Тема 6. Планирование потенциала предприятия

1. Место плана научно-технического и социального развития предприятияв системе планов предприятия.

2. Планирование технического и организационного развития предприятия.3.Планирование социального развития коллектива.

1. Научно-техническое и социальное развитие предприятия представляет собой процесс совершенствования техники, технологии, выпускаемой продукции, услуг и профессиональных возможностей кадров в целях интенсификации производства, повышения его эффективности и качества продукции, а также улучшения условий труда и охраны здоровья работников и их жилищных и культурно-бытовых условии.

Необходимость разработки плана вызывается действием следующих основных факторов:

• рост сложности выпускаемых изделий, повышение качества продукциии выпуск принципиально новых ее видов;

• моральное и физическое старение техники и технологии;

• потребность в сбережении всех видов ресурсов;

• необходимость охраны окружающей среды;

• изменения в организации производства, условий труда;

• необходимость решения социальных проблем коллектива и т.д.

Цель планирования научно-технического и социального развития предприятия - создать материальные условия для наиболее эффективного выполнения предприятием тех задач, которые на него возлагаются. Достижение этой цели обеспечивается решением комплекса задач:

• внедрения в производство новых орудий и средств труда дляпроизводства соответствующей продукции;

• внедрения средств механизации и автоматизации производства;

• совершенствования действующей и применения новых прогрессивныхтехнологий;

• использования новых предметов труда, топлива и энергоносителей;

• совершенствования систем и средств управления производством иреализацией продукции на основе современных технологийуправления;

• обеспечения охраны окружающей среды;

• повышения квалификационного уровня работников;

• оптимизация структуры «основное - вспомогательное производство»;

• расширения производства за счет нового строительства,реконструкции, модернизации, технического перевооружения;

• повышения жизненного уровня своих работников.

2. Повышение технического уровня производства на железнодорожном транспорте должно обеспечиваться в результате внедрения новых технически совершенных, надежных и экономически эффективных машин, механизмов, приборов, аппаратов, новых видов материалов, новых конструкций верхнего строения пути, комплексной механизации и автоматизации производства, прогрессивных методов технической эксплуатации средств транспорта, новых технологических процессов, эффективных методов организации производства и научной организации труда и т.д.

Мероприятия направленные на повышение эффективности производства, могут осуществляться как за счет внутренних источников (амортизационные отчисления, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия с учетом доходов от сдачи в аренду), так и за счет привлеченных средств (банковский кредит, бюджетные ассигнования на выполнение конкретных программ федерального или местного значения, денежные и материальные взносы учредителей, средства юридических лиц и граждан через эмиссию ценных бумаг, фонд развития производства, науки и техники). Экономический эффект от каждого мероприятия обосновывается соответствующими расчетами. Для количественной оценки используют следующие показатели: увеличение объема производства, рост производительности труда, снижение материалоемкости и энергоемкости, себестоимости и повышение фондоотдачи. Если требуются дополнительные капитальные вложения, то эффективность мероприятия определяют путем сопоставления экономии текущих расходов и за год с необходимыми капитальными вложениями.

При внедрении каждого мероприятия рассчитывают потребность в материальных и денежных средствах для его осуществления, указывают источники финансирования работ, определяют изменение основных технико-экономических показателей.

В плане технического и организационного развития производства разрабатываются следующие подразделы:

• создание, освоение новых и повышение качества выпускаемых видовпродукции;

• внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматизациипроизводства;

• совершенствование управления, планирования и организации труда;

• внедрение НОТ;

• капитальный ремонт и модернизация основных производственныхфондов;

• мероприятия по экономии материалов, топлива, энергии;

• проведение НИР и опытно-конструкторских работ;

• организация изобретательской и рационализаторской работы;

• основные показатели технико-экономического уровня производства ивыпускаемой продукции;

• технико-экономические результаты внедрения мероприятий потехническому развитию и совершенствованию организациипроизводства.

Исходными данными при разработке данного плана являются:

• прогнозы развития НТП и результаты внедрения НИР и ОКР;

• намечаемые размеры капитальных вложений;

• материально-технические ресурсы и текущие затраты на развитиетехники и совершенствование организации производства;

• длительно действующие нормы и нормативы;

• лицензии, патенты, изобретения, рационализаторские предложения;

• научно-техническая информация об опыте работы отечественных изарубежных предприятий;

• намечаемые мероприятия по снятию с производства продукции, неимеющей спроса и т.д.

Показатели плана систематизируются на:

• натуральные показатели (номенклатура всех планируемыхмероприятий);

• экономические показатели (затраты на внедрение, экономическийэффект, рентабельность);

• технические показатели (уровень специализации, механизации иавтоматизации, технический уровень, удельный вес прогрессивногооборудования).

