методические указания к курсовой работе (БФО)

Факты хозяйственной жизни

Сумма

Кор. счетов

(руб.)

Д-т

К-т

22.

Оплачены с расчетного счета расходы по

18000

регистрации

договора

уступки

исключительного права на товарный знак

в Роспатенте

23.

Перечислены средства с расчетного счета

по договору уступки поставщику

24.

Учтено в составе нематериальных активов

исключительное право на товарный знак

25.

Начислена амортизация по имуществу,

14369

сдаваемому в прокат

26.

С

расчетного

счета

перечислены

400000

инвестиции АО «Новый век» на срок 3

года

27.

Зачтены авансы выданные на капитальное

25000

строительство в погашение задолженности

подрядчикам

28.

Акцептован счет-фактура поставщика на

кухонные гарнитуры, предназначенные

для продажи:

стоимость

113600

НДС

29.

Произведена

торговая

наценка

на

кухонные гарнитуры (15%)

30.

Списана продажная стоимость товаров

409058

31.

Списана тортовая наценка по проданным

-42432

товарам (сторно)

32.

Отражена выручка от продажи легковых

482688

автомобилей и кухонных гарнитуров

33.

Начислен НДС от продажи товаров

34.

Погашена

с

расчетного

счета

236320

задолженность поставщикам за купленные

товары

35.

Начислена зарплата продавцам

15000

36.

Произведены

отчисления

в

фонды

социального

страхования

и в

ФСС

от

31

Факты хозяйственной жизни

Сумма

Кор. счетов

(руб.)

Д-т

К-т

несчастных

случаев

от

зарплаты

продавцов (условно 35%)

37.

Акцептован счет-фактура за аренду

торгового павильона по расчетам с

разными кредиторами:

стоимость

8650

НДС

38.

Погашена

с

расчетного

счета

10207

задолженность

за

аренду

торгового

павильона

39.

Списаны торговые расходы на продажу

40.

Отражен финансовый результат - прибыль

от торговой деятельности

41.

Начислена амортизация

нематериальных

5896

активов (производство кирпича)

42.

Начислена амортизация

нематериальных

3417

активов, используемых в управленческих

целях

43.

Начислена зарплата работникам основного

52630

производства,

изготавливающим кирпич

силикатный

44.

Начислена зарплата ремонтной бригаде

79950

45.

Начислена зарплата рабочим пункта

3256

проката имущества

46.

Произведены

отчисления

в

фонды

социального страхования и в ФСС от

несчастных

случаев

от

зарплаты

работников

основного

производства,

изготавливающих кирпич силикатный

47.

Произведены

отчисления

в

фонды

социального страхования и в ФСС от

несчастных случаев от зарплаты рабочих

ремонтной бригады

48.

Произведены

отчисления

в

фонды

социального страхования и в ФСС от

несчастных случаев от зарплаты рабочих

32

Факты хозяйственной жизни

Сумма

Кор. счетов

(руб.)

Д-т

К-т

пункта проката

49.

Начислена

зарплата

АУП

ОАО

41156

«Компромис»

50.

Произведены

отчисления

в

фонды

социального страхования и в ФСС от

несчастных случаев от зарплаты АУП

51.

Начислено

пособие

по

временной

26354

нетрудоспособности за счет средств ФСС)

52.

Акцептован счет-фактура поставщика за

строительные материалы, топливо и

прочие ценности:

стоимость

315624

НДС

53.

Списаны материалы на ремонтные работы,

220937

выполняемые подрядным способом

54.

Списано сырье на изготовление кирпича

414494

55.

Списана краска на ремонт имущества,

854

предназначенного для сдачи в прокат

56.

Акцептован счет-фактура поставщика за

электроснабжение:

а) здания цеха по производству кирпича

4652

б) прокатного пункта

342

в) здания управления

3864

г) помещения, сдаваемого в аренду

286

д)НДС

57.

Оплачена

с

расчетного

счета

10790

задолженность

поставщикам

электроэнергии

58.

Начислена

амортизация

помещения,

40588

сдаваемого в аренду

59.

Начислена амортизация основных средств

41147

цеха по производству кирпича

60.

Начислен транспортный налог за счет

12766

общехозяйственных расходов

61.

Отражено

постоянное

налоговое

8066

обязательство

33

Факты хозяйственной жизни

Сумма

Кор. счетов

(руб.)

Д-т

К-т

62.

Акцептован счет-фактура поставщика за

теплоснабжение

а) здания цеха по производству кирпича

57840

б) прокатного пункта

1240

в) здания управления

50514

г) помещения, сдаваемого в аренду

6230

д)НДС

63.

Оплачена

с

расчетного

счета

136672

задолженность поставщикам за тепловую

энергию

64.

На расчеты с покупателями отражена

918785

выручка по проданной готовой продукции

(кирпич силикатный) (с НДС)

65.

На расчеты с покупателями отражена

375624

выручка

по

выполненным ремонтным

работы (с НДС)

66.

На расчеты с покупателями отражена

186543

выручка

по

предоставленным услугам

проката (с НДС)

67.

Начислен НДС от продажи продукции,

работ, услуг

68.

На расчеты с разными дебиторами

36450

отражен доход от сдачи в аренду

помещения

69.

