Лаб_Раб_1С_7.7_А4

1.Выписать на имя Смирнова А. В. доверенности на получение ТМЦ от ЗАО «Кре-

пеж» и ООО «Артель» (меню «Документы – Доверенность»).

2.Оформить расходно-кассовый ордер.

3.Сформировать приходные ордера, используя документ «Поступление материалов»

(меню «Документы – Учет материалов – Поступление материалов»). Поле «Договор»

очистить, выбрав, с помощью экранной кнопки значение «Без договора» (рис. 36). Доку-

менты не проводить!

Рис. 36

4. Для формирования авансового отчета воспользоваться документом «Авансовый отчет» (рис. 37).

Рис. 37

5.Отразить в бухгалтерском учете факт поступления материальных ценностей, обратившись повторно к сформированным приходным ордерам и выполнив их проведение.

6.Сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 71 по субконто Смир-

нов А. В., обратив внимание на сальдо на конец периода.

7.Просмотреть журнал операций.

2)25.09.200_ г. Смирновым А. В. в кассе предприятия по расходно-кассовому ордеру

№4 получены под отчет наличные в размере 500.00 руб. на приобретение канцтоваров.

25.09.200_ г. в розничном магазине «Оптима» Смирновым А. В. за наличные приобретены материальные ценности. В товарном чеке отражена следующая информация:

80

25.09.200_ г. приобретенные материальные ценности в полном объеме доставлены на общий склад, где приняты кладовщиком и оприходованы приходным ордером.

25.09.200_ г. в бухгалтерию предприятия Смирновым А. В. представлен авансовый отчет, с приложением приходного складского ордера и оправдательных документов. Отчет утвержден в сумме 511 руб. 20 коп.

25.09.200_ г. в кассу предприятия Смирновым А. В. внесены неиспользованные денежные средства.

1.Оформить расходно-кассовый ордер.

2.Сформировать приходный ордер, используя документ «Поступление материалов».

Документ не проводить!

3.Оформить авансовый отчет, отразив факт поступления материалов (рис. 38).

Рис. 38

4.Сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 71 по субконто Смир-

нов А. В., определив сальдо на конец периода.

5.Оформить возврат в кассу Смирновым А. В. остатка денежных средств.

6.Сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 71 по субконто Смир-

нов А. В., обратив внимание на сальдо на конец периода.

Задание 4. Ввод однотипных объектов основных средств.

01.10.200_ г. с основного расчетного счета ООО «Мебельщик» на хозяйственные расходы сняты наличные в размере 6 000.00 руб..

01.10.200_ г. Смирновым А. В. в кассе предприятия по расходному кассовому ордеру № 5 получены под отчет наличные в размере 6 000.00 руб. на приобретение офисной техники в магазине «Оптима».

81

02.10.200_ г. Смирновым А. В. за наличные приобретены материальные ценности. В товарном чеке отражена следующая информация:

02.10.200_ г. приобретенные материальные ценности доставлены на общий склад, где приняты кладовщиком и оприходованы приходным ордером.

02.10.200_ г. в бухгалтерию предприятия Смирновым А. В. представлен авансовый отчет, с приложением приходного складского ордера и оправдательных документов. Отчет утвержден в сумме 6 000 руб. 00 коп.

03.10.200_ г. принтеры «HP 6543» в количестве 2 шт. переданы в эксплуатацию в бухгалтерию предприятия.

1.Отразить факт снятия с расчетного счета наличных денежных средств.

2.Отразить факт выдачи под отчет Смирнову А. В. наличных денежных средств.

3.Оформить авансовый отчет, отразив факт поступления ОС.

4.Отразить факт ввода в эксплуатацию принтеров «HP 6543».

Документом «Ввод в эксплуатацию ОС» можно сразу принять к бухгалтерскому учету группу объектов основных средств. Это допускается в тех случаях, когда объекты имеют одинаковую стоимость, а их ввод в эксплуатацию оформляется одним актом по форме № ОС-1б. Каждый принтер подлежит учету как отдельный инвентарный объект, поэтому в справочнике «Основные средства» каждый принтер описывается как отдельный элемент с уникальным инвентарным номером. Для упрощения процедуры описания таких объектов при заполнении табличной части документа «Ввод в эксплуатацию ОС» в форме списка справочника «Основные средства» предназначена кнопка «Групповой ввод ОС» (рис. 39).

