4.3 Расчет фонда оплаты труда рабочих

Для расчета заработной платы рабочих необходимо:

• Рассчитать заработную плату по тарифу:

ЗП_оклад = Ч_СП*Т_оклад*11 (4.6)

где Ч_СП – списочная численность работников соответствующей категории (таблица 4.3);

Т_оклад – тарифный оклад соответствующей категории работников, тыс. руб;

11 – количество рабочих месяцев в году.

• Расчет доплаты за работу в ночное время:

Д_н.в.= % (4.7)

где Ч_н.в. – часы ночного времени (8ч);

Ч_сут – часы в сутках.

Д_н.в.=

• Расчет доплаты за работу в вечернее время:

Д_в.в.=% (4.8)

где Ч_в.в. – часы вечернего времени (6ч).

Д_в.в.=

• Расчет доплаты за работу в праздничные дни:

Д_п.д..=% (4.9)

где Д_п.д. - количество праздничных дней в году,

Т – количество дней в плановом периоде (таблица 4.2).

Д_п.д..=

• Расчет доплаты за бригадирство:

Неосвобожденным бригадирам дневной смены устанавливается доплата в размере 15% от оклада, старшим звеньевым корпуса – 10% от оклада, технологам дневной смены доплата составляет 10% от оклада

• Премия составляет 28% от оклада

• Рассчитать районный коэффициент:

К_Р=тыс. руб. (4.10)

Основной фонд заработной платы рассчитывается по следующей формуле:

ФЗП_ОСН.=тыс. руб. (4.11)

Расчет дополнительного фонда заработной платы, который рассчитывается от основного с учетом районного коэффициента и включает в себя оплату отпусков и государственных обязанностей.

• Расчет процента доплаты за отпуск:

Д_ОТП.=% (4.12)

где Д_ОТ – дни отпуска соответствующей категории работников (таблице 4.2)

Т_НОМ – номинальный фонд рабочего времени соответствующей категории работников (основные рабочие, вспомогательные рабочие, механизаторы, обслуживающий и ремонтный персонал), дни (таблице 4.2).

Для основных рабочих:

Д_ОТП.==27,4 %

Для вспомогательных рабочих:

Д_ОТП.==19 %

Для ремонтников:

Д_ОТП.==14 %

• Расчет процента доплаты за выполнение государственных обязанностей:

Д_Г.О.=% (4.13)

где Д_гос – количество дней выполнения гос. обязанностей для каждой категории работника (из таблицы 2.2)

Для основных рабочих:

Д_Г.О.==1,1 %

Для вспомогательных рабочих:

Д_Г.О.==0,5 %

Для ремонтников:

Д_Г.О.= =0,45 %

Дополнительный фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

ФЗП_ДОП=Д_ОТП + Д_Г.О.,. (4.14)

Общий фонд заработной платы рассчитывается:

ФЗП_ОБЩ=ФЗП_ОСН + ФЗП_{ДОП (4.15)}

Рассчитать плановый фонд оплаты труда работников:

ФЗП_ПЛ = ФЗП_ОБЩ + Прочие (4.16)

где «Прочие» - составляют 5% от ФЗП_ОБЩ.

4.4 Расчет цеховых расходов

• Расчет фонда заработной платы основного персонала проводится согласно штатному расписанию и установленных окладов.

Основной фонд заработной платы определяется умножением суммы окладов с учетом районного и северного коэффициента и премии на 11 месяцев и приводится в таблице 4.5.

Отчисления на социальное страхование составляют 26,2% от общего планового фонда заработной платы.

Таблица 4.5 -Расчет фонда заработной платы основного персонала цеха (тыс.руб.)

