КРАТКИЙ КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ ПО СТАТИСТИКЕ

Политова И.Д. и др. Практикум по общей теории статистики и сельскохозяйственной статистики. М.: Статистика, 1980.

Рябушкин Т.В. и др. Общая теория статистики. М.: Финансы и статистика,

1981.

Статистический словарь под ред. М.А. Королева. М.: Финансы и статистика,

1989.

Практикум по теории статистики под ред. Р.А. Шмойловой. М. : Финансы и статистика, 1998

Яблочник А.Л. Общая теория статистики. Для программного обучения. М.: Статистика, 1986.

Альбом наглядных пособий по общей теории статистики. М.: Финансы и статистика, 1991.

Королев М.А., Фигурнов Э.В. Статистика и экономический анализ в управлении народным хозяйством. М.: Экономика.

ТЕМА: СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СТАТИСТИКА (СЭС) – ОБЪЕКТЫ, МЕТОДЫ И ЗАДАЧИ ЕЁ ИЗУЧЕНИЯ.

СЭС – общественная наука, выявляющая статистические закономерности, изучая массовые экономические явления и процессы на уровне всего народного хозяйства и общества в целом.

Предметом (объектом) изучения СЭС являются массовые процессы, совершающиеся на уровне экономики страны как единого народнохозяйственного комплекса в единстве и взаимной обусловленности всех его сторон (например, производство, распределение и потребление продукции, услуг, доходов).

В основе методологии СЭС положены общие и социальные статистические методы изучения массовых экономических явлений и процессов.

Общие признаки массовых явлений как объективные факты в процессе исследования находят отражение в статистических показателях, которые дают количественную характеристику экономических категорий. Экономическая статистика рассматривает следующие экономические категории:

национальное богатство и имущество страны;

основные производственные фонды;

население и трудовые ресурсы;

валовая продукция;

себестоимость и производительность труда;

национальный доход и др.

Количественную характеристику статистика даёт в виде объёмных показателей и определения средних уровней. В соответствии с разработанной логической последовательностью системы статистических показателей, её изучение начинается с основной производительной силы общества – населения, использования трудовых ресурсов. Здесь используются показатели, характеризующие численность и состав населения, его движение, уровень жизни населения, уровень занятости и безработицы и т.д.

Затем переходят к характеристике национального богатства и др. важнейшей производительной силы общества – энергетического и

31

производственного оборудования. С помощью системы показателей отражают наличие оборудования по видам, его мощность, использование и движение.

Далее обращаются к системе показателей, характеризующих результаты производства – это статистика продукции разных отраслей народного хозяйства. В ней рассматриваются системы показателей, характеризующих уровни и динамику производительности труда, динамику себестоимости продукции.

После этого изучается система показателей, характеризующая процессы товарного обращения общественного продукта, итоги процесса воспроизводства, процесса распределения и потребления. К последним относят показатели статистики национального дохода и статистики финансов.

Завершающим разделом социально-экономической статистики (СЭС) является система национального счетоводства (СНС). СНС включает ряд показателей предназначенных для более подробной характеристики всех многообразных сторон экономического процесса.

ТЕМА: СТАТИСТИКАФИНАСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОТРАСЛЕЙ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА.

1.ПОНЯТИЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ.

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ предприятий включает

следующие основные целевые направления:

-постоянный мониторинг фактической эффективности деятельности предприятия на основе финансовой отчетности;

-выявление платежеспособности предприятия и удовлетворительной структуры баланса предприятия с целью недопущения его банкротства;

-оценку финансового состояния предприятия с точки зрения инвестирования финансовых средств в развитие сельскохозяйственного производства.

При анализе финансового состояния предприятия применяются специальные коэффициенты, расчет которых основан на определении соотношений между отдельными статьями отчетности бухгалтерского баланса. Эти коэффициенты позволяют достаточно быстро оценить финансовое состояние предприятия. Суть использования коэффициентов заключается в следующем: вопервых, рассчитывается соответствующий показатель; во-вторых, рассчитанный показатель сравнивается с какой-либо базой (общепринятыми стандартами или нормативными параметрами, среднеотраслевыми показателями, аналогичными показателями предшествующих лет, показателями других эффективно работающих аналогичных по специализации сельскохозяйственных предприятий). При этом следует, иметь в виду, что рассчитанные коэффициенты не имеют универсального назначения и могут использоваться при финансовом анализе как ориентировочные индикаторы.