Рис. 39

В открывшейся форме группового ввода (рис. 40) следует указать:

-наименование объектов – Принтер «HP 6543»;

-группа справочника «Основные средства» – Принтеры;

-инвентарный номер первого объекта группы – 00000008 (код очередного объекта в справочнике);

-количество создаваемых объектов – 2.

82

Рис. 40

Непосредственный ввод объектов в справочник производится по кнопке «Создать». Для включения объектов в табличную часть документа «Ввод в эксплуатацию ОС» выбирается один из объектов группы, включение остальных производится нажатием кнопки «Заполнить». Далее документ следует записать и нажать кнопку «Объем вложений во внеоборотные активы». После чего программа покажет первоначальную стоимость каждого объекта

– 3 000.00 руб.

Заполнив остальные закладки экранной формы документа выполнить его проведение.

83

Лабораторная работа № 12 Расчеты по НДС по приобретенным ценностям,

работам, услугам

Учет НДС по приобретенным материальным ценностям ведется на специально выделенном для этих целей субсчете 3 счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально производственным запасам, ресурсам».

Настройка рабочего плана счетов предусматривает ведение на данном субсчете аналитического учета в разрезе контрагентов и счетов-фактур полученных. Тем самым имеется возможность по данным бухгалтерского учета на счете 19 отслеживать суммы НДС по каждой операции приобретения материальных ценностей.

Организация учета НДС в приходных документах.

Документы по приходу МПЗ («Поступление материалов», «Поступление оборудования», «Поступление ОС», «Услуги сторонних организаций») наряду с функциями по учету поступления ценностей реализуют функции учета входного НДС. Приемы и методы управления особенностями учета НДС едины для всех видов приходных документов. Их общими элементами являются следующие:

Включение НДС в стоимость. Флажок «НДС включать в стоимость» устанавлива-

ется в тех случаях, когда сумма НДС не принимается к вычету, а относится на увеличение стоимости приобретенных ценностей, работ, услуг. Такой вариант использования документа может потребоваться организациям, освобожденным от уплаты НДС, а также при отражении поступления товаров, о которых известно, что их продажа облагается единым налогом на вмененный доход.

Выделение суммы НДС. В шапке каждого из документов по поступлению ценностей (оказанию услуг) имеется переключатель, который позволяет отразить факт поступления, или непоступления счета-фактуры от поставщика. Данный выбор влияет на порядок формирования проводок по учету НДС.

При установке флажка «Счет-фактура» расположенное рядом поле станет доступным для редактирования. В него потребуется ввести реквизиты счета-фактуры поставщика. Тогда при проведении приходного документа помимо проводок по поступлению ценностей, услуг будет сформирована проводка по выделению НДС в дебет счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

Если флажок «Счет-фактура» снят, то сумма НДС будет отнесена в дебет счета 19 по «пустому» субконто.

Задание 1. Использование документа «Счет-фактура полученный» для регистрации счетов-фактур поставщиков.

От поставщиков материалов получены счета-фактуры на произведенные ранее поставки материальных ценностей. Необходимо отразить полученные счета-фактуры в компьютерной бухгалтерии.

84

Так как получению счетов-фактур предшествовали поступления материалов, ОС, оборудования и, соответственно, ранее были введены соответствующие приходные документы по поступлению материальных ценностей, ввод документов «Счет-фактура полученный» лучше всего выполнить, используя режим «Ввод на основании», причем в роли документовоснований будут выступать документы «Поступление материалов», «Поступление оборудования» или «Поступление ОС».

1. Найти в журнале «Учет материалов» запись о приходном документе от ЗАО «Магнит» на сумму 17 700.00 руб.

Установить курсор на найденный документ и нажать пиктограмму (ввести на основании) панели инструментов окна журнала. Программа предложит список для выбора типа вводимого документа.

2.Выбрать документ «Счет-фактура полученный», в результате чего программа раскроет для заполнения форму этого документа. Большинство полей документа будут заполнены автоматически на основании тех данных, которые содержатся в документе, использованном в качестве основания для ввода. Дополнительно необходимо заполнить два поля: номер

идату получения счета-фактуры.