Должность	Количество	Оклад	Сумма окладов	Премия	Кр, 60%	ФЗП основной	Оплата отпусков	ФЗП планов
Начальник цеха	по 1 на цех	102	102	51	91,8	2692,8	193,8	2886,6
Зам.начальника цеха по 1 и 2 производствам	по 2 на один цех	91,3	182,6	91,3	164,34	4820,64	346,94	5167,58
Зам.начальника по оборудованию	по 1 на цех	91,3	91,3	45,65	82,17	2410,32	173,47	2583,79
Производственный мастер	по 1 на цех	80,6	80,6	40,3	75,54	2127,84	153,14	2280,98
Старший инженер	то же	72,13	72,13	36,07	64,92	1904,32	137,05	2041,37
Старший менеджер цеха	то же	74,1	74,1	37,05	66,69	1956,24	140,79	2097,03
Старший энергетик	то же	54,23	54,23	27,12	48,81	1431,76	103,04	1534,8
Старший машинист	то же	46,28	46,28	23,14	41,65	1221,77	87,93	1309,7
Уборщица	1+по 1на корп	4,8	33,6	16,8	30,24	887,04	63,84	950,88
ИТОГО:	16					19452,73	1400	20852,73
Менеджер технолог	по 1 на цех	56,12	56,12	28,06	50,51	1481,59	106,63	1588,22
Инженер-технолог	то же	54,12	54,12	27,06	48,71	1428,79	102,83	1531,62
Старший инженер	то же	48,3	48,3	24,15	43,47	1275,12	91,77	1366,89
ИТОГО:	3					4185,5	301,23	4486,73
Старший механик	по 1 на цех	41,03	41,03	20,52	36,93	1083,28	77,96	1161,24
Механик	то же	35,2	35,2	17,6	31,68	929,28	66,88	996,16
ИТОГО:	2					2012,56	144,84	2157,4
Начальник планового экономического бюро	по 1 на цех	22,56	22,56	11,28	20,30	595,54	42,86	638,4
Экономист	то же	17,02	17,02	8,51	15,32	449,35	32,34	481,69
ИТОГО:	2					1044,89	75,2	1120,09
Начальник табельного бюро	по 1 на цех	12,3	12,3	6,15	11,07	324,72	23,37	348,09
Старший нормировщик	то же	10,3	10,3	5,15	9,27	271,92	19,57	291,49
Табельщик	то же	8,25	8,25	4,13	7,43	217,91	15,68	233,59
ИТОГО:	3					814,55	58,62	873,17
Старший мастер	По 1 на корпус	25,41	152,46	91,48	146,36	4293,3	298,82	4592,12
Технолог	то же	22,6	135,6	67,8	122,04	3579,84	257,64	3857,48
Мастер корпуса	по 6 на корпус	15,47	556,92	278,46	501,23	14702,71	1058,15	15760,86
ИТОГО:	48					22575,85	1614,61	24190,46
Старший электрик	по 1 на цех	14,3	14,3	7,15	12,87	377,52	27,17	404,69
ППР: старший электромеханик	то же	11,5	11,5	5,75	10,35	303,6	21,85	325,45
электромеханик	то же	10,8	10,8	5,4	9,72	285,12	20,52	305,64
ИТОГО:	3					966,24	69,54	1095,78
ПТО: старший мастер	то же	14,86	14,86	7,43	13,37	392,26	28,23	420,49
старший электромеханик	то же	12,2	12,2	6,1	10,98	322,08	23,18	345,26
электромеханик	то же	10,78	10,78	5,39	9,7	284,57	20,48	305,05
Старший энергетик	то же	12,78	12,78	6,39	11,5	337,37	24,28	361,65
Энергетик	то же	10,35	10,35	5,18	9,32	273,35	19,67	293,02
ИТОГО:	5					1609,63	115,84	1725,47
ВСЕГО:	82					52661,95	3779,88	56441,83

• Отчисления на социальное страхование составят 26,2% от всего планового фонда заработной платы персонала цеха:

Отчисления_СОЦ. = ФЗП_пл*26,2 /100 тыс. руб. (4.17)

Отчисления_СОЦ. = 56441,83 * 0,262 = 14787,76

• Расчет амортизации зданий и сооружений цехового назначения осуществляется с учетом нормы амортизации, выраженной в процентах. Сумма амортизационных отчислений находится путем умножения стоимости зданий и сооружений на норму их амортизации.

Расчет амортизации зданий и сооружений цехового назначения приведен в таблице 4.6.

