Лаб_Раб_1С_7.7_А4

Лабораторная работа № 6 Учет расчетов с покупателями

Задание 1.

08.09.200_ г. согласно договору № 1-ПР от 05.09.200_ г. предприятием «Мебельщик» получена предоплата от КБ «Инвестор» в счет предстоящей поставки офисной мебели. Факт предоплаты в сумме 150 000.00 руб. подтвержден выпиской с банковского счета от 08.09.200_ г. с приложением платежного поручения № 104 от 06.09.200_ г. Из платежного поручения следует, что в сумму предоплаты включен НДС 18 %.

Необходимо отразить факт получения предоплаты.

В общем случае порядок отражения в компьютерной бухгалтерии расчетов с покупателями является следующим:

1.Регистрация контрагента. (Информация о контрагенте КБ «Инвестор» была введена

ранее).

2.Регистрация договора. Так как программа настроена на ведение аналитического учета расчетов с покупателями в разрезе документов оснований, целесообразно сразу же осуществлять их регистрацию в справочнике «Договоры (счета)», который является подчиненным справочнику «Контрагенты», иными словами каждый его элемент принадлежит некоторому элементу справочника «Контрагенты». Таким образом для заполнения справочника «Договоры (счета)» следует сначала открыть справочник «Контрагенты», выбрать нужного контрагента, а затем, нажатием экранной кнопки «Договоры», открыть диалоговую форму справочника «Договоры (счета)», содержащую реквизиты:

Код – очередной порядковый номер; Наименование – наименование и номер документа (договор, счет, накладная);

Дата возникновения обязательства – дата заключения договора или получения счета; Дата погашения обязательства – дата, до которой должен быть оплачен данный до-

кумент.

Реквизиты «Цены в договоре», «Оплата договора» заполняются, если есть необходимость оформлять договора в ценах, определенных в иностранной валюте или условных единицах. Данные реквизиты можно отключить, используя меню «Сервис – Общая настройка (Режимы)». При этом необходимо снять флажок для параметра «Учет договоров в валюте».

Реквизиты «Штрафные санкции» заполняются в том случае, если они предусмотрены договором.

Для каждого нового элемента справочника «Договоры» по умолчанию устанавливается флажок «Использовать документы по договору для автоматического формирования книги покупок и книги продаж».

3. Получение и ввод банковской выписки. Факт зачисления денежных средств на расчетный счет предприятия подтверждается банковской выпиской. Ввод хозяйственных операций по поступлению оплаты (предоплаты) производится при помощи документа «Банковская выписка» (меню «Документы - Выписка») (рис. 31).

60

Рис. 31

Задание 2.

10.09.200_ г. по факту предоплаты, поступившей 08.09.200_ г. от КБ «Инвестор», выписан счет-фактура № 01 и зарегистрирован в книге продаж без предъявления покупателю.

1.Выписка счета-фактуры осуществляется на основании ранее введенной банковской выписки. Для этого следует открыть введенную банковскую выписку, в окне документа нажать экранную кнопку «Действия», в выпавшем меню выбрать «Ввести на основании» и указать вид документа – «Счет-фактура выданный».

Счет-фактура формирует бухгалтерские проводки, которые выделяют НДС с суммы полученного аванса. Записи о документе помещаются в журнал «Счета-фактуры выданные» и в общий журнал.

2.Счет-фактура, сформированный на полученный аванс, должен быть зарегистрирован

вкниге продаж. Если в форме документа установлен флажок «Включить в книгу продаж» запись в книгу продаж помещается автоматически. Печатная форма книги продаж формируется из журнала «Счета-фактуры выданные» нажатием экранной кнопки «Книга продаж» или посредством меню «Отчеты – Книга продаж».

61

Лабораторная работа № 7 Учет расчетов с поставщиками

Задание 1.

Предприятием «Мебельщик» от станкостроительного завода «Магнит» получен счет № 345 от 06.09.200_ г. за поставку производственного оборудования «Станок токарный» в количестве 1 шт. на сумму 42 000 руб., включая НДС 18 %.

В счете указаны следующие банковские реквизиты:

Полное наименование: ЗАО «Станкостроительный завод «Магнит» Адрес: ул. Станкостроительная, дом 9

ИНН: 3700345656 / КПП: 370033221 Расчетный счет: 40702810400000000217

В банке: КБ «Союзный»

БИК: 044565005 Корр. счет: 30109810700000000005

Адрес банка: ул. Строительная, дом 66

08.09.200_ г. на оплату счета выписано платежное поручение № 1 и отправлено в КБ «Капитал».