3.Выполнить те же действия по отношению к другим документам, указанным в постановке задачи.

Задание 2.

28.09.200_ г. от ООО «Синтез» получен счет-фактура № 850 от 28.09.200_ г. на поставку плиты ДСП и плиты ламинированной на сумму 23 600.00 руб., включая транспортные услуги.

Необходимо зарегистрировать полученный счет-фактуру в компьютерной бухгалте-

рии.

Найти в журнале «Учет материалов» запись о соответствующей поставке для того, чтобы на еѐ основании ввести документ вида «Счет фактура полученный».

В найденном документе указана сумма 23 000.00 руб., в то время как в счете-фактуре поставщика фигурирует 23 600.00 руб., то есть, имеется расхождение в 600.00 руб. Причина этого расхождения обусловлена тем, что помимо приходного документа по этой поставке был введен документ «Услуги сторонних организаций» на сумму транспортных расходов в размере 600.00 руб. При вводе документа «Счет-фактура полученный» понадобится либо исправить автоматически сформированную программой сумму покупки, либо ввести два документа «Счет-фактура полученный» с одним и тем же номером на основании двух разных документов: «Поступление материалов» и «Услуги сторонних организаций».

Задание 3. Запись и формирование печатной формы книги покупок.

Счета-фактуры, полученные в отчетном налоговом периоде, подшиваются и нумеруются, образуя журнал учета счетов-фактур полученных. Журнал может быть дополнен ре-

85

естром зарегистрированных счетов-фактур. Кроме того, полученные и оплаченные счетафактуры являются основанием для записи в книге покупок, где они регистрируются в хронологическом порядке по мере оплаты оприходованных ценностей.

В типовой конфигурации для регистрации счетов-фактур в книге покупок используются документы: «Запись книги покупок» и «Формирование записей книги покупок».

Документ «Запись книги покупок».

Документ предназначен для формирования записей книги покупок к тем основаниям расчетов с поставщиками, для которых в приходных документах в поле «Договор» установлено значение «Без договора» (например, при приобретении материалов за наличный расчет).

Этот документ можно вводить в обычном порядке, но удобнее его вводить в режиме «Ввод на основании». В качестве документа-основания, при этом, будет выступать ранее введенный документ «Счет-фактура полученный» или соответствующий приходный документ, в котором указано на поступление счета-фактуры.

1.Рассмотрим порядок ввода документа «Запись книги покупок» на примере регистрации счета-фактуры № 300 от 22.09.200_ г. от ЗАО «Крепеж» по приобретенным за наличный расчет материалам.

По данной операции поступления материалов счет-фактура поступил одновременно с материалами, что было отражено соответствующим образом в форме документа при его вводе.

Для того чтобы воспользоваться режимом «Ввод на основании» необходимо в журнале «Учет материалов» найти запись об интересующем нас документе и обратиться к контекстному меню, из которого выбрать функцию «Ввести на основании» – «Запись книги покупок».

Откроется форма ввода документа «Запись книги покупок», в которой необходимо установить дату записи книги покупок и дату оплаты.

В случае частичной оплаты за оприходованные товары (работы, услуги), документ «Запись книги покупок» вводится на каждую оплаченную сумму с указанием в реквизитах «До- кумент-основание» счета-фактуры по этим оприходованным товарам (работам, услугам) и пометкой «частичная оплата» в реквизите «Дополнительная информация».

При проведении документа «Запись книги покупок» формируется проводка по дебету и кредиту счетов, указанных на закладке «Корреспондирующие счета».

В качестве счета дебета по умолчанию устанавливается счет 68.2, хотя поле открыто для редактирования и допускает ввод любого другого произвольного счета. По кредиту, для нашего случая, установлен счет 19.3, хотя возможны и другие счета - 19.1, 19.2 в зависимости от вида документа-основания. Проводка формируется на общую сумму НДС.

2.Зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру, полученную от ООО «Артель».

Документ «Формирование записей книги покупок».

Данный документ предназначен для автоматического формирования записей книги покупок. Этот механизм применяется к тем основания расчетов с поставщиками, в описании данных о которых в справочнике «Договоры (счета)» установлен флаг «Использовать документы по договору для автоматического формирования книги покупок и книги продаж» (при вводе в справочник нового элемента устанавливается по умолчанию).

