Тема 5. Основы документальной ревизии и аудита и их значение в деле охраны собственности.

Сущность и организация хозяйственного контроля. Виды контроля в зависимости от времени осуществления.

Документальная ревизия. Задачи, организация и значение ревизии в деле охраны собственности. Виды ревизий. Методы фактической проверки. Методы документальной проверки.

Дефекты первичных документов. Основы нарушения правил оформления бухгалтерских документов.

Оформление акта документальной ревизии.

Ревизия по требованию следственных и судебных органов.

Основания для проведения первичной ревизии.

Три этапа работы следователя с актом ревизии: проверка правильности оформления акта, изучение содержания акта ревизии, проверка акта ревизии следственным путем.

Сущность и содержание аудита. Виды аудиторских услуг.

Установление достоверности бухгалтерской отчетности – цель аудиторской деятельности.

Обязательная и инициативная аудиторская проверка.

Значение документальной ревизии и аудита для установления фактов экономических преступлений в хозяйственно-финансовой деятельности организаций и недостоверности данных бухгалтерского учета.

Тема 6. Судебно-бухгалтерская экспертиза.

Предмет, метод и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы.

Правонарушения, установленные при осуществлении хозяйственных операций.

Методы, применяемые в судебно-бухгалтерской экспертизе при исследовании материалов дела. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы.

Экспертиза - способ применения специальных бухгалтерских операций.

Организация судебно-бухгалтерской экспертизы правоприменителем.

Проведение экспертизы экспертом-бухгалтером.

Обязанности, права и ответственность эксперта-бухгалтера.

Основания для назначения экспертизы. Вопросы, решаемые судебно- бухгалтерской экспертизой.

Роль следователя (суда) при произведении судебно-бухгалтерской экспертизы.

Заключение эксперта-бухгалтера. Основные части заключения

Повторная и дополнительная экспертиза.

Соотношение ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы как двух форм применения специальных бухгалтерских познаний в юридической практике. Сходство и различие документальной ревизии и судебно- бухгалтерской экспертизы.

Нормативные источники и специальная литература по курсу «Судебная бухгалтерия»

I. Нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993г.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I, II, III.

3. Трудовой кодекс РФ 2001г.

4. Кодекс РФ об административных правонарушениях 2001г.

5. Налоговый кодекс РФ.

6. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. №129-ФЗ (ред. От 3.11.2006г. №183-ФЗ).

7. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» №119-ФЗ от 7 августа 2001г. (с изм. и доп.).

8. ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» №222-ФЗ, 29.121995г. (в ред. ФЗ от 31.12.2001 №198-ФЗ).

9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ МФ РФ от 24.03.2000г. №34н.

10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий от 31.10.2001г. Приказ МФ РФ №94.

11. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» (ПБУ – 1/98). Приказ Минфина РФ №60н от 9 декабря 1998г. (ред. От 30.12.1999г. №107н.).

12. Учет основных средств: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 6/01); Приказ МФ РФ №26н от 30.03.2001г.

13. Учет материально-производственных запасов: ПБУ 5/01; Приказ МФ РФ №44н от 9.06.2001г.

14. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приложение к Приказу МФ РФ №49-1995г.

15. Порядок ведения кассовых операций. Утверждено решением совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93г. №40.

II. Специальная литература

1. Судебная бухгалтерия. Учебник под ред. С.П. Голубятникова. – М.: Юридическая литература, 1998.

2. Правовые основы бухгалтерского учета и аудиторской деятельности. Учебник под ред. С.Г. Чаадаева. – М.: «Юристъ», 1999г.

3. П.И. Камышанов. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. – М.: МЕДпресс, 1998г.

4. Т.М. Дмитриенко, С.Г. Чаадаев. Судебная (правовая) бухгалтерия. Учебник. – М.: «Проспект», 1998г.

5. Дубоносов Е.С. Судебная бухгалтерия. - М.: Книжный мир, 2001г.

6. Белов А.А., Белов А.Н. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М.: Книжный мир, 2003г.

7. Толкаченко А.А., Бородин В.А. Судебная бухгалтерия. М.: ЮНИТИ, 2007г.