Экономика. Методичка.Макроэкономика

51

Тема 5. БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА

Основные понятия. Госбюджет. Дефицит и профицит бюджета. Прямые и косвенные налоги. Пропорциональные, прогрессивные и регрессивные нало-

ги. Налоговая ставка. Кривая Лаффера. Дискреционная и автоматическая БНП. Встроенные стабилизаторы.

Дополнительные понятия. Налогооблагаемая база. Мультипликатор налогов.

Основные умения. Рассчитывать равновесный объем ВВП с учетом

бюджетно-налоговой политики. Определять тип системы налогообложения. Объяснять теоретическое значение кривой Лаффера. Объяснять действие

встроенных стабилизаторов.

Дополнительные умения. Вычислять мультипликаторы расходов и на-

логов.

Теоретический материал Бюджетно-налоговая (фискальная) политика – меры прави-

тельства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленные на обеспечение полной занятости, равновесия платежного баланса и экономического роста.

Инструментом бюджетно-налоговой политики является госбюджет, представляющий собой годовой план государственных расходов и источников их финансирования. По соотношению величин доходной и расходной частей госбюджета рассматривают:

•сбалансированный бюджет (сальдо госбюджета равно 0),

•дефицитный бюджет (сальдо госбюджета меньше 0),

•профицитный бюджет (сальдо госбюджета больше 0). Сальдо госбюджета = Налог на прибыль корпораций + Инди-

видуальные налоги + Косвенные налоги – Государственные закупки

– Трансфертные платежи – Расходы на обслуживание государственного долга.

БНП включает в себя следующие элементы:

1)государственные закупки;

2)трансферты;

3)налоги;

4)государственные займы.

52

Налоги – обязательные, безвозмездные, невозвратные отчисления, устанавливаемые государственными органами в целях проведения государственной политики.

По формам взимания различают прямые и косвенные налоги. Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов или имущества конкретных юридических и физических лиц (например, подоходный налог, налог на прибыль), косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги (например, НДС, акцизы, таможенные пошлины).

В зависимости от характера изменения налоговых ставок выделяют пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоги. Налоговая ставка – процентное соотношение суммы налоговых выплат к налогооблагаемой базе (например, величина дохода, прибыли, стоимость имущества). Пропорциональные налоги характеризуются постоянством налоговых ставок, прогрессивные налоги

– ростом налоговых ставок по мере увеличения размера доходов, стоимости имущества, регрессивные налоги – снижением налоговых ставок по мере увеличения размера доходов, стоимости имущества. Задача 5.1 позволяет разобраться в определении типа системы налогообложения.

Зависимость между получаемыми государством налоговыми поступлениями и ставками налогов описывается кривой Лаффера

(рис. 5.1).

Рис. 5.1. Кривая Лаффера. В точках N и K налоговые поступления в госбюджет одинаковы, в точке M – максимальны

53

Аналитическая задача 5.2 объясняет область применения кривой Лаффера.

Анализ ситуации в задаче 5.3 демонстрирует взаимосвязь микроэкономических проблем с проблемами макроэкономики в области налогообложения.

БНП бывает дискреционной и автоматической. Дискреци-

онная БНП осуществляется через государственные закупки товаров и услуг, государственные трансферты и налоги. Изменение их величин приводит к изменению совокупных расходов. Воздействуя, таким образом, на совокупный спрос, БНП оказывает влияние на величину равновесного ВВП. Оно имеет множительный характер и измеряется с помощью мультипликаторов государственных расходов, государственных трансфертов и налогов и мультипликатора сбалансированного бюджета. На характер дискреционной БНП большое влияние оказывает состояние экономики.

Во время экономического спада и депрессии проводится стимулирующая бюджетная политика. Она направлена на увеличение совокупных расходов. С этой целью принимается дефицитный бюджет, который предусматривает рост государственных расходов, снижение налоговой нагрузки либо оба данных направления.

Задача 5.4 дает объяснение преимуществ различных способов финансирования бюджетного дефицита.

В условиях инфляции спроса осуществляется сдерживающая БНП. Ее меры носят противоположный характер.

Автоматическая бюджетная политика – это экономический механизм, который корректирует развитие экономики для сдерживания намечаемых нежелательных тенденций автоматически. При такой политике бюджетный дефицит и излишек (профицит) возникают автоматически, в результате действия встроенных стабилизаторов экономики.

Встроенный стабилизатор – экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска без частых изменений экономической политики государства. В качестве таких стабилизаторов обычно выступают

система налогообложения, система государственных транс-

54

фертов и система участия в прибылях. Встроенные стабилизато-

ры экономики смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной БНП, так как эти механизмы «включаются» без непосредственного вмешательства правительства.

