Лаб_Раб_1С_7.7_А4

Сформировать отчет «Книга продаж» можно посредством главного меню «Отчеты – Книга продаж» или обратившись к нему из журнала «Счета-фактуры выданные» нажатием экранной кнопки «Книга продаж». Кроме книги продаж можно сформировать реестр выставленных счетов-фактур, нажав экранную кнопку «Реестр».

В отчете «Книга продаж» присутствуют две даты: «Дата счета-фактуры продавца» и «Дата оплаты счета-фактуры продавца». Если оплата счета-фактуры еще не произведена, то вместо даты оплаты в отчете ставится прочерк, что позволяет вести оперативный контроль за производимой оплатой.

100

Лабораторная работа № 15 Учет труда и заработной платы

Задание 1.

1) 30.09.200_ г. произведено начисление заработной платы административноуправленческому персоналу в размере месячного оклада.

Для начисления заработной платы используется документ «Документы – Зарплата – Начисление зарплаты».

Форма документа состоит из двух закладок (рис. 56).

На первой приводятся сведения о начислении. Реквизит «Подразделение» позволяет произвести начисление для работников отдельных подразделений (реквизит заполнен), на всех или отдельных работников предприятия (реквизит не заполняется).

Для налогообложения начисленных доходов заполняется реквизит «Вид начисления» выбором соответствующего элемента из справочника «Виды начислений (выплат)». В этом справочнике для каждого начисления приводятся наименование выплаты, код дохода для целей исчисления налога на доходы физических лиц, признаки учета выплаты при исчислении ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев.

Положение переключателя «Счет отнесения затрат на оплату труда» определяет порядок выбора корреспондирующего счета при формировании проводок по начисленным доходам. В положении «Получить из справочника «Сотрудники» корреспондирующим будет счет, который указан на закладке «Начисление зарплаты» для работника в справочнике «Сотрудники». Если документ «Начисление зарплаты» производит начисление доходов, затраты на выплату которых учитываются на других счетах, переключатель устанавливается в положение «Указать в ведомости» и приводится корреспондирующий счет и объекты аналитического учета.

Рис. 56

101

Перечень физических лиц, которым с помощью документа «Начисление заработной платы» производится начисление определенного вида, и начисляемая сумма приводятся на закладке «Сотрудники». Для заполнения табличной части можно использовать экранную кнопку «Заполнить».

После заполнения экранной формы операция, нажатием кнопки «Провести», регистрируется в информационной базе, а затем формируются расчетная ведомость и расчетные

листки (кнопка ).

Документ «Начисление зарплаты» выполняет операции по начислению заработной платы и формирует проводки по начислению дохода с расчетом суммы НДФЛ, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет.

2) 30.09.200_ г. произведено начисление заработной платы в размере месячного оклада цеховому персоналу и рабочим основного производства.

30.09.200__ г. произведено начисление налогов с фонда оплаты труда.

03.10.200_ г. с расчетного счета в банке «Капитал» сняты наличные для выплаты заработной платы сотрудникам предприятия. В этот же день сформирована платежная ведомость № 1 и произведена выплата заработной платы.

1.Произвести начисление заработной платы цеховому персоналу и рабочим основного производства.

2.Операции по начислению налогов с фонда оплаты труда выполняет документ «За-

крытие месяца», который доступен через меню «Документы – Регламентные – Закрытие месяца». При формировании этого документа необходимо установить флажок напротив пункта «Начисление налогов с фонда оплаты труда». В качестве даты автоматически устанавливается последняя дата текущего месяца. При начислении налогов за другой месяц эту дату следует изменить.

3.Отразить факт снятия наличных денежных средств с расчетного счета на выплату заработной платы всем сотрудникам предприятия.

4.Сформировать платежную ведомость по выплате заработной платы («Документы – Зарплата – Выплата зарплаты»). Форму документа заполнить с помощью экранной кнопки

«Заполнить». Нажатием экранной кнопки сформировать печатную форму документа «Платежная ведомость» и провести документ.