Для наиболее полного определения технико-экономических показателей, которые должны быть достигнуты в планируемом периоде в результате намеченных мероприятий, в плане предусматривается система показателей эффективности производства таких как: эффективность использования ОФ, трудовых ресурсов, оборотных средств, материальных затрат и капитальных вложений, их расчет осуществляется на основе действующих методик и инструкций.

3. План социального развития коллектива предприятия представляет собой научно-обоснованную и материально обеспеченную систему мероприятий, направленных на всестороннее и гармоничное развитие всех членов коллектива на основе прогрессивных изменений структуры, условий жизни трудового коллектива, усиление социальной однородности труда, наиболее полное удовлетворение материальных и духовных потребностей членов коллектива.

Разработке плана предшествует анализ состояния и динамики социальных показателей. Этот анализ должен подкрепляться проведением социологических и др. исследований. При этом выявляется круг социальных проблем, требующих для своего разрешения соответствующих материальных, трудовых, финансовых затрат.

В план социального развития предприятия включаются следующие основные разделы: совершенствование социально-квалификационной структуры кадров, улучшение условий труда и охраны здоровья работников, совершенствование оплаты труда, улучшение жилищных и культурно-бытовых условий работников предприятия, социальное развитие коллектива. В первом разделе отражается социальная характеристика коллектива, его специфические особенности. Здесь предусматриваются мероприятия по

улучшению профессионально-квалификационной структуры работника, сокращению численности работников ручного, тяжелого физического и монотонного труда, занятых на местах с вредными условиями труда, по улучшению соотношения между квалифицированным и неквалифицированным трудом по сокращению текучести кадров и их планомерному перемещению внутри предприятия. При разработке этого раздела плана используют следующие показатели: средний разряд рабочих и работ, удельный вес рабочих занятых высококвалифицированным трудом, структуру работающих по возрасту, полу, уровню квалификации, образованию, стажу, социальному положению, показатели текучести кадров, затраты на обучение и повышение квалификации, высвобождение работников за счет нововведений.

В разделе «Улучшение условий труда и охраны здоровья работников рассматриваются мероприятия по совершенствованию производственной сферы, оказывающей влияние на здоровье, работоспособность, продолжительность жизни человека, настроение и социально-психологический климат в коллективе. При разработке этого раздела особое внимание уделяется улучшению социально-гигиенических условий труда на рабочих местах (улучшение микроклимата, снижение уровня шума, вибрации, запыленности, загазованности), улучшению уровня освещенности и др. санитарно-гигиенических условий труда, оптимизации физиологических и психологических факторов труда (оптимальный режим труда и отдыха, создание нормальных условий регламентированного отдыха, обеспечение здорового социально-психологического климата в коллективе снижение производственного травматизма и усиление профилактики и снижение профессиональной и общей заболеваемости), улучшению медицинского обслуживания. Показателями плана являются: численность рабочих, в т.ч. женщин с нормальными, тяжелыми и вредными условиями труда, показатели санитарно-гигиенических условий труда, число случаев заболеваемости и человеко-дней нетрудоспособности на 100 работающих, уровень травматизма и профессиональных заболеваний, количество рабочих занятых в ночное время показатели, характеризующие состояние и материально-техническую базу здравпунктов, поликлиник, затраты на улучшение условий труда и охраны здоровья работников.

В разделе «Совершенствование оплаты труда, улучшение жилищных и культурно-бытовых условий» предусматривается как рост уровня оплаты труда, так и установление правильных пропорций в уровне оплаты разным категориям работников, а также дифференциация уровня зарплаты внутри категорий работников в зависимости от уровня сложности и конечных результатов труда. Улучшение жилищных и бытовых условий осуществляется на основе изучения потребностей коллектива и учета возможностей их удовлетворения. При планировании этого раздела используются такие показатели: среднемесячная зарплата по категориям, средний размер премий по категориям и источникам премирования, размер фонда экономического стимулирования и направления его использования,

средняя обеспеченность работающих и членов их семей жилплощадью, численность работников, нуждающихся в улучшении жилищных условий, обеспеченность путевками для лечения и отдыха, число посадочных мест в столовых, затраты на реализацию мероприятий этого раздела.