Расчет равновесного объема ВВП с учетом бюджетноналоговой политики проводят по формуле:

ВВПРАВН = С0 + MPC × (ВВПРАВН – Т) + I + G + (X – M),

где ВВПРАВН – равновесный валовой внутренний продукт; С0 – автономное потребление;

MPC – предельная склонность потребления;

Т– чистые налоги (разница между налоговыми поступлениями

итрансфертами);

I – валовые частные внутренние инвестиции; G – государственные закупки;

(Х – М) – чистый экспорт.

ВВП может изменяться за счет колебаний в уровне совокупных расходов (С, I, G, (X – M), Т), но не на такую же величину.

Различают мультипликатор государственных расходов и мультипликатор налогов:

MG = MPS1 =1−MPC1 ,

MТ =−1−MPCMPC .

Мультипликатор государственных (совокупных) расходов

показывает, во сколько раз суммарный прирост (сокращение) совокупного дохода превосходит первоначальный прирост (сокращение) совокупных расходов.

Мультипликатор налогов – это коэффициент, который показывает, во сколько раз увеличится (сократится) совокупный доход при сокращении (увеличении) налогов на единицу.

Мультипликатор налогов всегда величина отрицательная. Это означает, что его действие на совокупный доход обратное. Рост налогов приводит к снижению совокупного дохода, а сокращение налогов – к росту совокупного дохода.

55

По своему абсолютному значению мультипликатор налогов всегда меньше мультипликатора расходов.

В задаче 5.5 представлен расчет равновесного уровня дохода, мультипликаторов расходов и налогов, показано, как надо изменить величину государственных расходов или налогов, чтобы привести экономику к потенциальному выпуску.

Учимся решать экономические задачи Типы задач:

•Задачи на определение равновесного объема ВВП с учетом бюджетно-налоговой политики;

•Задачи на определение типа системы налогообложения;

•Аналитические задачи на объяснение кривой Лаффера;

•Аналитические задачи на объяснение преимуществ различных способов финансирования бюджетного дефицита;

•Задачи на расчет мультипликаторов расходов и налогов;

•Задачи на определение налогового бремени.

5.1.При доходах 100, 1000 и 10000 ден. ед. для их получателей вводится единый по величине налог – 10 ден. ед. Определите, какой это налог: регрессивный; прогрессивный; пропорциональный; дегрессивный; комбинированный.

Решение

Тип системы налогообложения определяется динамикой (характером) изменения налоговой ставки при изменении уровня доходов, поэтому для ответа на поставленный вопрос необходимо рассчитать соответствующие налоговые ставки:

t1 = 10/100 = 0,1 (10%); t2 = 10/1000 = 0,01 (1%);

t3 = 10/10000 = 0,001 (0,1%).

Таким образом, с ростом дохода налоговая ставка снижается, что свидетельствует о том, что речь идет о регрессивной системе налогообложения.

5.2. На сколько практической является кривая Лаффера? Где область ее применения?

56

Решение

Кривая Лаффера не носит непосредственно практического характера. Она демонстрирует общую тенденцию развития (существование предела роста налогов) и имеет теоретическое значение.

5.3. Почему фирма-монополист не может полностью переложить свое налоговое бремя на потребителей за счет роста цен? Какие существуют ограничения?

Решение

Фирма-монополист не может полностью переложить свое налоговое бремя на потребителей за счет роста цен, так как продукция может стать настолько дорогостоящей, что потребитель будет искать другие пути удовлетворения своего спроса: поиск заменителей, снижение потребления и т.п. Возможны санкции со стороны государства.

5.4. В условиях экономического спада существует бюджетный дефицит. Какой способ финансирования бюджетного дефицита будет более стимулирующим: создание новых денег (эмиссия) или займы у населения? Почему?

Решение

Денежная эмиссия окажет более стимулирующее влияние, так как в случае займов происходит рост уровня процентной ставки и соответственно вытеснение частных инвестиций.

5.5. Экономика характеризуется следующими показателями:

С = 20 + 0,8 × (YРАВН – Т + F) (потребление);

YПОТ = 350 (потенциальный ВВП); I = 60 (инвестиции); Т = 40 (налоги); F = 10 (трансферты);

G = 30 (государственные расходы).

Рассчитайте равновесный уровень дохода, мультипликаторы расходов и налогов. Определите, как надо изменить величину государственных расходов или налогов, чтобы привести экономику к потенциальному выпуску.

