15.2. Правовые основы лизинга, лизинговый договор (контракт)

Документом, в котором определены правовые и экономические основы лизинговых отношений, является Федеральный закон от 29.01.1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» с изменениями и дополнениями от 29.01.2002 г. Права и обязанности сторон лизингового договора регулируются гражданским законодательством РФ, вышеназванным Законом и договором лизинга.

Закон определяет лизинг как вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Принципиальное отличие лизинговой сделки от сделки купли-продажи имущества в кредит состоит в том, что при лизинге нет перехода права собственности на имущество, обладателем которого до момента его выкупа лизингополучателем остается лизингодатель.

Оплата лизинговых услуг осуществляется арендатором в виде лизинговых платежей, общая сумма которых включает:

• сумму, возмещающую полную стоимость лизингового оборудования;

• сумму, выплачиваемую лизингодателем за кредитные ресурсы, использованные им для приобретения имущества по договору лизинга;

• комиссионное вознаграждение лизингодателю;

• сумму, выплачиваемую за страхование лизингового имущества;

• другие затраты лизингодателя, предусмотренные договором.

Лизинговая сделка оформляется договорами (контрактами) между субъектами лизинга:

• арендатором и арендодателем;

• поставщиком и арендодателем;

• арендодателем и его банком.

Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме. Договор должен включать в себя следующие элементы:

• объект;

• срок поставки;

• срок аренды;

• право собственности арендодателя;

• риск, ответственность, техническую гарантию;

• условия использования оборудования;

• уход, ремонт и модификацию;

• убытки, несчастные случаи;

• страхование;

• арендные платежи, комиссия;

• пени за просрочку платежей;

• возможность покупки;

• условия расторжения договора;

• возврат оборудования;

• налоги, пошлины;

• появление новых обстоятельств;

• дополнительные права;

• улаживание споров и арбитраж;

• подписи сторон;

• адреса сторон;

• гарантия банка.

15.3. Преимущества и недостатки и перспективы развития лизинга

Назовем основные преимущества лизинга по сравнению с обычной ссудой.

1. Лизинг предполагает 100%-ное кредитование и не требует немедленного начала платежей. При использовании обычного кредита при покупке имущества предприятие должно было бы около 15 % стоимости покупки оплачивать за счет собственных средств. При лизинге контракт заключается на полную стоимость имущества, арендные платежи обычно начинаются после поставки имущества арендатору либо позже.

2. Гораздо проще получить контракт по лизингу, чем ссуду. Особенно это относится к мелким и средним предприятиям.

3. С помощью лизинга предприятия торговли получают доступ к самому дешевому способу эксплуатации современного торгового оборудования, включая последующую его наладку и сервисное обслуживание.

4. Лизинговое соглашение более гибкое, чем ссуда. Ссуда всегда предполагает ограниченные сроки и размеры погашения. При лизинге арендатор может рассчитывать поступление своих доходов и выработать с арендодателем соответствующую, удобную для него схему финансирования.

5. Риск устаревания оборудования целиком несет арендодатель. Арендодатель имеет возможность постоянно обновлять свой парк оборудования.

Назовем основные недостатки лизинга.

1. Если оборудование взято в финансовый лизинг и устарело до окончания срока действия лизингового договора, то лизингополучатель продолжает платить арендные платежи до окончания сроков контракта.

2. При оперативном лизинге риск устаревания оборудования несет арендодатель, который вынужден брать за это большую плату лизингополучателя.

3. В случае выхода оборудования из строя платежи производятся в установленный срок независимо от состояния оборудования.

4. Если объектом лизингового договора является крупный и уникальный объект, то в связи с большим разнообразием условий арендных сделок подготовка договоров об их лизинге требует значительного времени и средств.

Сегодня лизинг является одним из средств финансирования капиталовложений практически во всех странах мира, так, через лизинг в США осуществляется 25—30 % капиталовложений в промышленность.

В России доля лизинга в объеме инвестиций составляет около 3 %, что объясняется неустойчивостью нашего финансового рынка и несовершенством законодательства¹. По мере формирования рыночных отношений и совершенствования хозяйственного законодательства торговые предприятия будут шире привлекать услуги отечественных и зарубежных лизинговых компаний.

Большие возможности развития лизинга в нашей стране обусловлены, с одной стороны, наличием значительных неиспользованных производственных мощностей по производству самого разнообразного технологического оборудования. В системе товарного обращения перспективы развития лизинга связаны с арендой вычислительной техники для автоматизации управления торгово-технологическими процессами и финансовыми потоками, арендой транспортных средств доставки товаров, особенно специально оборудованных автомобилей для организации передвижной торговли.

Таким образом, лизинг можно рассматривать как универсальный инструмент воспроизводства основных фондов, позволяющей обновлять технически сложное дорогостоящее оборудование и одновременно заменять крупные финансовые затраты на его приобретение арендной платой, рассчитанной на несколько лет. Он особенно актуален в условиях современной специфики нашей экономики.