5. Бюджет трудовых затрат

Стоимость затраченного труда зависит от типа и количества производимой продукции, её трудоёмкости, системы оплаты труда.

Этот бюджет определяет необходимое рабочее время в часах, требуемое для выполнения объёма производства, которое рассчитывается умножением количества единицы продукции на норму затрат труда в часах на единицу продукции.

Таблица 10 – Бюджет затрат труда в натуральном и стоимостном выражении.

Показатель	Кол-во произведённой продукции, шт.	Затраты рабочего времени на единицу продукции, час	Общие затраты рабочего времени, час	Почасовая ставка, руб.	Всего, руб.
А Б Итого

Таблица 11– Бюджет накладных расходов.

Накладные расходы	Сумма, тыс. руб.
1. Переменные накладные расходы, всего, в т.ч. - вспомогательные материалы - заработная плата вспомогательных рабочих - электроэнергия - расходы по содержанию и эксплуатации оборудования 2. Постоянные накладные расходы, всего, в т.ч. амортизация налоги заработная плата персонала электроэнергия ремонт 3. Всего затрат

6. Бюджет накладных расходов

Составлению данного бюджета предшествует классификация накладных расходов на постоянные и переменные от объёма выпущенной продукции.

7. Бюджет себестоимости проданной продукции

Себестоимость проданной продукции = запас готовой продукции на начало периода + себестоимость произведённой на планируемый период продукции – запас готовой продукции на конец периода.

Себестоимость произведённой на планируемый период продукции = прямые затраты материалов в планируемом периоде + прямые затраты труда в планируемом периоде + накладные расходы в планируемом периоде.

Таблица 12 – Бюджет себестоимости проданной продукции

Показатель	Сумма тыс. руб.
1. Запасы готовой продукции на начало периода 2. Затраты материалов 3. Затраты труда 4. Накладные расходы 5. Себестоимость произведённой продукции (2+3+4) 6. Запасы готовой продукции на конец периода 7. Себестоимость проданной продукции (1+5-6)

8. Бюджет общих и административных расходов

Представляет собой детализированный план расходов, связанных с управлением организацией в целом. Большинство элементов этого бюджета составляют постоянные затраты.

Таблица 13– Бюджет административных расходов.

Показатель	Сумма, руб.
1. Заработная плата управляющих 2. Заработная плата служащих 3. Содержание административных помещений 4. Разное Итого

Составление оперативного бюджета завершается подготовкой плана прибылей и убытковна основе бюджета себестоимости проданной продукции, бюджета продаж, бюджета расходов на продажу и др.

Таблица 14 – Прогноз прибылей и убытков

Показатель	Сумма, руб.
1. Выручка от продажи продукции 2. Себестоимость проданной продукции 3. Валовая прибыль (1-2) 4. Прочие расходы 5. Прочие доходы 6. Прибыль от основной деятельности (3-4+5)

Некоторые из этих показателей для детализированного планирования могут быть разложены на составляющие.