Решение

Для расчета равновесного уровня дохода подставим числовые значения С, I, T, F, G в основное макроэкономическое тождество и решим его относительно YРАВН:

57

YРАВН = 20 + 0,8 × ( YРАВН – 40 +10) + 60 + 30.

После алгебраических преобразований получаем YРАВН = 430. Мультипликатор расходов равен:

МG = 1/(1 – MPC) = 1/(1 – 0,8) = 5.

Мультипликатор налогов равен:

МТ = – MPC/(1 – MPC) = – 0,8/(1 – 0,8) = – 4.

Равновесный объем производства больше потенциального на 430 – 350 = 80; для того, чтобы привести экономику к потенциальному выпуску, необходимо снизить государственные закупки на 80/5 = 16 или увеличить налоги на 80/4 = 20, при этом первая мера приведет к уменьшению государственного сектора, а вторая – к его увеличению.

Закрепите свои умения и навыки

5.6. Определите тип системы налогообложения:

5.7. Определите тип системы налогообложения:

Ответ: Пропорциональная.

5.8. Экономика описана следующими данными: фактический доход 4000 долл., предельная склонность к потреблению 0,8, равновесный доход 4200 долл. Как должны измениться правительственные расходы для того, чтобы экономика достигла равновесного состояния?

Ответ: Рост на 40 долл.

58

5.9.Экономика описана следующими данными: фактический доход 4000 долл., предельная склонность к потреблению 0,8, равновесный доход 4200 долл. Как должна измениться величина налоговых поступлений для того, чтобы экономика достигла равновесного состояния?

Ответ: Снижение на 50 долл.

5.10.Определите тип системы налогообложения:

Ответ: Прогрессивная.

5.11. Портной купил материал за 600 руб., сшил костюм и продал его за 1500 руб. Ставки налогов: подоходного – 13%, на добавленную стоимость – 18%. Найдите добавленную стоимость и чистый доход портного.

Ответ: 763 руб.; 663 руб.

5.12. Рассчитайте потенциальный уровень ВВП по следующей

59

Тесты по экономической теории (макроэкономика)

1.Основными инструментами макроэкономического регулирования являются:

а) денежно-кредитная политика; б) фискальная политика; в) внешнеэкономическая политика;

г) политика цен и заработной платы; д) все перечисленное выше.

2.Доля безработицы определяется как отношение в процентах числа безработных:

а) к численности населения страны; б) к численности трудоспособного населения; в) к числу желающих работать; г) к числу свободных рабочих мест; д) к численности рабочей силы.

3.Валовой внутренний продукт (ВВП) – это:

а) расходы домашних хозяйств на покупку товаров и услуг; б) стоимость товаров и услуг, произведенных в экономике в течение определенного периода;

в) рыночная стоимость конечных товаров и услуг минус амортизация основного капитала; г) стоимость товаров, произведенных в отраслях материального производства;

д) рыночная стоимость произведенной продукции минус стоимость сырья и материалов.

4. Номинальный ВВП:

а) измеряет стоимость товаров и услуг в ценах базового периода; б) отражает изменения в качестве товаров и услуг, произведенных в течение года; в) измеряет объем ВВП, выраженный в текущих ценах;

г) отражает стоимость товаров и услуг, покупаемых для конечного пользования; д) характеризует запас активов, которыми население страны владе-

ет в данный момент.

5. Дефлирование ВВП – это способ определения:

60

а) величины совокупного предложения; б) объема совокупного спроса; в) реального объема ВВП; г) среднего уровня цен; д) номинального ВВП.

6.Какие из перечисленных величин не входят в ВВП, подсчитанный по потоку расходов:

а) потребительские расходы; б) чистый экспорт товаров и услуг; в) прибыль корпораций;

г) государственные закупки товаров и услуг; д) валовые частные инвестиции?

7.В условиях галопирующей инфляции в стране реальный ВВП будет:

а) больше номинального ВВП; б) меньше номинального ВВП; в) равен номинальному ВВП;

г) инфляция не влияет на соотношение номинального и реального ВВП; д) все предыдущие ответы не верны.

8.Какое из нижеперечисленных событий будет способствовать увеличению предложения денег в экономике:

а) рост учетной ставки (ставки рефинансирования); б) увеличение резервной нормы (норматива обязательного резервирования);

в) уменьшение учетной ставки (ставки рефинансирования); г) продажа государственных облигаций Центральным Банком страны; д) снижение общего уровня цен?

9.Что из нижеперечисленного не является функцией Центрального Банка:

а) эмиссия денег (банкнот) и контроль денежного обращения; б) хранение централизованного золотого запаса; в) прием вкладов у населения;

г) проведение мероприятий денежно-кредитной политики;