Документ вводится в конце месяца. Заполнение строк табличной части производится по кнопке «Заполнить». Каждая строка представляет собой аналог документа «Запись книги

86

покупок» и содержит реквизиты, необходимые для заполнения строки отчета «Книга покупок».

Зарегистрировать в книге покупок счета-фактуры, полученные предприятием «Мебельщик» в сентябре 200_ г.

Формирование печатной формы книги покупок.

Формирование печатной формы книги покупок может быть выполнено через меню

«Отчеты – Книга покупок», либо непосредственно из журнала «Счета-фактуры получен-

ные» нажатием экранной кнопки «Книга покупок».

Кроме печатной формы книги покупок можно сформировать и журнал учета полученных счетов-фактур. Для этого необходимо выполнить те же действия, но в экранной форме отчета по полученным счетам-фактурам необходимо, в качестве варианта формирования от-

чета, отметить «Журнал учета полученных счетов-фактур».

87

Лабораторная работа № 13

Учет затрат на производство и выпуск готовой продукции

Задание 1.

Предприятие «Мебельщик» аналитический учет прямых затрат на производство ведет в разрезе видов деятельности. Виды продукции предприятия представлены в таблице:

Аналитический учет затрат на производство ведется в разрезе статей затрат, при этом выделяются следующие:

-материальные затраты;

-затраты на оплату труда;

-амортизация основных средств;

-прочие затраты.

Необходимо отразить в компьютерной бухгалтерии все виды продукции, выпускаемой предприятием, заполнить справочник «Статьи затрат на производство» и внести изменения в учетную политику предприятия, выбрав в качестве базы распределения косвенных расходов затраты на оплату труда.

1. Заполнить справочник «Виды продукции (работ, услуг)».

При вводе значения реквизита «Код» воспользоваться общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции, услуг (ОКДП).

Реквизит «Тип номенклатуры» может принимать одно из значений:

-товар;

-продукция;

-услуга;

-работа;

-посреднические услуги в торговле.

Значение этого реквизита используется документом «Закрытие месяца» для определения состава проводок по списанию затрат на производство.

2. Заполнить справочник «Статьи затрат на производство».

Примечание. Перечень статей затрат формируется организацией самостоятельно с любой степенью детализации.

Каждый элемент справочника описывается реквизитами «Наименование», «Вид рас-

хода».

Реквизит «Наименование» указывает наименование статьи затрат на производство. Реквизит «Вид расходов» заполняется путем выбора значения из фиксированного

списка, который раскрывается при нажатии на соответствующую строку двойным щелчком мышью.

3. На 01.09.200_ г. внести изменения в учетную политику предприятия, предварительно установив 01.09.200_ г. в качестве рабочей даты (меню «Сервис – Параметры», закладка

«Общие»).

Параметры учетной политики используются при формировании финансового результата документом «Закрытие месяца», который производит списание остатков счетов 25 и 26 в

88

дебет счета 20 в соответствии с выбранной базой распределения косвенных расходов. Статьи затрат, составляющих данную базу, определяются при установке параметров учетной политики (меню «Сервис – Учетная политика»). Форма диалога настройки параметров учетной политики включает закладку «Статьи затрат на производство», которая становится видимой в том случае, если на закладке «Общая» в качестве значения реквизита «База распре-

деления косвенных расходов» установлено «Отдельные статьи прямых затрат» (рис.48).

Рис. 48

На закладке «Статьи затрат на производство» следует заполнить поле «Выбор статей затрат на производство, являющихся базой для распределения косвенных расходов». Для

этого необходимо нажать кнопку и в раскрывшемся справочнике «Статьи затрат на производство» выбрать статью (статьи, если их несколько), пропорционально которой будут списываться косвенные расходы со счетов 25 и 26 (рис. 49).

После выбора статей затрат необходимо нажать кнопку «Установить» и на вопрос программы «Изменить базу распределения косвенных расходов?» ответить утвердительно.

Рис. 49

Если после внесенных изменений вновь обратиться к справочнику «Статьи затрат на производство», то можно увидеть, что в нем появился еще один столбец, в котором, рядом с выбранной базой распределения, установлен значок (рис. 50).

89