Анализ финансового состояния позволяет дать оценку надежности предприятия с точки зрения его платежеспособности, определить тип финансовой устойчивости.

32

2. СИСТЕМА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОТРАСЛЕЙ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ЗАДАЧИ ЕЁ ИЗУЧЕНИЯ.

Определение финансовых результатов деятельности предприятий проводится на основе расчета системы показателей, которая включает: показатели формирования и распределения прибыли, дохода, уровня рентабельности, устойчивости финансового состояния. Важность их изучения определяется тем, что финансовые результаты предприятий определяют доходы федерального и местных бюджетов, уровень накопления в народном хозяйстве и в конечном результате благосостояние всей страны.

Вэкономической литературе для определения финансового состояния предприятия предлагается несколько групп показателей. Количественное значение всех групп показателей рассчитывается на основе использования бухгалтерской отчетности предприятия (форма № 1 "Бухгалтерский баланс" и форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках"), которая позволяет достоверно и полно оценить имущественное и финансовое состояние предприятия, а также финансовые результаты его деятельности.

Анализ финансового состояния предприятия предполагает оценку показателей в динамике, абсолютных величин в разделах баланса и их удельных весов в общей структуре баланса, фактических показателей (финансовых коэффициентов) предприятия в сравнении с их нормативными и среднеотраслевыми значениями.

Взадачи статистики финансовых результатов деятельности предприятий

иотраслей народного хозяйства входит:

Сбор первичной информации о финансовых результатах, её обработка и анализ;

Разработка и дальнейшее совершенствование системы статистических показателей, с учётом перехода на рыночные отношения и появления различных форм собственности.

3.СТАТИСТИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ:

3.1.В ПРОМЫШЛЕННОСТИ, СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ И СТРОИТЕЛЬСТВЕ. Объединение этих отраслей в одну группу обусловлено тем, что при оценке

финансовых результатов данных отраслей, опираются на одни и те же показатели, но с учётом технологических и организационных особенностей. Для характеристики результатов хозяйственной деятельности применяются следующие показатели: прибыль, рентабельность, использование оборотных средств.

В статистической отчётности и практических расчётах нашли применение следующие показатели прибыли:

1. Балансовая прибыль – это прибыль, отражаемая в бухгалтерском балансе, она включает в себя:

Прибыль от реализации продукции (товаров, работ или услуг) как сельском хозяйстве, так и в промышленности определяется как разница между выручкой от реализации продукции, и её полной себестоимостью.

33

Из выручки (валового дохода) от реализации продукции, работ и услуг исключают НДС и акцизы.

Прибыль от прочей реализации получают аналогично, путём исключения из выручки от реализации основных средств и прочих активов затрат по реализованным основным средствам и прочим активам.

Доходы (расходы) от внереализационных операций состоят из доходов по ценным бумагам, от долевого участия в совместных предприятиях, курсовой разницы по операциям в иностранной валюте, поступивших долгов и т.д.

2.Прибыль, облагаемая налогами равна балансовой прибыли минус налог на недвижимость и льготируемая прибыль.

3.Чистая прибыль получается вычитанием из балансовой прибыли платежей в бюджет из прибыли.

Наряду с объёмом прибыли в статистике вычисляют относительный показатель – рентабельность. Наибольшее распространение получили:

Уровень рентабельности продукции (R) отражает эффективность текущих затрат и рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции (ПР) к их полной себестоимостью (Z):

Rïðîä . ÏÐZ 100%

Наиболее верным понятием рентабельности в строительстве является отношение балансовой прибыли от сдачи работ заказчику к их себестоимости.