Примечание. На практике документ «Выплата заработной платы» после формирования платежной ведомости закрывается без проведения. Ведомость передается кассиру. Если кто-то из сотрудников не получил заработную плату, то неполученные суммы депонируются. После выплаты заработной платы ведомость закрывается и передается в бухгалтерию. На ее основании выписывается расходный кассовый ордер. При этом в расходном кассовом ордере должен быть снят флажок «Формировать проводки». После выписки ордера вновь открывается документ «Выплата заработной платы», в котором вместо неполученных сумм, автоматически установленных в документе, вводятся нулевые суммы. Только после этого документ проводится, формируя проводки по каждому сотруднику. Проводки с нулевыми суммами не формируются.

Просмотреть проводки, сформированные в результате ввода операций по начислению и выплате заработной платы.

102

Задание 2.

Приказом руководителя с 01.10.200_ г. произведено повышение на 50% должностных окладов сотрудникам предприятия.

Для отражения данного факта предназначен документ «Приказ об изменении окладов», экранная форма которого открывается из справочника «Сотрудники» (кнопка «Новый приказ – Приказ об изменении окладов») или из журнала «Приказы по кадрам» (меню «Журналы – Кадры – Приказ об изменении окладов»).

В шапке документа указывается дата, с которой сотрудникам устанавливаются новые оклады. Табличная часть документа заполняется с помощью кнопки «Заполнить». В графе «Оклады» проставляются новые должностные оклады.

Если должностные оклады изменяются у одного или нескольких сотрудников, табличная часть заполняется с помощью кнопки «Подбор».

Задание 3.

01.10.200_ г. инженер административно-хозяйственного отдела Смирнов А. В. написал заявление о предоставлении стандартного налогового вычета в связи с рождением 3-го ребенка. К заявлению приложены соответствующие документы.

Для отражения изменений отдельных кадровых данных сотрудника предназначен документ «Приказ о кадровых изменениях». Экранная форма данного документа открывается из справочника «Сотрудники» (кнопка «Новый приказ – Приказ о кадровых изменени-

ях»). В форме документа на закладке «Налоги и отчисления» необходимо указать новое количество детей и провести документ.

Примечание. Документ «Приказ о кадровых изменениях» отражаются кадровые изменения, связанные с переводом сотрудника в другое подразделение, а также с увольнением сотрудника. В первом случае после заполнения экранной формы с помощью кнопки «Печать» формируется приказ по форме № Т-5, а во втором – приказ по форме № Т-8.

Задание 4.

18.10.200_ г. с расчетного счета в банке «Капитал» сняты наличные для выплаты аванса сотрудникам предприятия в размере 40% должностного оклада. В этот же день сформирована платежная ведомость № 2 и произведена выплата аванса.

31.10.200_ г. произведено начисление заработной платы в размере месячного оклада сотрудникам предприятия.

31.10.200_ г. произведено начисление налогов с фонда оплаты труда.

03.11.200_ г. с расчетного счета в банке «Капитал» сняты наличные для выплаты заработной платы сотрудникам предприятия. В этот же день сформирована платежная ведомость № 3 и произведена выплата заработной платы.

103

Лабораторная работа № 16 Регламентные документы

Задание 1. Начисление амортизации.

В сентябре, октябре 200_ года необходимо произвести расчет и отражение в бухгалтерском учете амортизационных отчислений основных средств, числящихся на балансе предприятия «Мебельщик».

Для начисления амортизации используется документ «Начисление амортизации»

(«Документы – Регламентные – Начисление амортизации»). Документ является регла-

ментным, его следует вводить один раз в месяц. Рекомендуется проводить его в последний день месяца в конце рабочего дня.

Для расчета сумм амортизационных отчислений и формирования соответствующих проводок программа использует учетную информацию об остатках счетов 01 и 02 по каждому основному средству, а также ряд реквизитов справочника «Основные средства». Если в справочнике отсутствуют реквизиты, необходимые для расчетов, программа не сможет правильно сформировать проводки, и документ останется непроведенным. В этом случае необходимо ввести требуемые реквизиты в справочник «задним числом» и заново выполнить проведение документа.

Так как реквизиты справочника «Основные средства» являются периодическим, при их вводе следует установить рабочую дату, соответствующую той, на которую должна быть введена информация. Также можно, находясь в списке основных средств, открыть историю соответствующего реквизита и ввести новое значение и дату изменения.

Определить остаточную стоимость объектов основных средств, используя стандартный отчет «Анализ субконто».

Сформировать инвентарную книгу и отчет по основным средствам.