Главной задачей раздела «Социальное развитие коллектива» являетсяопределение перспектив совершенствования воспитательной работы,создание условий для ее высокой эффективности. Здесь рассматриваютсямероприятия направленные на развитие социальной активности и повышениероли работников в управлении производством, на демократизацию, идейно-патриотическое воспитание, трудовое, экономическое, нравственное,трудовое. Кроме того выделяются эстетическое воспитание, культурно-массовая работа, физкультура, спорт, физическое воспитание. Показателямираздела плана являются: количество работников участвующих в постоянно-действующих производственных совещаниях, в общественныхконструкторских бюро, творческих бригадах, кружках качества, и др.,количество работников, сдающих продукцию с первого предъявления,имеющих постоянные общественные поручения, количество спортивныхсекций, книжный фонд библиотеки, количество работников, участвующих вспортивных секциях, кружках художественной самодеятельности,количество кружков художественной самодеятельности.

Тема № 7. Планирование производства и реализации продукции

1. Содержание и основные показатели плана производства и реализациипродукции

2. Разработка производственной программы и планированиепроизводственной мощности предприятия

3.Составление плана продаж товаров и услуг

1. Разработка плана производства и продажи продукции является основной задачей планирования социально-экономического развития предприятия. Планирование производства продукции, товаров и услуг должно удовлетворять потребности покупателей, заказчиков или потребителей и быть связано со стратегией развития предприятия, с проведением маркетинговых исследований, проектированием конкурентоспособной продукции, организацией ее производства и реализации и другими видами внутрихозяйственной деятельности.

План производства определяет номенклатуру, качество и количество продукции, подлежащей изготовлению и доставке потребителям в планируемом периоде.

Производственная деятельность предприятия характеризуется следующими показателями: спрос на продукцию и объем производства,

величина предложения и производственная мощность предприятия, издержки и цены на продукцию, потребность ресурсов и инвестиций, объем продаж, общий доход и т.д.

В перспективном плане производства отражается динамика развития производства, влияние на его рост реконструкции, модернизации и технического перевооружения предприятия, освоение новых видов продукции, укрепление хозяйственных связей с потребителями и поставщиками, последовательная специализация и кооперация.

В годовых планах производства продукции конкретизируются задания перспективных планов на соответствующий год с разбивкой по кварталам с увязкой возможного использования выявленных резервов производства.

План производства и реализации продукции характеризуется 3-мя группами показателей: стоимостными, натуральными и показателями качества продукции. Под натуральным выражением плана понимают ассортимент продукции и соотношение ее видов.

План производства в стоимостном выражении определяется по показателям готовой, товарной, валовой, реализованной продукции, незавершенного производства, валового и внутризаводского оборота.

Показатели качества продукции характеризуют как технические, так и экономические свойства продукции. К их числу можно отнести: уровень безотказности изделий, срок службы, гарантийный срок использования, потери от брака, производительность, энергоемкость, материалоемкость и т.д.

2. Производственная программа представляет собой развернутый план производства продукции. При формировании производственной программы определяются:

- номенклатура продукции и количество изделий по каждой позиции внатуральном выражении, которую необходимо изготовить;

- объем производства и сроки изготовления продукции.Производственная программа должна соответствовать производственным

возможностям предприятия, поэтому необходимо и

проведение расчета производственной мощности.

В рыночных условиях основу плана производства составляют заключенные договоры с потребителями, имеющиеся заказы, существующая потребность в товарах, а также действующие законы спроса и предложения на продукцию, услуги и работы.

Разработка производственной программы обычно осуществляется в три этапа:

- составление годового производственного плана для всего предприятия;

- определение или уточнение на основе производственной программыприоритетных целей на планируемый период;

- распределение годового плана производства по отдельным структурнымподразделениям предприятия или исполнителям.

Конкретным выражением производственных возможностей каждого предприятия служит его производственная мощность. Она характеризует

максимально возможный годовой объем выпуска продукции, работ и услуг в запланированной номенклатуре при полном использовании всех имеющихся экономических ресурсов на основе применения прогрессивной технологии, передовых форм и методов организации труда и производства.

Плановая производственная мощность соответствует годовой нормальной производственной мощности предприятия, т.е. мощности, характеризующей средний уровень хозяйственной деятельности, достаточный для удовлетворения спроса на производимые предприятием товары и услуги. При ее планировании необходимо учитывать требование достижения равновесия между спросом и предложением. Производственная мощность устанавливается на начало и конец планового периода (входная и выходная). Входная мощность определяется с учетом имеющихся на начало периода производственных фондов, рабочей силы и других ресурсов, а выходная на конец года с последующей корректировкой при соответствующем изменении техники и технологии. В общем виде годовая величина производственной мощности предприятия определяется отношением соответствующего фонда времени работы оборудования к трудоемкости единицы продукции:

М = Ф/Т, где Ф - эффективный годовой фонд работы оборудования, Т -трудоемкость единицы продукции.

