43 Учет поступления ос

Для учета ОС, зачисляемых на баланс орг-ции, испол-ся сч01 «ОС». Вместе с тем, отражение в учете факта поступ-я ОС и зачисления их на ба­ланс орг-ции зависит от того, каким образом они приобретены.

Среди наиболее распространенных вариантов поступления ОС можно выделить:

- приобретение за плату у др орг-ций;

- стр-во хоз или подряд способом;

- вклад в УК;

- в обмен на др ценности по д. мены;

- получение в безвозмездное пользование.

Для регистрации поступ-я в орг-цию отдельных объектов ОС предназ-н док-т «Поступл-е отдельных объектов ОС за плату». Путь: Док-ты - Учет ОС - Поступление ОС.

В реквизите «Поставщик» указывается контрагент, у которого приобретено данное ОС. Для выбора контрагента нужно нажать на кнопку Л в поле ввода контрагента. При этом на экране откроется окно справочника «Контрагенты».

Основание поступления ОС указывается в реквизите «Договор» выбором из справочника «Договоры».

Реквизит «Зачет аванса» опр-ет способ зачета аванса, выдан­ного поставщику. Реквизит «Зачет аванса» принимает следующие значения:

- не зачитывать;

- только по договору.

В реквизите «Налоги» выбором из выпадающего списка можно указать требуемый вариант расчета налогов, который определяет ставки НДС и налога с продаж, и порядок включения сумм этих на­логов в сумму документа. Вариант расчета налогов выбирается в зависимости от того, каким образом указаны соответ-щие суммы в сопроводительных док-тах поставщика.

Док-т «Поступление оборуд-я» - предназначен для отраж-я в учетн.операциях, связанных с оформлением поступ-я в орг-цию оборуд-я, требующего монтажа и приобретенного за плату у поставщ-ка.

Сведения об оборуд-и заносятся в справ-к «Оборуд-е, принятое для монтажа».

При проведении док-та формир-ся проводки: Д07К60; Д19К60.

Док-т «Передача оборуд-я в монтаж» предназ-н для включения ст-ти оборуд-я в расходы, формир-ющие первоначаль ст-ть объектов ОС. При провед-и док-т формир-ет: Д08К07.

Для отражения в учете принятия объекта к бу предназ-н док-т «Ввод в эксплуа-ю». Его следует исполнить для зачисления на баланс орг-ции объекта ОС незав-мо от варианта поступ-я в орг-цию.

Если основные средства поступают в организацию в сопровожде­нии счета-фактуры поставщика, то следует установить переключа­тель в положение «Дата и номер счета-фактуры», при этом поле «Дата и номер счета-фактуры» становится доступно для редактиро­вания. В это поле следует ввести дату и номер счета-фактуры по­ставщика.

Если поступление ОС сопровождается счетом-фактурой постав­щика, то следует установить переключатель в положение «Счет-фактура поставщиком не предъявлен».

этого заполняется таблич­ная (многострочная) часть документа «Приобретение ОС за плату». Она всегда содержит колонки «Основные средства», «Стоимость» и «Всего»; наличие колонок для сумм налогов зависит от указанного варианта расчета налогов. В нижней части таблицы автоматически подсчитывается итог для проверки соответствия с документами по­ставщика (накладной).

Наименование объекта вложений во внеоборотные активы в таб­личной части задается выбором из справочника «Основные средст­ва». Если в данный объект уже имели место вложения, то его нужно найти в справочнике и дважды щелкнуть мышью. Для ввода нового основного средства нужно нажать клавишу Ins, ввести его наимено­вание, а затем выбрать этот объект.

Остальные реквизиты табличной части заполняются в соответст­вии с накладной поставщика в режиме редактирования строки таб­личной части. Для редактирования доступны колонки «Стоимость» и колонки сумм налогов, сумма в колонке «Всего» вычисляется ав­томатически.

После заполнения экранной формы нужно нажать на кнопку «ОК». При проведении документа автоматически формируются про­водки по дебету субсчета 08.4 «Приобретение отдельных объектов основных средств»» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщика­ми и подрядчиками (в рублях)».

Если в поле «Дата и номер счета-фактуры поставщика» введены данные и в какой-либо строке документа сумма НДС больше нуля, то для такой строки дополнительно формируется проводка по дебету счета 19.1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении ос­новных средств» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками в рублях». Документ становится объектом аналитического учета на счете 19.

Если переключатель находится в положении «Счет-фактура по­ставщиком не предъявлен», то НДС на счете 19.1 выделен не будет. Позже, после предъявления поставщиком счета-фактуры, для фор­мирования проводок по дебету счета 19.1 и кредиту счета 60.1 следу­ет использовать документ конфигурации «Счет-фактура получен­ный». Новый счет-фактуру удобно заполнять, используя режим вво­да документов «на основании».

Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то допол­нительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками (в рублях)» в корреспонденции с кре­дитом счета 60.2 «Расчеты по авансам выданным (в рублях)» на сумму зачтенного аванса