Задание 2. Учет финансовых результатов.

Конечной целью бухгалтерского учета является выявление прибыли, полученной предприятием, или понесенного им убытка, т. е. определение финансового результата за отчетный период. Финансовый результат отражается на счете 99 «Прибыли и убытки». На производственных предприятиях для сопоставления доходов и расходов, связанных с изготовлением и реализацией готовой продукции, используется счет 90 «Продажи».

Аналитический учет на счете 90 позволяет выявить прибыль (убыток) по каждому виду номенклатуры, что позволяет получить аналитическую информацию о прибыльности (убыточности) производства по каждому виду номенклатуры.

Прежде чем приступать к выявлению финансового результата, надо обеспечить, чтобы все затраты, понесенные предприятием на производство и реализацию продукции, нашли отражение в дебетовой стороне счета: 90.2 «Себестоимость продаж».

Реальная (фактическая) себестоимость может быть определена только лишь в конце отчетного периода, когда известны все затраты, связанные с производством и реализацией продукции. Так что перед определением финансового результата необходимо еще раз обратиться к затратам на производство для их полного учета и выявления фактической себестоимости продукции.

В течение отчетного периода косвенные затраты на производство учитывались обособленно на счетах 25 и 26. Эти счета на конец отчетного периода не должны иметь остатка – учтенные на них затраты должны быть списаны на основное производство (счет 20). Иначе говоря, эти счета на конец периода должны быть закрыты.

104

Учет на счете 20 обычно ведется в аналитическом разрезе видов продукции (видов номенклатуры), статей затрат и подразделений. В этой связи списываемые затраты должны быть распределены на счете 20 по всем аналитическим объектам в какой-то пропорции. В учетной практике такие затраты наиболее часто распределяют пропорционально затратам на заработную плату основным рабочим по видам продукции и другим аналитическим объектам на счете 20.

Втиповой конфигурации программы «1С: Бухгалтерия» имеется универсальный документ «Закрытие месяца», обеспечивающий закрытие всех счетов, для которых подобная процедура требуется по регламенту ведения учета на конец отчетного периода (месяца). Данный документ доступен через меню «Документы – Регламентные – Закрытие месяца».

Так как документ «Закрытие месяца» является регламентным, его следует вводить один раз в месяц. Последняя дата месяца в документе устанавливается автоматически. Более того, рекомендуется записывать этот документ в конец дня. Для этого в журнале операций следует выделить запись о документе, сделать его непроведенным (если ранее документ был проведен, например, при начислении налогов с ФОТ) и выполнить процедуру изменения времени при помощи меню «Действия – Изменить время». После чего провести документ.

Кроме того, перед тем как использовать документ «Закрытие месяца», следует убедиться, что в учетной политике предприятия на закладке «Статьи затрат на производство» установлена статья затрат на производство, являющаяся базой для распределения косвенных расходов. В противном случае при попытке проведения документа «Закрытие месяца» будет выдана ошибка и документ не будет проведен (так как не указаны статьи затрат, пропорционально которым будут распределяться косвенные затраты). Ранее, при настройке учетной политики в качестве базы для распределения косвенных затрат нами была установлена статья «Затраты на оплату труда».

Перечень функций, выполняемых документом «Закрытие месяца», представлен в диалоговом окне документа в виде списка. Каждая из перечисленных функций может быть включена или выключена пользователем путем установления или снятия флажка, расположенного слева от названия функции.

Документ «Закрытие месяца» в результате проведения формирует последовательность проводок, в которых дебетуется счет 20 и кредитуется счет 25 (26). При этом по счету 20 указывается три аналитических объекта – вид номенклатуры, статья затрат и подразделение. На корреспондирующем счете 25 значения определены только лишь для субконто вида «Подразделения», в то время как для субконто вида «Общепроизводственные затраты» значения не установлены. На счете 26 аналитика вообще отсутствует. Все списываемые суммы относятся на некоторое условное (или «пустое») значение субконто, которое обозначается

<...>.

Если по какой-то статье общепроизводственных или общехозяйственных расходов в течение месяца не было произведено затрат, то получается нулевая сумма, и такая проводка не формируется и в учетной базе данных не отражается.

После закрытия счетов 25 и 26 на счете 20 будет собрана полная производственная себестоимость в разрезе видов деятельности и статей затрат.