Завершается процесс планирования производственной мощности определением коэффициента ее использования, представляющего отношение годового объема выпуска продукции к среднегодовому значению мощности. 3. Анализ рынка и сопоставление с внутренними возможностями отражают пропорции, складывающиеся между динамикой рынка и динамикой развития предприятия. Эти пропорции учитываются в плане сбыта (товарооборота), который оказывает прямое воздействие на план производства.

План сбыта включает-в себя количественный план (объем продаж в натуральном выражении), стоимостной план (в денежном выражении) и инструкции о скидках, сроках и условиях платежа. План по сбыту формируется одновременно с планом рекламных мероприятий, ориентированным на расширение рынка сбыта продукции и повышение престижа предприятия. План продажи служит основой для составления общехозяйственных и внутрифирменных смет затрат на производство и реализацию товаров.

Количество продукции, работ и услуг, которые будут реализованы в предстоящем периоде при равномерных поставках, можно определить как произведение среднесуточного выпуска продукции на период времени:

При неравномерном производствеплан продаж обычно составляется накаждый месяц. В годовой план сбыта продукции включаются следующие виды товаров и работ: объем реализации продукции на внутреннем рынке, размер полуфабрикатов и комплектующих изделий собственного производства, величина экспортных поставок товаров, нормативы запасов готовой продукции, количество работ и услуг производственного назначения.

При планировании годового объема продаж производители должны предусматривать при заключении договоров пригодные для себя условия оплаты товаров и услуг: по факту отгрузки, в кредит, авансом, а также учитывать скидки с цен, уровень инфляции, потери на стадии обращения продукции, безнадежные долги клиентов и т.д.

В ходе разработки плана продажи на первом этапе на основе плановых показателей производства устанавливаются объемы потребности в ресурсах, а также основные их поставщики. Сравнение наличных и требуемых ресурсов позволяет плановикам убедиться в том, что движение материальных потоков в должных объемах может быть обеспечено в течение рассматриваемого периода. Вторым этапом предполагается составление программы движения потоков изделий по всей распределительной логистической сети: от производственных подразделений предприятия до торговых центров конечной продажи или до отдельных потребителей. Эта стадия связана с планированием потребности в складских помещениях и транспортных средствах. На заключительной стадии разработки плана продаж составляется программа массовых перемещений товаров, оптимизируется схема размещения складских помещений и транспортных потоков, создаются календарные планы графики подготовки товаров к отгрузке и выполнения поставок продукции потребителям.

Тема № 8. Планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятия

1. Состав и задачи плана ресурсного обеспечения предприятий

2. Планирование потребности в материально-технических ресурсах

3. Планирование труда и персонала

4. Планирование оплаты труда

1. Ресурсное обеспечение предприятия охватывает:

материальные ресурсы (сырье, материалы, полуфабрикаты,

комплектующие изделия, энергия, оборудование, транспорт, средства

связи, аппаратура и др.);

трудовые ресурсы (работники всех категорий, оплата и

производительность труда);

финансовые ресурсы (текущие денежные средства, долгосрочные

инвестиции, кредиты, ценные бумаги);

информационные ресурсы (статистическая, научно-техническая и др.

информация).

Соответственно каждому виду ресурсов может разрабатываться свой

план: материально-технического обеспечения, план по труду и кадрам,

финансовый план и план информационного обеспечения.

Разработка плана должна способствовать более успешному решению

проблем обеспечения всеми видами ресурсов, а от его качественного и

своевременного обоснования зависит выполнение производственной программы предприятия.

2. Основная задача планирования МТО производства - обеспечение получения предприятием всех необходимых ему материальных ресурсов в установленные сроки и в заданных объемах при условии выполнения принятых на себя обязательств с минимальными затратами (задача закупочной логистики).

При традиционном планировании план МТО состоит из двух разделов:

• расчета потребностей в материальных ресурсах;

• баланса МФ'Ё?

При составлении плана может быть отдельно выделен план производственных запасов и план-график движения материальных потоков. В процессе планирования предприятие устанавливает структурным подразделениям лимиты на материальные ресурсы и осуществляет их перераспределение (пересчет) в связи с изменением производственной программы.

При формировании плана рассчитываются следующие показатели:

• потребность в материальных ресурсах, в том числе по их видам;

• ожидаемые остатки материальных ресурсов на начало и конецпланируемого периода;

• производственные и другие виды запасов;

• снижение норм расхода отдельных видов материальных ресурсов;

- удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции.Потребность в материально-технических ресурсах определяется с учетом

отраслевых особенностей предприятий в виде отдельных расчетных таблиц. Расчеты ведутся по трем видам ресурсов:

• сырье и материалы; _

• топливо и энергия;

• оборудование.