Начислен НДС от сдачи имущества в

аренду

70.

Акцептован счет-фактура поставщика за

водоснабжение:

а) здания цеха по производству кирпича

21642

б) прокатного пункта

840

в) здания управления

13564

г) помещения, сдаваемого в аренду

1060

д)НДС

71.

Списаны командировочные расходы на

16941

управленческие нужды

72.

Аннулирование

160 выкупленных

АО

34

Факты хозяйственной жизни

Сумма

Кор. счетов

(руб.)

Д-т

К-т

собственных акций (по номинальной

стоимости)

73.

Отражена

разница

между

фактическими

затратами на выкуп собственных акций и

их номинальной стоимостью

74.

Произведены отчисления в резервный

7622

капитал за счет нераспределенной прибили

75.

Оприходован

кирпич

силикатный,

631721

выпушенный цехом, по фактической

себестоимости

76.

Списана

фактическая

себестоимость

683626

проданного кирпича

77.

Списана фактическая себестоимость услуг

22041

прокатною пункта в результате их

продажи

78.

Списана фактическая стоимость сданных

328870

ремонтных работ на счет «Продажи»

79.

Отражен финансовый результат:

а) прибыль от продажи готовой продукции

б) убыток от оказания ремонтных работ

в) прибыль от оказания услуг прокатного

пункта

80.

Перечислена

с

расчетного

счета

103098

нераспределенная прибыль прошлых лет и

отчетного года на благотворительные цели

81.

Списаны коммерческие расходы по

9260

упаковке товаров

82.

На специальный счет в банке получены

50000

средства целевою финансирования

83.

Получены со специального счета в кассу

50000

бюджетные

средства

целевого

финансирования

84.

Выданы из кассы средства целевого

50000

финансирования

85.

Восстановлен

резерв под

снижение

28000

стоимости

готовой

продукции

(отнесена

35

Факты хозяйственной жизни

Сумма

Кор. счетов

(руб.)

Д-т

К-т

стоимость на доходы)

86.

Образован

резерв

по

сомнительным

156248

долгам

87.

Погашена задолженность покупателей в

48650

кассу

88.

Погашена задолженность покупателей на

586456

расчетный счет

89.

Получены

на

расчетный

счет

650000

краткосрочные кредиты банка

90.

Начислены проценты и пользование

45620

краткосрочными

кредитами

банка,

взятыми для выплаты заработной платы

91.

Погашена

задолженность

по

320518

краткосрочным

кредитам

с

расчетного

счета

92.

Получено с расчетного счета в кассу для

470560

выплаты зарплаты

93.

Выдана из кассы зарплата

425620

94.

Сдана из кассы на расчетный счет выручка

93590

и депонированная зарплата

95.

Получено с расчетного счета в кассу на

25640

командировочные расходы

96.

Выдано из кассы на командировочные

25640

расходы

97.

Списаны управленческие (ОХР) расходы

98.

Перечислено с расчетного счета фонду

32560

социального страхования

99.

Перечислено

с

расчетного

счета

55620

Пенсионному фонду

100.

Перечислен

с расчетного

счета налог на

62300

прибыль

101.

Перечислено

с

расчетного счета

фондам

15620

медицинского страхования

102.

Получены на расчетный

счет

авансы от

550600

покупателей

36

Факты хозяйственной жизни

Сумма

Кор. счетов

(руб.)

Д-т

К-т

103.

Списана сумма НДС в зачет с бюджетом

70380

104.

Перечислен с расчетного счета НДС

70000

105.

Списаны в дебет счета 99 управленческие

и коммерческие расходы при закрытии

счета 90

106.

Закрытие счета 91 и отражение убытка от

прочей деятельности

107.

Начислен условный расход по налогу на

прибыль

108.

На валютный счет получены авансы от

75000

покупателей

109.

Начислен отложенный налоговый актив

50000

110.

Списан отложенный налоговый актив

40000

111.

Начислено

отложенное

налоговое

15000

обязательство

112.

Списано

отложенное

налоговое

12000

обязательство

113.

Произведена дооценка производственного

оборудования цехов:

а) первоначальная стоимость увеличена на

62700

б) доначислена амортизация на сумму

28215

114.

Произведена

реформация

баланса

(прибыль отчетного года списана на счет

84)

Таблица 3 – Оборотно-сальдовая ведомость

Сальдо начальное

Обороты за период

Сальдо конечное

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

02.1

02.2

03

04

37

Сальдо начальное

Обороты за период

Сальдо конечное

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

05

08

09

10

14

19

20

26

41

42

43

44.1

44.2

45

50.1

50.3

51

52

55

58.1

58.2

59.2

60.1

60.2

62.1

62.2

63

66

67

68

69

70

71.1

71.2

73

75

38

Сальдо начальное

Обороты за период

Сальдо конечное

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

76.1

76.2

77

80

81

82

83.2

84

86

90

90.1

90.2

90.3

90.4

90.5

90.9

91

91.1

91.2

91.3

91.9

97

98

99

Итого

Приложение № 1

к Приказу Министерства

финансов

Российской Федерации

от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ

от 05.10.2011 № 124н)

Формы

бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатов

Бухгалтерский баланс

на

20

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической

по

деятельности

ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

г.3

20

г.4

20

г.5