Таблица 4.6- Расчет амортизации зданий и сооружений цехового назначения (тыс.руб.)

Наименование	Количество	Стоимость ед.	Сумма	Норма амортизации %	Сумма амортизац. отчислений
ЗДАНИЯ:
Корпус электролиза	По кол-ву корпусов	89222	535332	2,8	14989,3
Склад глинозема	то же	12907	77442	2,8	2168,38
Административно-бытовой корпус	по 1 на цех	16046	16046	2,8	449,29
Блок вспомогательных отделов	по кол-ву серий	2405	7215	2,8	202,02
ИТОГО по зданиям:	16		636035		17808,99
СООРУЖЕНИЯ:
Силосная башня	по 1 на корпус	2811	16866	4,6	775,84
Водопровод и канализация	то же	1946	11676	4,6	537,1
Компрессоры	по 1 на цех	1964	1964	4,6	90,34
Пневмотрасса	по 1 на корпус	12954	77724	4,6	3575,3
Диспетчерский пункт	по 1 на серию	2461	7383	4,6	339,62
ИТОГО сооружений:	22		115613		5318,2
ВСЕГО:			751648		23127,19

• Амортизация производственного инвентаря определяется исходя из его стоимости и норм амортизации, стоимость производственного инвентаря принимаем равной 10000 рублей на одного рабочего, при этом норма амортизации инвентаря – 12,5%.

А_П.И. = Ч_РАБ.*С_И, тыс. руб. (4.18)

А_П.И. = 1098 * 12,5/100 *10 = 1372,5

где Ч_РАБ – списочная численность рабочих (табл. 4.3);

С_И – стоимость инвентаря, тыс. руб.

• Расчет амортизации хозяйственного инвентаря определяют исходя из его стоимости (60000 рублей), его нормы амортизации (12,5%), а также численности ИТР и служащих (таблице 4.5):

А_Х.И. = Ч_ИТР*С_Х.И.*, тыс. руб. (4.19)

А_Х.И. = 82 * 60 * 12,5/100 = 615

• Расчет затрат на содержание зданий и сооружений определяется в размере 1,5% от их стоимости:

Сод = С_З/С*, тыс. руб. (4.20)

Сод = 751648 * 1,5/100 = 11274,72

где С_З/С – стоимость зданий и сооружений (таблице 4.6), тыс. руб.

• Текущий ремонт зданий и сооружений определяется в размере 0,5% от их стоимости:

Тр = С_З/С*, тыс. руб. (4.21)

Тр = 751648 * 0,5/100 = 3758,24

• Расходы на испытание, опыты и исследования принимаем в размере 50 рублей (0,050 тыс.руб.)на одного работающего:

Р_ИСП = (Ч_РАБ + Ч_ИТР)*0,05 тыс. руб. (4.22)

Р_ИСП = (1098+82)*0,05=59

• Расходы на охрану труда составляют 45 рублей (0,045 тыс.руб.) на одного рабочего в год:

Р_ОХР = Ч_РАБ *0,045 тыс. руб. (4.23)

Р_ОХР =1098*0,045=49,41

• Износ МБП принимаем в размере 10 тыс. руб. на одного рабочего:

И_МБП = (Ч_РАБ + Ч_ИТР)*10 тыс. руб. (4.24)

И_МБП =(1098+82)*10=11800

• Прочие расходы принимаем в размере 1% от всех вышеперечисленных статей сметы цеховых расходов.

Результаты расчетов всех цеховых расходов заносим в смету в таблице 4.7.

Таблица 4.7 - Смета цеховых расходов (тыс. руб.)

Элемент затрат по смете	Сумма
Фонд заработной платы основного персонала цеха	56441,83
Отчисления на социальное страхование	14787,76
Амортизация зданий, сооружений	23127,19
Амортизация производственного инвентаря	1372,5
Амортизация хозяйственного инвентаря	615
Содержание зданий и сооружений	11274,72
Текущий ремонт зданий и сооружений	3758,24
Расходы на испытание, опыты и исследования	59
Расходы на охрану труда	49,41
Износ МБП	11800
Прочие расходы	1232,86
Итого по смете:	124518,51