Втечение отчетного периода списание готовой продукции выполняется по учетной цене – плановой себестоимости с кредита счета 40 в дебет счета 43. Списание затрат с кредита счета 20 в течение месяца не производится, т. е. сальдо счета 20 включает все затраты, произведенные за месяц. В конце отчетного месяца необходимо, чтобы остатки на счете 20 отражали затраты, относящиеся к незавершенному производству, зафиксированному на конец месяца, все остальные суммы списываются в дебет счета 40, как фактическая производственная себестоимость готовой продукции, выпущенной в течение месяца.

Наиболее точные данные об остатках затрат в незавершенном производстве можно получить путем проведения инвентаризации незавершенного производства, результаты которой оформляются актом. Акты передаются в бухгалтерию, где их обрабатывают и сводят в ведомости аналитического учета незавершенного производства.

105

Для отражения остатков незавершенного производства в программе «1С: Бухгалтерия» предусмотрен стандартный документ «Незавершенное производство». Этот документ не проводится и не формирует проводок. Информация, введенная в документ «Незавершенное производство», используется документом «Закрытие месяца» при списании со счета 20 фактической производственной себестоимости по трем аналитическим разрезам: видам номенклатуры, статьям затрат на производство и подразделениям. При этом документ «Незавершенное производство» вводится до выполнения процедуры закрытия счета 20 при помощи документа «Закрытие месяца».

На основании информации об остатках незавершенного производства документ «Закрытие месяца» сформирует еще несколько проводок, в которых по каждому виду деятельности и статье затрат с кредита счета 20 в дебет счета 40 списывается фактическая производственная себестоимость готовой продукции. В результате на счете 20 будут зафиксированы дебетовые остатки, равные оценке незавершенного производства. После этого становится возможным выявить на счете 40 отклонение фактической производственной и плановой производственной себестоимости готовой продукции.

Экономия, т. е. превышение нормативной себестоимости над фактической, сторнируется по кредиту счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» и дебету счета 90 «Продажи». Перерасход, или превышение фактической себестоимости над плановой, списывается со счета 40 в дебет счета 90. Счет 40 закрывается ежемесячно и сальдо на начало следующего месяца не имеет.

В результате по дебету счета 90.2.1 будет отражена себестоимость продукции, произве-

денной за отчетный период. Обороты по дебету счета 90.2.1 показывают фактическую себестоимость продукции (с учетом корректировки по отклонению плановой себестоимости от фактической).

Счет 90.2 полностью закрывается на субсчет 90.9 в конце года, однако это не говорит о том, что и финансовый результат формируется в конце года. Формирование финансового результата осуществляется путем списания с дебета счета 90.9 в кредит счета 99 суммы прибыли, которая определяется как разность между кредитовым оборотом за месяц по субсчету 90.1 и дебетовыми оборотами, зафиксированными на субсчетах 90.2 - 90.8. Данная операция также производится автоматически документом «Закрытие месяца».

Если выявлена прибыль, она списывается в кредит счета 99, а в поле «Содержание операции» помещается текст «Прибыль». В случае получения убытка, финансовый результат списывается в дебет счета 99, а в графу содержания операции помещается запись «Убыток».

1) В конце отчетного месяца (сентябрь 200_ г.) необходимо произвести списание косвенных производственных затрат со счетов 25 и 26 на счет 20 по видам деятельности пропорционально доле затрат на оплату труда по данному виду деятельности и определить финансовый результат, полученный ООО «Мебельщик» в сентябре 200_ г.

При выполнении задания следует иметь в виду, что документ «Закрытие месяца» был введен ранее при начислении налогов с фонда оплаты труда за сентябрь месяц. Поэтому в журнале операций или в журнале « Регламентные» следует найти запись об этом документе, открыть его и, установив остальные флажки, выполнить повторное проведение данного документа. Кроме того, необходимо убедится, что данный документ является последним документом, введенным в сентябре (при необходимости следует изменить дату и время проведения документа).

После ввода операции по закрытию месяца сформировать оборотно-сальдовую ведомость за сентябрь 200_ г.

106

2) В бухгалтерии на основании акта инвентаризации остатков незавершенного производства на конец октября 200_ г. были получены данные, отраженные в следующей ведомости.