09.09.200_ г. в бухгалтерию предприятия «Мебельщик» поступила выписка с расчетного счета КБ «Капитал» в сопровождении копии платежного поручения № 1 от 08.09.200_ г. В выписке указано, что сумма в размере 42 000 руб. перечислена на расчетный счет завода «Магнит».

Необходимо отразить факт оплаты поставщику в компьютерном учете предприя-

тия.

1.Зарегистрировать контрагента ЗАО «Станкостроительный завод «Магнит» в справочнике «Контрагенты»;

2.Зарегистрировать счет № 345 от 06.09.200_ г. в справочнике «Договоры», подчиненном контрагенту ЗАО «Магнит»;

3.Выписать платежное поручение – «Документы – Платежное поручение». Реквизит «Получатель» заполняется выбором из справочника «Контрагенты». Если получатель в справочнике отсутствует, информацию о нем можно ввести в процессе выписки платежного поручения.

Примечание. При оформлении платежного поручения на уплату налогов заполнение реквизита «Получатель» следует производить с помощью копки «Перечисление налога», расположенной в нижнем правом углу экранной формы. В этом случае открывается специальная форма для заполнения реквизитов налогового платежа. Выбор платежа осуществляется из справочника «Налоги и отчисления». При этом в платежном поручении автоматически заполняются не только реквизиты получателя, но и ряд других, в том числе поле «Сумма», где отражается сумма текущей задолженности по налогу (кредитовое сальдо на соответствующем субсчете).

Банковские реквизиты получателя вводятся выбором из справочника «Расчетные счета». Поле «Основание» заполняется выбором из справочника «Договоры (счета)». В поле «Сумма» указывается сумма к перечислению. Если платежное поручение оформляется на оплату за оборудование, производственные запасы, работы, услуги, облагаемые налогом на

62

добавленную стоимость, то указывается либо ставка налога (реквизит «Ставка НДС»), либо сумма налога (реквизит «НДС»). В поле «Назначение платежа» указывается целевое назначение платежа. Платеж можно отправить почтой, телеграфом или электронной почтой (поле «Вид платежа»).

Примечание. Реквизит «Очередность платежа» заполняется в соответствии с Гражданским кодексом РФ, где установлена следующая очередность списания денежных средств с расчетного счета:

1 – исполнительные документы о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, требования о взыскании алиментов.

2 – исполнительные документы, предусматривающие перечисление по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовым договорам.

3 – перечисления в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования.

4 – платежи в бюджет и внебюджетные фонды, не предусмотренные в третьей очереди.

5 – исполнительные документы, предусматривающие удовлетворение иных денежных требований.

6 – списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Кроме того, в экранной форме документа указывается вариант подстановки в назначении платежа суммы платежа и НДС: «Указать в тексте сумму платежа и НДС», «Указать в тексте только НДС», «Указать в тексте только сумму платежа», «Не указывать в тексте сумму и НДС». Первые два варианта используются при перечислении денежных средств контрагентам, последние два – при перечислении налогов.

После заполнения полей экранной формы нажатием экранной кнопки «Печать» формируется печатная форма документа. Затем документ сохраняется в информационной базе. Документ «Платежное поручение» не формирует проводок, поскольку представляет собой указание, которое еще предстоит выполнить банку. Фактически движение по расчетному счету отражается в банковской выписке, которую организация получает вместе с документами на списание и зачисление денежных средств.

4. Ввести банковскую выписку с использованием платежного поручения («Документы – Выписка» – Экранная кнопка «Подбор по плат. документам»). Реквизит «Движ. денежных средств» заполнить вручную, выбором значения «Оплата поставщику». В графе «Назначение платежа» указать: «Оплата по счету № 345». Счет 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)» заменить на счет 60.2 «Расчеты по авансам выданным (в рублях)».

Задание 2.

Отразить в компьютерном учете операции по расчетам с поставщиками, выполненными предприятием в сентябре 200_ года.

1) 10.09.200_ г. от завода «Магнит» получен счет № 350 от 07.09.200_ г. за поставку инструментов на общую сумму 17 700 руб. включая НДС 18 %.

10.09.200_ г. выписано платежное поручение № 2 на оплату счета № 350 от 07.09.200_ г. на сумму 17 700 руб. включая НДС 18%.

2) 10.09.200_ г. от поставщика материалов ООО «Синтез» получен счет № 52 от 07.09.200_ г. за поставку производственного сырья, на общую сумму 91 140 руб., включая НДС 18 %.

10.09.200_ г. выписано платежное поручение № 3 на оплату счета № 52 от 07.09.200_ г. на сумму 91 140 руб., включая НДС 18%.