Общая рентабельность предприятия (R) рассчитывается как отношение балансовой прибыли (ПБ) к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных средств (ПФ):

Rпредпр . ÏÔÏÁ 100%

Для анализа финансовых результатов предприятий используются также:

а) Доля чистой прибыли, которая определяется делением прибыли остающейся после уплаты налогов на выручку от реализации продукции (работ и услуг) за вычетом акцизов и НДС.

б) Отдача всех активов равна отношению чистой прибыли к сумме всех активов предприятия.

Анализ показателей рентабельности включает в себя факторный анализ прибыли, себестоимости и производственных фондов. Разложение прироста прибыли по факторам её образующим основано на индексном анализе.

Всельском хозяйстве и промышленности отмечается влияние следующих факторов на изменение массы прибыли:

1.закупочных цен изделий, работ и услуг;

2.себестоимости;

3.объёма реализации;

4.ассортимента реализованной продукции.

Встроительстве прирост массы прибыли обусловлен:

1.изменением сметных цен на строительную продукцию;

34

2.изменением себестоимости строительной продукции;

3.изменением объёма и состава строительной продукции.

Одним из важнейших показателей финансовой деятельности являются оборотные средства, т.е. предметы труда. Охарактеризовать оборотные средства можно их объёмом, составом и эффективностью использования.

Объём оборотных средств рассчитывается по их средним остаткам за месяц, квартал или год с использованием формул средней арифметической или средней хронологической.

Для характеристики состава оборотных средств используют различные классификации:

1.По роли в процессе воспроизводства выделяют:

оборотные производственные фонды – это сырьё, основные и вспомогательные материалы, топливо, остатки незавершённого производства, расходы будущих периодов, МБП и др.

фонды обращения включают готовую продукцию, предназначенную к реализации, денежные средства в расчётах и на счетах в банках.

2.По источникам формирования различают:

собственные оборотные средства – это производственные запасы и денежные средства;

заёмные средства – займы и кредиты банков, доходы будущих периодов

и прочих пассивов.

Для анализа эффективности использования оборотных средств используются следующие показатели:

1.Объём оборота или продолжительность одного оборота в днях:

где: ОД – объем оборота в днях; СО – средний остаток оборотных средств; Д – число дней в периоде; В – выручка.

Объём оборота показывает время в днях, в течение, которого оборотные средства совершают свой полный кругооборот, т.е. из сферы обращения переходят в сферу производства и вновь возвращаются в сферу обращения. Чем быстрее оборачиваются средства, тем меньше их потребуется для производства и реализации одного и того же объёма продукции. Поэтому ускорение оборачиваемости можно рассматривать как дополнительный ресурс, способствующий высвобождению денежных средств.

2. Число оборотов оборотных средств (n) показывает, сколько оборотов за определённый период совершили оборотные средства, и определяется как отношение выручки к среднему остатку оборотных средств:

n СОВ

Объём оборота, и число оборотов связаны следующими отношениями:

n ОДД и ОД Дn

35

4. Коэффициент закрепления, который называют относительным уровнем запаса оборотных средств, отражает процесс ускорения оборачиваемости оборотных средств:

Кз СОВ

3.2.СТАТИСТИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ В

ОТРАСЛЯХ СФЕРЫ ТОВАРНОГО ОБРАЩЕНИЯ.

Ксфере товарного обращения относятся следующие отрасли:

торговля;

общественное питание;

материально-техническое снабжение;

заготовки;

транспорт и связь.

Непосредственно товарным обращением занимаются все эти отрасли за исключением транспорта и связи. Аналогично промышленности, сельскому хозяйству и строительству показателями финансовых результатов в сфере товарного обращения являются прибыль, рентабельность и оборачиваемость товарных запасов.

Всфере товарного обращения рассчитываются торговая прибыль, т.е. прибыль от реализации товаров и балансовая прибыль, или прибыль от всех видов деятельности в т.ч. и от внереализационных доходов. Для расчёта торговой прибыли используют такие категории как валовой доход и издержки обращения.

Валовой доход – это сумма оптовых и торговых скидок и наценок за все реализованные товары, это так называемое торговое наложение.

Издержки обращения – это затраты на торговую деятельность, включающие заработную плату, амортизацию, транспортные расходы и т.д.