Оценка остатков незавершенного производства выполняется по одной статье – «Материальные затраты».

Необходимо отразить остатки незавершенного производства в компьютерной бухгалтерии.

3) В конце отчетного месяца (октябрь 200_ г.) необходимо произвести списание косвенных производственных затрат со счетов 25 и 26 на счет 20 по видам деятельности пропорционально доле затрат на оплату труда, выполнить списание фактической производственной себестоимости со счета 20 и определить финансовый результат, полученный

ООО «Мебельщик» в октябре 200_ г.

После ввода операции по закрытию месяца сформировать оборотно-сальдовую ведомость за октябрь 200_ г.

107

Лабораторная работа № 17 Обобщение учетных данных. Регламентированные отчеты

Учетная информация, зарегистрированная в компьютерной системе, является основой для формирования отчетов. Отчеты, по своему назначению, подразделяются на две группы.

Первая группа – это отчеты, предназначенные для контроля и анализа учетных данных, а также для составления различных учетных регистров. Эти отчеты, в свою очередь, подразделяются на стандартные и специализированные (рис. 57).

Стандартные отчеты предназначены для получения бухгалтерских итогов и оборотов по синтетическим и аналитическим счетам в стоимостном и натуральном выражении за определенный период. К стандартным отчетам относятся оборотно-сальдовая ведомость, оборотно-сальдовая ведомость по счету, обороты счета (Главная книга), сводные проводки, шахматная ведомость, журнал-ордер (ведомость) по счету, анализ счета, анализ субконто, анализ счета по датам, карточка счета и др.

Специализированные отчеты предназначены для получения информации по разделам бухгалтерского учета. К специализированным отчетам относятся: отчет по основным средствам и отчет по нематериальным активам; акт сверки расчетов и инвентаризация расчетов с контрагентами и др. Кроме того, к специализированным отчетам относятся книга продаж и книга покупок, кассовая книга.

Рис. 57

Регламентированные отчеты – это отчеты, с помощью которых составляют бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность для предоставления в контролирующие органы. Так как регламентированные отчеты ежеквартально изменяются в соответствии с текущими нормативными документами, то они поставляются в виде отдельных файлов – внешних отчетов (имеющих расширение ERT). Эти файлы располагаются в каталоге ExtForms, подчиненном каталогу информационной базы. Все внешние отчеты сгруппированы в каталоги, имена которых определяются периодом отчетности, для которого они разработаны. Например, каталог Rp07q4.grp содержит регламентированные отчеты за четвертый квартал 2007 года. Кроме того, в каталоге располагается текстовый файл RpList.txt, содержащий перечень отчетов данной группы и соответствующие им имена файлов.

Новые формы отчетов ежеквартально обновляется фирмой «1С» и распространяются среди зарегистрированных пользователей программы.

108

Задание 1. Формирование стандартных и специализированных отчетов.

1)За период с 1 сентября по 31 октября сформировать отчет по проводкам, оборот- но-сальдовую ведомость, шахматку, регистр «Сводные проводки», Главную книгу по всем счетам (поле «Счет» не заполнять).

2)За период с 1 сентября по 31 октября провести инвентаризацию расчетов с контрагентами и сформировать акты сверки расчетов.

3)За сентябрь и октябрь месяцы сформировать отчеты о налогах, начисленных с фонда оплаты труда («Отчеты – Специализированные – Начисленные налоги с ФОТ»).

4)Получить графическое представление бухгалтерских итогов по счету 10 («Материалы»), используя диаграмму («Отчеты – Дополнительные – Диаграмма»).

Задание 2. Формирование и печать бухгалтерского баланса.

Для формирования бухгалтерского баланса (форма №1) следует обратиться к диалоговой форме режима регламентированные отчеты (рис. 58).

В верхней части окна располагается поле для выбора группы отчетов. В комплект поставки включена только одна группа регламентированных отчетов, то есть отчеты за один период. После получения и загрузки новых форм отчетности за следующие кварталы в этом списке будут появляться новые группы.

Ниже располагается список отчетов. Для обращения к конкретному отчету следует выбрать нужную группу и установить курсор в списке на конкретный отчет. После этого следует нажать кнопку «Открыть» или дважды щелкнуть мышью по нужной строке. После чего откроется форма регламентированного отчета.

Рис. 58

109