63

3) 10.09.200_ г. от АО «Профиль» получен счет № 250 от 07.09.200_ г. за поставку производственного оборудования, на общую сумму 64 800 руб., включая НДС 18 %. В счете указаны следующие банковские реквизиты:

Полное наименование: Акционерное общество «Профиль» Адрес: ул. Луговая, дом 12

ИНН: 7701004407 / КПП: 370000121 Расчетный счет: 40702810200000000100

Банк: Банк «Авангард»

БИК: 321456987 Кор. счет: 55554444333322221111

Адрес банка: 153033, Иваново, ул. Полевая, дом 8

10.09.200_ г. выписано платежное поручение № 4 на оплату счета № 250 от 07.09.200_ г. на сумму 64 800 руб., включая НДС 18%.

4) 11.09.200_ г. получена банковская выписка с расчетного счета в КБ «Капитал», подтверждающая факт оплаты по платежным поручениям № 2, № 3, № 4.

Примечание: Банковскую выписку ввести, используя платежные поручения № 2, № 3, № 4 («Документы – Выписка – Экранная кнопка «Подбор по плат. документам»). Заполнение реквизита «Движ. денежных средств» во всех строках выписки выполняется вручную, выбором значения «Оплата поставщику». Счет 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)» необходимо заменить на счет 60.2 «Расчеты по авансам выданным (в рублях)».

64

Лабораторная работа № 8 Учет основных средств.

Поступление основных средств от учредителей

Задание 1. Ввод информации в справочник «Основные средства».

Справочник «Основные средства» предназначен для ведения аналитического учета на счете 01 и является аналогом картотеки основных средств. Программа предусматривает два варианта ввода информации в этот справочник:

1)справочная информация подготавливается предварительно, а затем осуществляется ввод операций и документов;

2)справочная информация вводится непосредственно во время ввода бухгалтерских операций и документов.

Рассмотрим первый вариант, когда ввод справочной информации об объекте предваряет ввод операций.

Ввести в справочник «Внеоборотные активы – Основные средства» информацию

оследующем объекте ОС:

Наименование объекта: Компьютер Репtiит IV

Инвентарный номер: присваивается в бухгалтерии Вид (группа) ОС: прочие основные фонды

Закреплено за подразделением: бухгалтерия

Ответственное лицо: главный бухгалтер Копейкин А. А.

Срок полезного использования: 3 года Способ начисления амортизации: линейный

Амортизационные отчисления относятся на счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Способ поступления: Вклад в уставный капитал

Дата приобретения: 11.09.200_ г. Первоначальная стоимость: 30 000.00 руб.

При вводе в справочник нового элемента на экране развернется форма диалога для ввода информации об инвентарном объекте. Необходимо заполнить входящие в еѐ состав реквизиты (рис. 32).

Инвентарный номер автоматически получит значение, равное единице. Если на предприятии используется иная система кодирования инвентарных номеров ОС, то этот номер может быть изменен вручную.

Вграфу «Наименование» вводится полное наименование объекта.

Вграфу «Вид (группа) ОС» путем выбора вводится одно из возможных значений принадлежности ОС к типовой группе. Заполним это поле, выбрав группу, к которой принадлежит данный объект, – «Прочие основные фонды».

Поля «Место эксплуатации» и «Ответственное лицо» заполняются путем выбора из справочников «Подразделения» и «Сотрудники».

Вреквизите «Дата ввода в эксплуатацию» (Не заполнять!) указывается дата зачис-

ления основного средства на баланс организации по акту (накладной) приемки-передачи основных средств (заполняется автоматически после ввода документа «Ввод в эксплуатацию ОС»). Для арендованных основных средств этот реквизит не заполняется.

Реквизит «Состояние» - не заполнять!

65

Флажок «Подлежит амортизации» определяет, должна ли для данного объекта рассчитываться амортизация (износ). Если флажок «Подлежит амортизации» установлен, то начисление амортизации производится с кредита счета 02 в дебет счета затрат, если же флажок сброшен, то начисление амортизации не производится, а износ, рассчитанный по нормам, относится в дебет счета 010. Флажок установить.

Флажок «Начислять амортизацию (износ)» также разрешает (запрещает) начисление амортизации (износа) для объекта. Данный реквизит является периодическим и может быть отключен на определенное время, например, на период восстановления объекта продолжительностью свыше 12 месяцев. Флажок установить.

Форма элемента справочника включает еще две закладки.

Закладка «Бухгалтерский учет» заполняется для основных средств, стоимость которых погашается через амортизационные отчисления. Настройка реквизитов на этой закладке определяет порядок начисления амортизации для целей бухгалтерского учета. Внешний вид закладки зависит от положения флажка «Начислять амортизацию» на закладке «Общие сведения».

Настройка реквизитов на закладке «Налоговый учет» определяет порядок начисления амортизации для целей налогового учета. Внешний вид закладки зависит от положения «Начислять амортизацию» на закладке «Общие сведения».