Торговая прибыль составляет разницу между валовым доходом и издержками обращения.

Всфере товарного обращения уровень рентабельности можно рассчитать следующими способами:

В практической деятельности большое применение нашёл первый показатель рентабельности.

По аналогии с изучением в производственной сфере оборотных средств, в сфере товарного обращения исследуется объём, состав, обеспеченность и оборачиваемость товарных запасов.

36

Объём товарных запасов может быть представлен в стоимостном и натуральном выражении. Товарные запасы классифицируются как запасы средств производства и запасы предметов потребления. Кроме того, товарные запасы подразделяются на текущие, сезонные, страховые и досрочного завоза.

Состояние товарных запасов характеризуется показателем обеспеченности товарными запасами в днях:

ОБ З QД ,

где: З – товарные запасы на начало периода; Q – товарооборот;

Д – число календарных дней в периоде.

Обеспеченность товарными запасами должно быть равно нормативу в днях по данному виду товарных запасов. Как сверхнормативное превышение, так и дефицит товарных запасов оказывают отрицательное влияние на эффективность товарного обращения.

К показателям оборачиваемости товарных запасов относят:

где: Ç – средние товарные запасы.

Повышение товарооборачиваемости позволяет уменьшить товарные запасы при сохранении объёма товарооборота.

3.3. СТАТИСТИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ НА ТРАНСПОРТНЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ И УЧРЕЖДЕНИЯХ СВЯЗИ.

Также как и в ранее рассмотренных отраслях такими показателями служат: прибыль, рентабельность и использование оборотных средств. Но транспорту и связи присущи свои показатели производственной деятельности.

Грузовой автотранспорт характеризуется грузооборотом, который рассчитывается как произведение массы груза в тоннах на расстояние перевозки в километрах.

Для пассажирского транспорта рассчитывается пассажирооборот путём умножения количества перевезенных пассажиров на расстояние перевозки в км.

Сопоставимым показателем для всех видов транспорта является прибыль (сумма доходов) от перевозок, которая вычисляется как разница между суммой доходов от перевозок и суммой затрат. Поскольку транспортные организации осуществляют не только перевозки, но и хранение грузов, погрузочноразгрузочные работы, сдачу в аренду транспортных средств, поэтому они имеют доходы и от этих видов деятельности. Доходы от всех видов деятельности, в том числе и от перевозок образуют общую (балансовую прибыль).

Балансовая прибыль и прибыль от перевозок служат основанием для расчёта показателей рентабельности на транспорте.

1) Рентабельность транспортного предприятия:

37

Для изучения оборачиваемости оборотных средств на транспорте используются те же показатели что и в промышленности и сельском хозяйстве.

3.4. СТАТИСТИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ В БАНКОВСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ.

Производственная деятельность банковских учреждений может быть охарактеризована показателями денежного оборота и суммы дохода.

Денежный оборот банка формируется в результате осуществления:

операций с ценными бумагами;

расчётно-кассового обслуживания клиентов;

услуг по кредитованию;

проведения лизинговых операций.

От поведения вышеперечисленных операций, в результате которых происходит движение денежных средств, банки получают доходы.

Доходы банковских учреждений складываются из:

дохода от оказания банковских услуг; доходов от процентов по долгосрочным и краткосрочным кредитам;

платы за предоставленные краткосрочные ресурсы; курсовых разниц по иностранным займам;

доходов по гарантийным и акцептным операциям (акцепт – соглашение на предложение вступить в сделку);

доходов от участия банков в деятельности предприятий и организаций и других доходов.

Как и в других отраслях и сферах конечный финансовый результат банковских учреждений – это прибыль, которая складывается из превышения суммы доходов над расходами.

Расходы банка складываются из следующих статей:

1.Расходы по основной деятельности, включают уплату процентов по счетам клиентов, вкладов предприятий и граждан; оплату процентов по депозитам; оплату процентов за кредитные ресурсы, полученные от других банков; курсовые разницы по операциям в иностранной валюте; амортизационные отчисления; уплаченные штрафы, неустойки и прочие расходы.