На основе выявленных потребностей в материальных ресурсах составляется баланс МТО по каждому виду ресурсов в котором сопоставляется потребность с источниками и размерами ее удовлетворения. Баланс свидетельствует о равенстве потребности и величины ее покрытия по источникам для каждого вида ресурсов. Источниками покрытия потребности могут быть:

- ожидаемые остатки ресурсов на начало планируемого периода;

• материальные ресурсы, которые можно сэкономить за счетмобилизации внутренних резервов;

• ресурсы, приобретаемые со стороны.

Расходы на материалы на железнодорожном транспорте планируют исходя из необходимой затраты их на нужды эксплуатации следующими основными способами:

1. По объему работы подвижного состава и нормам расходов на единицу работы.

2. По количеству оборудования и устройств и нормам расхода накаждую единицу.

3. Исходя из потребного контингента отдельных групп работников инорм затрат на одного человека

4. По некоторым статьям расходов, по которым не представляетсявозможным воспользоваться нормативными способами - на основестатистики расхода ресурсов прошлых периодов с учетом измененийв планируемом периоде.

Для служб материально-технического обеспечения железных дорог, МПС РФ утверждает в годовых и квартальных планах следующие показатели:

• объем материальных ценностей, отпускаемых на обеспечение основнойдеятельности, тыс.руб.;

• объем реализации материальных ценностей предприятиям« . иорганизациям, не входящим в систему МПС, Дорстройтресту,бюджетным организациям МПС, тыс.руб.;

• уровень запасов материальных ценностей, тыс.руб., с выделениемважнейших их видов в натуральном выражении.

Нормирование расхода материальных ресурсов - это установление плановой меры производственного потребления ресурсов на производство единицы или всего объема продукции. Норма расхода представляет собой конкретное задание, определяющее качественное и количественное использование ресурсов. Нормы расхода материальных ресурсов служат основой для:

• плановых расчетов потребности в ресурсах;

• составления заявок для обеспечения ресурсами предприятия;

• калькулирования себестоимости продукции;

• расчета сметы затрат на производство;

• контроля и учета расходования материальных ресурсов.

3. Вопросы обеспечения предприятия трудовыми ресурсами рассматриваются в плане по труду и кадрам, который должен содержать следующие разделы:

• планирование численности персонала (потребности);

• планирование роста производительности труда;

• планирование средств, направляемых на потребление и оплату труда;

- планирование кадрового обеспечения производства.Планирование потребности в персонале осуществляется с целью

определения численности работников по категориям персонала, при этом указывается их профессиональный состав, утверждаются штаты.

Весь персонал предприятия делится на две группы: промышленно-производственный и непромышленный.

Планирование численности рабочих начинается с составления баланса рабочего времени одного рабочего по каждой его категории. Баланс составляется в три этапа:

1. Расчет среднего числарабочих дней в планируемом периоде

где Тр_аб - число рабочих дней;

Д - выходные и праздничные дни и дни невыхода на работу по

уважительным причинам;

Ткад - календарный фонд времени.

2. Расчет средней продолжительности рабочего дня в часах производитсяс учетом различной длительности рабочего дня для разных категорийработников.

3. Определение полезного фонда времени в часах на планируемыйпериод:

Определение численности рабочих, необходимых для планового выполнения объема работ осуществляется на предприятии, как правило, на основе трудоемкости производственной программы:

где ЧР - плановая численность основных рабочих, чел.;

Т - плановая трудоемкость производственной программы, нормо-ч; ФВ - плановый полезный фонд времени одного рабочего, ч; К_н - планируемый коэффициент выполнения норм.

Штат работников на предприятиях железнодорожного транспорта определяется по объему работы, по количеству обслуживаемых объектов и устройств, нормам рабочей силы на объект или нормам выработки.

Численность работников определяется по каждой профессии и должности по статьям в соответствии с номенклатурой расходов железных дорог.

В связи с тем, что производственный процесс осуществляется безостановочно, рассчитывают численность явочную и списочную.

Явочное число рабочих в смену - это нормативная численность рабочих для выполнения производственного сменного задания.

Списочная численность определяется увеличением явочной на число работников, отсутствующих на работе вследствие нахождения в отпусках, выполнения государственных обязанностей и болезней. Дополнительный штат работников для замещения планируется с помощью коэффициента замещения:

Нормативы численности специалистов и служащих в зависимости от их назначения могут разрабатываться не только по каждой функции управления, группам функций или по предприятию в целом, но и по отдельным видам работ (учетные, графические, вычислительные), а также по должностям (экономисты, бухгалтеры). Численность руководителей можно определить с

учетом норм управляемости, схем и структур управления предприятием или на основе штатного расписания.