Рис. 32

66

Задание 2. Поступление основных средств от учредителей – физических лиц.

Одним из источников появления основных средств на предприятии является их поступление от учредителей. Данная операция отражается в бухгалтерском учете записью на счете 08.4 «Приобретение отдельных объектов основных средств» в корреспонденции со счетом 75.1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» на сумму стоимости ОС.

По субсчетам 08.1 – 08.5 ведется аналитический учет по объектам внеоборотных активов. Список этих объектов представляют собой элементы справочника «Объекты внеобо-

ротных активов».

11.09.200_ г. учредителями Ивановым И. И. и Петровым П. П. в качестве вклада в уставный капитал внесено основное средство «Компьютер Репtiит IV» по согласованной стоимости 30 000.00 руб. Стоимость компьютера в долях: 10 00.00 руб. и 20 000.00 руб. соответственно распределена между двумя учредителями. Компьютер предназначен для эксплуатации в бухгалтерии в общехозяйственных целях. Компьютер оприходован по приходному ордеру № 1 от 11.09.200_ г.

1.Занести информацию о новом объекте внеоборотных активов («Компьютер Репtiит

IV») в справочник «Объекты внеоборотных активов» (меню «Справочники – Внеоборотные активы – Объекты внеоборотных активов»). Данный справочник предназначен для ведения аналитического учета на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

2.Особенностью рассматриваемой операции является то, что в ней дебетуется один аналитический счет основного средства, а кредитуется два аналитических счета расчетов с учредителями. Таким образом, будет иметь место сложная проводка.

Примечание. Перед вводом операции необходимо включить режим автоматического ввода новой проводки, т. е. установить флажок напротив пункта «Автоматический ввод новой проводки» на закладке «Операция» главного меню «Сервис – Параметры».

Сложная проводка вводится вручную, поэтому, открыв журнал операций, следует

нажатием пиктограммы перейти в режим ввода новой операции. В экранную форму (рис. 33) ввести сумму и содержание операции, а затем, нажатием клавиши Enter, перейти к вводу «первой половины» двойной записи, т. е. того счета, на который относится вся сумма сложной проводки (08.4 «Приобретение отдельных объектов основных средств»). Этот счет дебетуется на сумму 30 000.00 руб., корреспондирующий счет не указывается.

Так как корреспондирующий счет не задан, программа определяет, что в данный момент введена только часть сложной проводки, и автоматически переходит в режим ввода продолжения проводки в последующих строках. Все строки, входящие в состав сложной проводки, имеют двойной номер, разделенный знаком «/», например: 1/2. Первая часть номера – номер проводки, вторая часть – номер корреспонденции. Ввод сложной проводки считается завершенным, если сумма главной корреспонденции равна суммам подчиненных корреспонденций. Так, после ввода третьей корреспонденции программа автоматически завершит ввод сложной проводки.

67

Рис. 33

Задание 3. Поступление основных средств от учредителей – юридических лиц.

Большинство хозяйственных операций, совершаемых на предприятии, с точки зрения бухгалтерского учета имеют однотипный характер и зачастую фиксируются в учете при помощи набора из нескольких бухгалтерских проводок. Для отражения в учете подобных стандартных ситуаций в «1С: Бухгалтерии» используются механизм типовых операций, позволяющий автоматизировать ввод стандартных или часто повторяющихся операций.

Обратиться к списку типовых операций для их просмотра и редактирования можно через меню «Операции – Типовые операции».

Обращение к списку типовых операций с целью ввода операции осуществляется непосредственно из журнала операций, через меню «Действия – Ввести типовую» или

нажатием кнопки («Ввести типовую операцию») на панели инструментов.

13.09.200_ г. от учредителя КБ «Инвестор» в счет вклада в уставный капитал поступило основное средство – автомобиль «ГАЗ-3302» по согласованной стоимости 200 000.00 руб.

Автомобиль предназначен для эксплуатации в общехозяйственных целях. Срок полезного использования – 6 лет, способ начисления амортизации – линейный. Закреплено за подразделением – транспортный цех. Ответственное лицо – начальник цеха Бабочкин Е. Н.

13.09.200_ г. по факту поступления ОС оформлен приходный ордер № 2.

Необходимо ввести соответствующую информацию в справочники и отразить в компьютерном учете факт поступления основного средства.

1.Заполнить справочники «Объекты внеоборотных активов» и «Основные средства».

2.Используя типовую операцию «Поступление объектов основных средств в счет вклада в уставный капитал», находящуюся в группе «Капитальные вложения в основные средства и нематериальные активы», отразить факт поступления основного средства (рис.

34).

68