russian_strategy

Следует также установить специфическую ставку сборов за таможенное оформление всех товаров, которая не должна превышать примерной стоимости затрат таможенных органов. На практике должен быть реализован упрощенный порядок ввоза (вывоза) образцов товаров для исследований, тестирования и испытаний. Экспортеры должны быть освобождены от административной ответственности за процедурные нарушения в случае своевременного поступления выручки за экспортируемые товары.

b)При импорте товаров необходима реализация принципа выборочности таможенного контроля на основе анализа рисков. Основной упор при его осуществлении должен быть сделан на предварительном анализе информации и последующем контроле после выпуска товара.

Целесообразно осуществить качественное изменение таможенных технологий. В основе управления рисками для выборочного контроля должен быть экономический анализ мирового производства, ценообразования, транспортно-логистических цепочек, торгово-промышленной специализации зарубежных стран, теневого оборота на внутреннем рынке.

В области администрирования импорта необходимо определять т. н. «рисковые поставки», которые подлежат контролю на границе, на основе аналитической информации, содержащейся в информационной базе таможенных органов. Таким образом, «рисковость» поставки определяется алгоритмически, а не субъективно таможенником. Все остальные поставки не задерживаются и не проверяются. Следует способствовать развитию институтов финансовых гарантий как позволяющих минимизировать риски и ускорить проведение таможенных формальностей.

c)Необходимо разработать индикативные показатели эффективности деятельности таможенных органов, основанные не на показателях валового сбора таможенных платежей, а на показателях срока выпуска товаров, количества проверок и их результативности, следует публиковать периодические отчеты о выполнении этих показателей. Важной задачей является повышение уровня компетентности персонала, разработка процедуры участия бизнеса в подготовке нормативных актов.

d)Следует в максимальной степени осуществить перевод предоставления таможенных документов в электронные формы. Помимо ускорения информационного обмена и повышения его прозрачности электронный документооборот во многих случаях исключит непосредственный контакт представителя импортера с должностным лицом таможенного органа. Следует установить нормативы и сроки перевода предоставления документов в электронные формы.

e)Следует перейти на условия саморегулирования института таможенных брокеров (посредников) в целях независимости от личного расположения таможенных органов и противодействия административному произволу. Должны быть разработаны механизмы предварительного проведения консультаций с бизнесом до введения правил в области таможенного дела в качестве обязательной процедуры принятия таких правил.

161

Перечень мер государственной налоговой политики

1.Налогообложение нефтяного сектора:

а) дифференциация ставки НДПИ для отдельных регионов и категорий месторождений, которые характеризуются повышенными затратами на разработку;

б) введение налога на дополнительный доход при сохранении НДПИ с понижающим коэффициентом 0,2 — для новых месторождений;

в) поэтапное снижение и отмена экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты.

2.Налогообложение газового сектора:

а) индексация ставки НДПИ на газ в соответствии с ростом цены на газ на внутреннем

рынке;

б) введение специальной формулы для обеспечения прогрессивности ставки НДПИ на газ; в) дифференциация ставки НДПИ на газ в зависимости от условий добычи газа.

3.Налоги на потребление:

а) переход к единой ставке НДС на уровне его текущей базовой ставки (18 %);

б) увеличение ставок акцизов на табак и алкоголь путем их индексации темпом, позволяющим приблизить величину акциза по данным категориям товаров к среднеевропейскому уровню.

4. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование:

а) неувеличение тарифов в рассматриваемом периоде;

б) возврат к единому социальному налогу и передача администрирования соответствующих платежей налоговым органам.

5.Налог на доходы физических лиц:

а) увеличение необлагаемого минимума до уровня, сопоставимого с МРОТ, при сохранении плоской шкалы налога.

6.Налоги на имущество (недвижимость):

а) переход к налогообложению имущества физических лиц на основе оценки его рыночной стоимости (массовая оценка);

б) переход к налогообложению недвижимого имущества организаций на основе его кадастровой оценки.