Кадровое обеспечение предполагает не только определение требуемой численности персонала, но и его сопоставление с имеющейся в распоряжении предприятия в настоящее время рабочей силой, оценку текучести кадров и определение потребности или избытка кадров. Плановая потребность сопоставляется с текущим наличием кадров.

В плане приема и подготовки кадров по важнейшим категориям указываются источники удовлетворения потребности в кадрах (ВУЗы, техникумы и т.д.).

Основными показателями использования трудовых ресурсов являются показатели производительности труда. Планирование производительности труда на предприятии предполагает использование системы показателей, характеризующих соотношение «выпуск-затраты» или результатов и затрат труда. Производительность труда можно представить в виде:

1. Годовой (квартальной, месячной) производительности труда:

2. Среднедневной производительности труда:

где Тдн. - среднее число отработанных дней одним рабочим за год.

3. Среднечасовой производительности труда:

Производительность труда планируется двумя основными методами:

• методом прямого счета;

• расчетно-аналитическим методом.

При использовании метода прямого счета сначала определяется плановая численность работников с учетом ее изменения в результате проведения различных организационно-технических мероприятий. Затем рассчитывается плановый объем продукции и плановый уровень производительности труда. Далее вычисляется абсолютное и относительное изменение уровня производительности труда по сравнению с базовым периодом.

Расчетно-аналитический метод предполагает планирование производительности труда по основным технико-экономическим факторам в следующей последовательности:

1. Определяется исходная плановая численность по уровню базовой выработки и планируемому объему производства: Ч_пл=У_пл/ПТ_баз

2. Рассчитывается возможное высвобождение численности работников посравнению с базовым периодом по различным факторам и определяетсясуммарная величина изменения численности.

3. Находится плановая численность с учетом влияния всех факторов.

4. Определяется плановый уровень производительности труда

5. Рассчитывается плановое абсолютное и относительное изменениепроизводительности труда по сравнению с базой.

В укрупненном виде факторы, влияющие на производительность труда, можно подразделить на следующие группы:

• повышение технического уровня производства;

• совершенствование организации производства и труда;

• улучшение качества продукции;

• увеличение объема производства;

• изменение структуры (ассортимента) выпускаемой продукции.

4. Планирование средств, направляемых на потребление и оплату труда включает:

• определение общей суммы средств, направляемой на потребление;

• расчет фонда оплаты труда всего персонала предприятия и покатегориям работающих;

• определение среднего дохода работников и их средней заработнойплаты, в том числе по категориям работающих.

К средствам, направляемым на потребление, относятся следующие выплаты в денежной и натуральной форме: суммы для оплаты труда, доходы по акциям и другим ценным бумагам, суммы трудовых и социальных льгот, предоставленных предприятием работникам за счет прибыли.

Со стороны предприятия при планировании оплаты труда должен обеспечиваться гарантированный законом минимальный размер оплаты труда, независимо от организационно-правовой формы предприятия.

Плановый фонд заработной платы - это сумма денежных средств, предусмотренных в плановом периоде для выплаты работникам по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, а также премий из фонда заработной платы и всех видов доплат к основной заработной плате. Планирование ФЗП должно обеспечивать повышение заинтересованности персонала в улучшении индивидуальных результатов труда и конечных результатов деятельности предприятия.

Исходными данными для планирования ФЗП являются:

• производственная программа;

• данные о трудоемкости продукции;

• численность работающих по категориям с указаниемпрофессионального и квалификационного состава;

• тарифная система;

• штатное расписание руководящих работников, специалистов ислужащих;

• применяемые формы и системы заработной платы;

• нормативы обслуживания;

• законодательные акты по труду и заработной плате.

Для расчета планового фонда заработной платы применяются следующие методы: укрупненный, прямого счета, нормативный и по элементам.

Укрупненный расчет производится умножением ФЗП базисного на коэффициент изменения объема производства с учетом изменения численности под влиянием технико-экономических факторов в плановом году умноженным на среднюю заработную плату одного работника в базисном году.

Метод прямого счета основан на определении плановой численности персонала и их среднегодовой заработной платы.

Нормативный метод основан на использовании нормативов формирования фонда заработной платы (норматив затрат заработной платы на рубль .или нормо-час объема продукции.

Поэлементный метод планирования ФЗП предполагает подробный ее расчет для различных категорий работников, с учетом характера их работы и форм оплаты труда.

Плановые фонды заработной платы специалистов и служащих рассчитывают на основе утвержденного штатного расписания и размеров должностных окладов путем перемножения количества работников каждой должности на соответствующий оклад и число месяцев в году. Оплата отпусков, времени выполнения государственных обязанностей отдельно для них не рассчитывается, так как в большинстве случаев работу выполняют оставшиеся на местах работники.