2.Расходы на содержание аппарата управления состоят из заработной платы (в т.ч. и премии); отчислений на социальную защиту; командировочных и других расходов.

Помимо абсолютного размера прибыли, динамики и структуры денежного оборота, доходов и расходов – для банковских учреждений исчисляют:

1) Рентабельность банковского учреждения в целом:

2) Эффективность (рентабельность) текущих затрат банка:

38

Кроме того, в банковских учреждениях практикуется расчёт:

Размера дохода в расчёте на 1000 рублей активных операций;

Размера дохода на 1000 рублей кредитных вложений.

Так как основные доходы банка обусловлены оборотом денежной массы, большое внимание уделяется показателям оборачиваемости.

Число оборотов денежных средств:

n Î

Î

Продолжительность одного оборота:

t Î ÎÄ ,

где: О – объём денежного оборота; Î – средние остатки денежных средств;

Д– число календарных дней в периоде.

3.5.СТАТИСТИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ В

СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ.

Основной вид деятельности страховой организации – это оказание услуг по защите имущества, жизни и здоровья населения от несчастных случаев, стихийных бедствий и случайностей. Эта защита осуществляется возмещением ущерба причинённого страхователю.

Страхователь (полисодержатель) – это юридическое или физическое лицо, вступающее в определённые страховые отношения со страховщиком и уплачивающее страховые взносы.

Страховщик – это специализированная организация, созданная для осуществления страховой деятельности.

Доходы страховых организаций, в первую очередь, формируются за счёт поступивших страховых платежей по прямому страхованию, а также пополняются от осуществления перестраховочных операций и из резервов по накопительным и рисковым видам страхования. Так как основную сумму доходов формируют страховые платежи, поэтому для страховых организаций важными показателями являются: число заключённых договоров, страховая сумма застрахованных объектов в разрезе видов страхования, страховой тариф, средние размеры страхового платежа и страховой суммы.

Структура расходов страховых организаций представлена следующими статьями:

выплата страхового возмещения и страховых сумм по прямому страхованию (до 80% от общей суммы расходов);

расходы на ведение дела;

отчисления в резервы на предупредительные мероприятия;

уплаченные страховые премии по рискам, переданным в перестрахование;

отчисления в резерв по накопительным и рисковым видам страхования.

39

Страховые организации для характеристики своих финансовых результатов вычисляют прибыль от страховой деятельности, балансовую прибыль, налогооблагаемую прибыль и чистую прибыль. Расчёт показателей рентабельности можно произвести следующими способами:

1) Рентабельность страховой организации:

2) Рентабельность страховой деятельности:

3.6. СТАТИСТИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ В АКЦИОНЕРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ.

Отличительной чертой акционерной формы организации производства является то, что часть активов предприятия принадлежит держателям акций. Поэтому финансовые результаты следует оценивать как с позиции интересов фирмы в целом, так и с позиции интересов акционеров.

Основными являются показатели прибыли, рентабельности и оборачиваемости активов, но вычисляются они с учётом присутствия акционерного капитала.

В акционерных предприятиях определяют:

Размер чистой прибыли, который определяется исключением из балансовой прибыли суммы налогов.

Удельный вес чистой прибыли в балансовой – это отношение чистой прибыли к балансовой выраженное в процентах.

Прибыль, приходящаяся на одну акцию, определяется путём деления чистой прибыли на количество выпущенных акций.

Расчётную цену акции можно вычислить, если сумму акционерного капитала разделить на число выпущенных акций.

Рентабельность определяется, как по всему капиталу, так и по акционерному:

а) Рентабельность акционерного капитала:

б) Уровень рентабельности всех активов:

6.Коэффициент соотношения всех активов и акционерного капитала

показывает, сколько приходится активов предприятия на один рубль средств акционеров. Этот показатель называют «финансовым рычагом», и если он больше единицы, то это говорит о том, что предприятие для наращивания капитала использует заёмные средства в форме кредита.

7.Показатель оборачиваемости активов свидетельствует об эффективности использования активов предприятия и рассчитывается как отношение стоимости реализованной продукции к сумме всех активов.

40