1.5 Накладные расходы

Накладные расходы - затраты, не связанные прямо с производством отдельного изделия или вида работы и относимые на весь выпуск продукции. К ним относятся: расходы на содержание, эксплуатацию и текущий ремонт зданий, сооружений и оборудования; отчисления на социальное страхование и другие обязательные платежи; содержание и заработную плату административно-управленческого персонала; расходы, связанные с потерями от брака и простоев и др.

Накладные расходы = 160% * (ОЗП+Премия)= 160 * (367 984,34 руб. + 73 596,87руб.)/100 = 706 529,93 руб.

1.6 Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (рсэо)

В состав РСЭО входят: амортизация оборудования и транспортных средств; ремонт оборудования и транспортных средств; эксплуатация оборудования; внутризаводское перемещение грузов; износ малоценных инструментов; прочие РСЭО.

РСЭО = 1,2% * (ОЗП+Премия) = 1,2 * (367 984,34 руб. + 73 596,87руб.)/100 = 5 298,97 руб.

1.7 Прочие затраты

Прочие затраты = 2%*(ОЗП+Премия) = 2* (367 984,34 руб. + 73 596,87руб.)/100 = 8 831,62 руб.

1.8 Затраты на оформление

Затраты на разработку ПО = Материальные затраты + ОЗП + Премия + ДЗП + СВ + Накладные расходы + РСЭО + Прочие затраты = 3 680,00 руб. + 367 984,34 руб. + 73 596,87руб. + 48 573,93 руб. + 122 538,78 руб. + 706 529,93 руб. + 5 298,97 руб. +   8 831,62 руб. = 1 337 034,46 руб.

Затраты на оформление = 1,5% * Затраты на разработку ПО =

1,5 * 1 337 034,46 руб./100 = 20 055,52 руб.

1.9 Итоговая калькуляция разработки

Калькуляция представлена в таблице 4.

Таблица 4 – Калькуляция затрат на ПО

Наименование статьи	Сумма руб.
Материальные затраты	3 680,00
ОЗП	367 984,34
ДЗП	48 573,93
СВ	122 538,79
Накладные расходы	706 529,93
РСЭО	5 298,97
Прочие затраты	8 831,62
Затраты на оформление	20055,51689
Итого себестоимость разработки	1 283 493,11

Для наглядности распределения затрат на разработку базы данных построим диаграмму на диаграмме 1.

Диаграмма 1 – Распределение затрат (руб.)

2. Расчёт коммерческой эффективности

2.1 Расчёт суммы необходимых инвестиций

Инвестиции — долгосрочные вложения капитала с целью получения дохода.

В инвестиции входят два экземпляра ПО по себестоимости каждой копии и двадцать компьютеров.

Себестоимость одной копии ПО рассчитывается следующим образом:

Себестоимость одной копии = Себестоимость разработки/количество экземпляров, которое планируется реализовать (таблица 2).

Себестоимость одной копии = 1 283 493,11 руб. / (1+3+5+5) = 91 678,08 руб.

Стоимость компьютеров = 20 * 30 000 руб. = 600 тыс. руб.

Итого инвестиций = 91 678,08 руб. * 2 + 600 000 руб. = 783 356,16 руб.

2.2 Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество

Остаточная стоимость основных средств - стоимость основных средств, вычисленная с учетом их износа и равная первоначальной стоимости за вычетом амортизации в течение всего срока эксплуатации.

Налог на имущество - прямой налог на недвижимость и на личную имущественную собственность. Объектом обложения является стоимость движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам.

Основные фонды — это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года.

Нематериальные активы - активы, не имеющие физической, осязаемой формы: управленческие, организационные, технические ресурсы, репутация в финансовом мире, капитализированные права, привилегии, конкурентные преимущества, контроль над сбытовой сетью, защита, обеспечиваемая страховкой, патенты и торговые марки, фирменные знаки, "ноу-хау", другие виды интеллектуальной собственности, право на пользование.

Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество приведён в таблице 5.

Таблица 5 - Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество, в руб.

п/н	Показатель	Годы инвестиционного периода
		1		2			3			4
		ОФ	НМА	ОФ	НМА	ОФ		НМА	ОФ		НМА
1	Первоначальная стоимость	600 000,00	183 356,16	600 000,00	183 356,16	600 000,00		183 356,16	600 000,00		183 356,16
2	Амортизационные отчисления	60000	36671,232	60000	36671,232	60000		36671,232	60000		36671,232
Остаточная стоимость
3	На начало года	600 000,00	183 356,16	540 000,00	146 684,93	480 000,00		110 013,70	420 000,00		73 342,46
4	На конец года	540 000,00	146 684,93	480 000,00	110 013,70	420 000,00		73 342,46	360 000,00		36 671,23
5	Среднегодовая стоимость	570000	-	510000	-	450000		-	390000		-
Налог на имущество
6	Налог на имущество	17100	-	15300	-	13500		-	11700		-
Итого												396 671,23

Пример расчёта 1-го года инвестиционного периода:

Строка №1 – это первоначальная стоимость основных фондов, которая не изменяет своего значения; первоначальная стоимость нематериальных активов, которая не изменяет своего значения.

ОФ = 600 000 руб.

НМА = 183 356,16 руб.

Амортизационные отчисления - средства в виде денег, направляемые на ремонт или строительство, изготовление новых основных средств

Строка №2 – амортизационные отчисления. Считаются следующим образом:

Амортизационные отчисления ОФ = Стоимость оборудования/срок полезного использования = 600 000 руб. / 10 = 60 000 руб.

Амортизационные отчисления НМА = Себестоимость двух копий БД/ срок полезного использования = 91 678,08 руб. * 2 / 5 = 36 671,232 руб.

Строка №3 – остаточная стоимость на начало года.

Остаточная стоимость ОФ на начало второго года инвестиций равна остаточной стоимости ОФ на конец первого года инвестиций.

Остаточная стоимость ОФ на начало второго года = 540 000,00 руб.

Остаточная стоимость НМА на начало второго года инвестиций равна остаточной стоимости НМА на конец первого года инвестиций.

Остаточная стоимость НМА на начало второго года = 146 684,93 руб.

Строка №4 – остаточная стоимость на конец второго года – это разница между остаточной стоимостью на начало года и амортизационными отчислениями.

Остаточная стоимость ОФ на конец года = 600 000 руб. – 60 000 руб. = 540 000 руб.

Остаточная стоимость НМА на конец года = 182 125,20 руб. – 36 425,04 руб. = 146 684,93 руб.

Строка №5 – среднегодовая стоимость – это среднее арифметическое между остаточной стоимостью на начало и на конец текущего года.

Среднегодовая стоимость = (600 000 руб. + 540 000 руб.) / 2 =570 000 руб.

Строка №6 – налог на имущество.

Налог на имущество = среднегодовая стоимость ОФ * 3%.

= 570 000 руб. * 3 / 100 = 17 100 руб.

Итого остаточная стоимость – это сумма между остаточной стоимостью ОФ на конец четвёртого года и остаточной стоимостью НМА на конец четвёртого года.

Итого = 360 000,00 руб. + 36 671,23 руб. = 396 671,23 руб.