Планирование ФОТ на ж/д транспорте осуществляется исходя из лимита численности по перевозкам и средней з/п. Численность работников по перевозкам рассчитывается на каждой дороге экономической службой во взаимодействии с отраслевыми службами и отделом труда и з/п на основе планового объема перевозок, показателей работы подвижного состава, а также программы деповского ремонта грузовых вагонов. При этом руководствуются заданиями по приведению численности работников в соответствие с объемом работы. Определенный в процессе расчета численности работников профессиональный состав, наряду с другими показателями, используется для расчета среднемесячной з/п. Данные о распределении работников по разрядам ETC, формируемой по линейным предприятиям обобщаются в отделениях дорог или непосредственно службами.

Помимо основной части заработка, рассчитанного исходя из тарифных ставок и должностных окладов, определяется переменная часть, включающая выплату премий, доплат и надбавок.

Средний заработок исчисляется из базового заработка последнего месяца предпланового периода, который индексируется в зависимости от прогнозирования изменения цен на потребительские товары и услуги в соответствующих регионах РФ.

Окончательно принимаемая в дорожном плане сумма оплаты труда должна соответствовать сумме эксплуатационных расходов по элементу ФОТ и утверждает ее МПС для каждой железной дороги.

Тема № 9. Планирование издержек и результатов

1 . Цель и содержание планирования издержек

2. Планирование себестоимости продукции

3. Составление сметы затрат на производство

4. Планирование результатов деятельности предприятия

1 . План по себестоимости и прибыли содержит следующие подразделы:

• план издержек предприятия;

• план накладных расходов;

• плановые калькуляции важнейших видов продукции;

• план по прибыли от основной деятельности.

С экономической точки зрения издержки предприятия - это денежное выражение общей суммы затраченных предприятием в процессе финансово-хозяйственной деятельности ресурсов. Основными задачами планирования издержек производства и реализации продукции являются:

• калькулирование себестоимости продукции;

• поиск путей снижения издержек на основе анализа основных технико-экономических факторов;

• составление сметы затрат на производство продукции;

• расчет результатов деятельности предприятия;

• оценка эффективности деятельности предприятия.

Целью планирования издержек является обеспечение высоких темпов роста прибыли и повышения рентабельности производства на основе рационального использования всех ресурсов.

В теории и практике планирования принято различать два основных признака группировки затрат:

- по экономическому содержанию (по экономически однороднымэлементам)- бюджетная классификация;

- по целевому назначению (по калькуляционным статьям затрат).Кроме этого, затраты различаются по следующим п^накам:

• по способу отнесения на себестоимость единицы продукции - прямыеи косвенные;

• по степени участи^ в производственном процессе - основные инакладные;

• по своему составу - простые и комплексные;

• по характеру зависимости от изменения объема производства -условно-постоянные и условно-переменные.

2. В современных условиях на предприятиях железнодорожного транспорта плановая калькуляция содержит следующие типовые элементы затрат:

• затраты на оплату труда;

• отчисления на социальные нужды;

• материальные затраты (материалы, топливо, электроэнергия, прочие);

• амортизация;

• прочие затраты.

Расчет издержек на производство и реализацию отдельных видов продукции, работ и услуг в целом называется калькуляцией себестоимости. В практике планирования используются следующие методы расчета себестоимости продукции - метод прямого счета и расчетно-аналитический (на основе планируемых фактических затрат). При разработке годового плана основным методом является нормативно-балансовый (прямого счета), а при составлении перспективного плана применяется расчетно-аналитический метод.

Основными исходными данными для составления планов по себестоимости продукции и ее снижению являются; производственная программа выпуска продукции, оптовые и розничные цены на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, все виды энергии, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, нормы затрат труда на единицу продукции и нормы расхода материальных ресурсов, смета затрат на освоение новых видов продукции и смета на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, план мероприятий организационно-технического развития и план повышения эффективности производства, смета цеховых и общезаводских расходов, затраты на реализацию продукции, результаты анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Таким образом, в плане себестоимости находят отражение все стороны производственной деятельности предприятия, а показатель себестоимости является результативным.

Порядок планирования себестоимости продукции регламентируется отраслевой инструкцией по планированию, учету и себестоимости продукции. Планирование себестоимости является составной частью планирования производства и представляет собой систему технико-экономических расчетов, отражающих размер и изменение текущих затрат, включаемых в себестоимость продукции. Расчеты плановой себестоимости должны вестись в полном соответствии с показателями других разделов развития предприятия.