7.Оптимизация предоставления налоговых льгот и освобождений:

а) регулярное проведение анализа ранее установленных налоговых льгот, оценка эффективности их действия, по результатам — принятие решения об их продлении или отмене;

б) отказ от практики предоставления налоговых льгот без всесторонней оценки их влияния; согласование введения налоговых льгот с бюджетными проектировками, основанными на пессимистическом макроэкономическом прогнозе;

в) введение в бюджетный процесс этапа оценки налоговых расходов бюджета.

8.Налогообложение малого бизнеса:

а) переход к налогу на реальные денежные потоки;

162

б) учет аффилированности налогоплательщиков при расчете пороговых значений вхождения в специальный режим;

в) вмененное налогообложение — исключительно для микропредприятий (до 5 наемных работников), оказывающих услуги населению.

9.Налоговое администрирование:

а) дальнейшая информатизация процессов (переход к выборочному налоговому контролю на основе системы оценки рисков, бесконтактные методы работы);

б) повышение степени определенности налогового законодательства, обеспечение по возможности единообразного толкования спорных вопросов;

в) разграничение законного уменьшения налоговых платежей и избежания налогообложения через закрепление в налоговом законодательстве доктрины «деловой цели»;

в) введение в налоговое законодательство/корректировка специальных методов расчета налоговой базы: противодействие недостаточной капитализации, правила бенефициарного владения и контролируемых иностранных компаний, определение налогового резидентства корпораций;

г) кодифицирование обязательных платежей, по сути, имеющих налоговый характер.

10.Таможенное администрирование:

а) дифференциация подходов к контролю экспорта товаров, особенно товаров высокой степени переработки, и импорта: при экспорте — регистрация факта вывоза, при импорте — выборочность таможенного контроля на основе анализа рисков;

б) качественное изменение таможенных технологий: переход к выборочному контролю, электронные формы документов и документооборот, управление рисками для выборочного контроля, развитие института финансовых гарантий.

163

«Дорожная карта» по реализации ключевых мер государственной налоговой политики

Период реализации

Индексация ставок акцизов на алкогольную и табачную продукцию темпом, позволяющим приблизить величину акциза по данным категориям товаров к среднеевропейскому уровню

Отказ от дальнейшего увеличения ставок страховых взносов

Возврат к единому социальному налогу и передача администрирования соответствующих платежей налоговым органам

Увеличение необлагаемого минимума по НДФЛ до уровня, сопоставимого с МРОТ

Переход к налогообложению имущества физических лиц на основе оценки его рыночной стоимости (массовая оценка)

164

Период реализации

Регулярное проведение анализа ранее установленных налоговых льгот, оценка эффективности их действия, по результатам — принятие решения об их продлении или отмене

Отказ от практики предоставления налоговых льгот без всесторонней оценки их влияния; согласование введения налоговых льгот с бюджетными проектировками, основанными на пессимистическом макроэкономическом прогнозе

Введение в бюджетный процесс этапа оценки налоговых расходов

Переход к налогу на реальные денежные потоки для малого бизнеса

Учет аффилированности налогоплательщиков при расчете пороговых значений вхождения в специальные режимы для малого бизнеса

Вмененное налогообложение — исключительно для микропредприятий (до 5 наемных работников), оказывающих услуги населению

Дальнейшая информатизация процессов налогового администрирования (переход к выборочному налоговому контролю на основе системы оценки рисков, бесконтактные методы работы)

Повышение степени определенности налогового законодательства, обеспечение по возможности единообразного толкования спорных вопросов

Разграничение законного уменьшения налоговых платежей и избежание налогообложения через закрепление в налоговом законодательстве доктрины «деловой цели»

Введение в налоговое законодательство/корректировка специальных методов расчета налоговой базы:

165

Период реализации

166

Меры по реализации оптимального сценария