|
|
| ||||||
|
|
Сальдок 22287,2 |
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
Сч.80 «Уставный капитал» |
|
Сч.84 «Нераспределённая прибыль» | ||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит | ||||||
|
|
Сальдон57200 |
|
|
Сальдон39000 | ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
Оборотд 0 |
Оборотк 0 |
|
Оборотд 0 |
Оборотк0 | ||||||
|
|
Сальдок 57200 |
|
|
Сальдок39000 | ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
Сч.82 «Резервный капитал» |
|
Сч.75.2 «Задолженность учредителям по выплате доходов» | ||||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит | ||
|
|
Сальдон8840 |
|
|
Сальдон13000 | ||
|
Оборотд 0 |
Оборотк 0 |
|
Оборотд 0 |
Оборотк 0 | ||
|
|
Сальдок 8840 |
|
|
Сальдок 13000 | ||
|
Сч.76«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
|
Сч.71 «Расчёты с подотчётными лицами» | |||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит | |
|
|
Сальдон 0 |
|
Сальдон1560 |
| |
|
|
44070 |
|
2080 |
1840,8 | |
|
|
7930 |
|
1820 |
239,2 | |
|
|
15423,2 |
|
192,4 |
2012,4 | |
|
|
2776,8 |
|
3770 |
| |
|
Оборотд 0 |
Оборотд 70200 |
|
Оборотд 7862,4 |
Оборотк 4092,4 | |
|
|
Сальдок 70200 |
|
Сальдод 5330 |
| |
|
|
|
|
|
| |
|
Сч.90 «Продажи» |
| ||||
|
Дебет |
Кредит |
| |||
|
5200 |
4680 |
| |||
|
712,4 |
21840 |
|
Сч.99 «Прибыли и убытки» | ||
|
3330,6 |
93600 |
|
Дебет |
Кредит | |
|
13000 |
21840 |
|
|
Сальдон 39000 | |
|
14276,6 |
|
|
5162,56 |
25812,8 | |
|
52000 |
|
|
|
| |
|
3640 |
|
|
Оборотд 5162,56 |
25812,8 | |
|
23987,6 |
|
|
|
Сальдок 59650,24 | |
|
25812,8 |
|
| |||
|
Оборотд 141960 |
Оборотк 141960 |
| |||
|
Сч.25«Общепроизводственные расходы» | |
|
Дебет |
Кредит |
|
Сальдон 0 |
|
|
1040 |
0 |
|
44070 |
|
|
Оборотд 45110 |
Оборотк 0 |
|
Сальдок 45110 |
|
|
Сч.01«Основные средства» | |
|
Дебет |
Кредит |
|
Сальдон 57200 |
|
|
|
|
|
Оборотд 0 |
Оборотк 0 |
|
Сальдок 57200 |
|
Таблица 3
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета
|
Код счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало период |
Обороты |
Сальдо на конец периода | |||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
|
01 |
Основные средства |
57200,00р. |
|
|
|
57200р. |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
10400,00р. |
|
1040р. |
|
11440р. |
|
10 |
Материалы |
33800,00р. |
|
10140,00р. |
41080,00р. |
2860,00р. |
|
|
19 |
НДС по приобретённым ценностям |
260,00р. |
|
18616,00р. |
7909,20р. |
10966,80р. |
|
|
20 |
Незавершенное производство |
2600,00р. |
|
114394,80р. |
104000,00р. |
12994,80р. |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
0 |
|
45110,00р. |
|
45110,00р. |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
|
23987,60р. |
23987,60р. |
0 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
7800,00р. |
|
104000,00р. |
70200,00р. |
41600,00р. |
|
|
50 |
Касса |
26,00р. |
|
30399,20р. |
28922,40р. |
1502,80р. |
|
|
51 |
Расчетный счет |
40820,00р. |
|
151840,00р. |
159156,40р. |
33503,60р. |
|
|
60ав |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
28080,00р. |
|
52000,00р. |
|
80080,00р. |
|
|
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
|
26286,00р. |
55848,00р. |
51849,20р. |
|
22287,20р. |
|
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
23920,00р. |
|
141960,00р. |
151840,00р. |
14040,00р. |
|
|
68 |
Расчёты по налогам и сборам |
|
1300,00р. |
27783,60р. |
32062,16р. |
|
5578,56р. |
|
69 |
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению |
|
1040,00р. |
9126,00р. |
9126,00р. |
|
1040,00р. |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
0 |
18148,00р. |
35100,00р. |
|
16952,00р. |
|
71 |
Расчёты с подотчётными лицами |
1560,00р. |
|
7862,40р. |
4092,40р. |
5330,00р. |
|
|
75.2 |
Задолженность учредителям по выплате доходов |
|
13000,00 р. |
|
|
|
13000,00 р. |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
0 |
|
70200,00р. |
|
70200,00р. |
|
80 |
Уставный капитал |
|
57200,00 р. |
|
|
|
57200,00 р. |
|
82 |
Резервный капитал |
|
8840,00р. |
|
|
|
8840,00р. |
|
84 |
Нераспределённая прибыль |
|
39 000,00р. |
|
|
|
39000,00р. |
|
90 |
Продажи |
|
|
141960,00р. |
141960,00р. |
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
39000,00 р. |
5162,56р. |
25812,80р. |
|
59650,24р. |
|
ИТОГО: |
|
196066,00р. |
196066,00р. |
958338,16р. |
958338,16р.. |
305188,00р. |
305188,00р. |
Таблица 4