На ж/д и других видах транспорта под себестоимостью продукции понимают текущие затраты (эксплуатационные расходы), приходящиеся на единицу перевозок. Плановая себестоимость перевозок в целом по дороге и по отделениям определяется делением плановой суммы эксплуатационных расходов на объем работы в приведенных т-км. Себестоимость работ для отраслевых служб (удельные расходы) определяют делением эксплуатационных расходов, запланированных в соответствии с

номенклатурой расходов основной деятельности ж/д, на объем работы в следующих измерителях:

1. Для службы управления перевозками - в рублях на 10 приведенныхтонно-км;

2. Для службы грузовой и коммерческой работы - в рублях на одинпогруженный, выгруженный, рассортированный вагон;

3. Для пассажирской службы - в рублях на 10 пассажиро-км;

4. Для локомотивной службы - в рублях на 1000 т-км брутто или насодержание одного локомотива в сутки;

5. Для вагонной службы - в рублях на одну приведенную единицу или на1 млн. вагоно-км;

6. Для службы пути - в рублях на один км приведенной длины пути;

7. Для службы электрификации и электроснабжения - в рублях на 100 кмразвернутой длины электрифицированных линий;

8. Для службы информатизации, сигнализации и связи в рублях на однутехническую единицу (кол-во устройств на обслуживание которых требуется173, 1 нормо-часов в месяц);

9. Для службы гражданских сооружений - в рублях на 1 м²;

10. Для службы водоснабжения и водоответвления - себестоимость 1 м³поданной и сточной воды, руб.;

11. Для ДЦФТО - в рублях на 1000 руб. общей выручки;

3. Смета затрат представляет собой сводный план всех расходов предприятия на предстоящий период производственно-финансовой деятельности. В смету на производство включаются все расходы предприятия, связанные с производством, реализацией продукции, услугами на сторону, своему капитальному строительству и капитальному ремонту. В процессе разработки сметы затрат на производство применяются три основных метода - сметный, сводный и калькуляционный. Сметный метод предполагает что затраты по экономическим элементам, рассчитанные в различных разделах плана предприятия являются основой для составления сметы. Данный метод не обеспечивает должной информации об полных издержках в различных подразделениях, поэтому он дополняется разработкой сводной сметы по предприятию на основе смет-затрат на производство. Такой метод позволяет сбалансировать затраты предприятия и его подразделений. Калькуляционный метод основан на использовании выполненных расчетов ил^ калькуляций всех запланированных к выпуску в производственной программе видов продукции. Комплексные калькуляционные статьи разделяются на экономические элементы, однотипные элементы суммируются и составляется смета затрат на производство.

В перспективном плане предприятия расчеты по снижению себестоимости продукции производятся на каждый год. Для первого года расчеты выполняются в уточненном виде по видам продукции, срокам

внедрения организационно-технических мероприятий с указанием ожидаемого эффекта. По второму году с указанием экономии по видам расходуемых ресурсов. На третий год определяется ориентировочная сумма снижения себестоимости в целом по всей продукции.

На этапе уточненных расчетов снижения себестоимости продукции учитываются следующие группы факторов:

• повышение технического уровня производства;

• улучшение организации производства и труда;

• изменение структуры и объема производимой продукции;

• прочие факторы, в том числе непроизводственные.

4. Прибыль - результатирующий и обобщающий показатель, характеризующий в денежном выражении количественную и качественную стороны производственно-финансовой деятельности предприятия. В современных условиях прибыль является основным источником для развития предприятия, она формируется из следующих источников:

• доходов от реализации продукции по основной деятельности;

• доходов от реализации основных средств и др. имущества;

• доходов от внереализационных операций.

Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разница между выручкой и ее себестоимостью с учетом объема продаж:

Прибыль планируется двумя основными способами: методом прямого счета и аналитическим методом. При использовании прямого счета прибыль исчисляется по каждому виду продукции, а затем суммируется. Балансовая прибыль планируется как сумма прибыли от реализованной продукции, прибыли от прочих реализаций и сальдо доходов и расходов от внереализационных мероприятий.

При аналитическом методе планирования прибыли, уровень рентабельности товарной продукции предшествующего периода охватывает весь планируемый период. Кроме того учитывается изменение объемов производства, себестоимости продукции и остатков нереализованной продукции на начало и конец планируемого периода.

Рентабельность служит одним из важнейших показателей эффективности конечной деятельности предприятия, а также его конкурентоспособности и доходности. В общем виде показатель рентабельности представляет собой отношение суммы прибыли к затратам на ее получение (Прибыль/Расходы). Наряду с общепринятыми показателями рентабельности (единицы продукции, ТП, производства, РП) в условиях рыночных отношений расширяется применение показателей рентабельности. К ним относят: рентабельность капитала (общего, собственного, функционирующего), рентабельность активов, оборотных средств и.т.д.