Расчетно-практическая работа Планирование финансовых показателей деятельности предприятия
Задание.
Составьте план продаж, план по товарной продукции и по производству, прямым затратам труда, план по основным финансовым показателям доходов и расходов, прогнозный баланс пищевого предприятия на год, план движения денежных средств. Используйте приведенные ниже исходные данные и целевые задания.
1 Исходные данные
1.1 Варианты плана по объемам продаж в тоннах приведены в таблице 1.
Выбор варианта контрольной работы осуществляется по двум последним числам зачетной книжки с использованием таблицы. По горизонтали предпоследняя цифра номера зачетной книжки, по вертикали последняя, на пересечении строки и столбца – номер варианта контрольной работы.
|
|
Предпоследняя цифра номера зачетной книжки | ||||||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | ||
|
Последняя цифра номера зачетной книжки |
0 |
1 |
11 |
21 |
1 |
11 |
21 |
1 |
11 |
21 |
1 |
|
1 |
2 |
12 |
22 |
2 |
12 |
22 |
2 |
12 |
22 |
2 | |
|
2 |
3 |
13 |
23 |
3 |
13 |
23 |
3 |
13 |
23 |
3 | |
|
3 |
4 |
14 |
24 |
4 |
14 |
24 |
4 |
14 |
24 |
4 | |
|
4 |
5 |
15 |
25 |
5 |
15 |
25 |
5 |
15 |
25 |
5 | |
|
5 |
6 |
16 |
26 |
6 |
16 |
26 |
6 |
16 |
26 |
6 | |
|
6 |
7 |
17 |
27 |
7 |
17 |
27 |
7 |
17 |
27 |
7 | |
|
7 |
8 |
18 |
28 |
8 |
18 |
28 |
8 |
18 |
28 |
8 | |
|
8 |
9 |
19 |
29 |
9 |
19 |
29 |
9 |
19 |
29 |
9 | |
|
9 |
10 |
20 |
30 |
10 |
20 |
30 |
10 |
20 |
30 |
10 | |
Таблица 1
Варианты годовых плановых объемов продаж продукции, т
|
Вариант |
Продукция А |
Продукция Б |
Продукция В |
|
1 |
2000 |
3000 |
1600 |
|
2 |
1850 |
2350 |
1550 |
|
3 |
1900 |
2300 |
1600 |
|
4 |
1950 |
2250 |
1600 |
|
5 |
2000 |
2200 |
1650 |
|
6 |
2050 |
2150 |
1700 |
|
7 |
1750 |
2350 |
2000 |
|
8 |
1700 |
2300 |
1750 |
|
9 |
1750 |
2250 |
1500 |
|
10 |
1800 |
2300 |
1500 |
|
11 |
1850 |
2400 |
1600 |
|
12 |
1900 |
2350 |
1650 |
|
13 |
1950 |
2300 |
1700 |
|
14 |
2000 |
2250 |
1750 |
|
15 |
2050 |
2300 |
1800 |
|
16 |
2100 |
2350 |
1750 |
|
17 |
2050 |
2300 |
1600 |
|
18 |
2100 |
2250 |
1650 |
|
19 |
2150 |
2200 |
1600 |
|
20 |
2200 |
2150 |
1550 |
|
21 |
2100 |
2200 |
1800 |
|
22 |
2250 |
2100 |
1950 |
|
23 |
2150 |
2300 |
1950 |
|
24 |
2600 |
3510 |
1950 |
|
25 |
1770 |
2700 |
1470 |
|
26 |
1890 |
2830 |
1570 |
|
27 |
1800 |
2700 |
1500 |
|
28 |
2100 |
3150 |
1750 |
|
29 |
1950 |
2350 |
1800 |
|
30 |
2300 |
2850 |
1950 |
1.2. Нормы расхода сырья и основных материалов на производство продукции приведены в таблице 2.
Таблица 2
Нормы расхода сырья и основных материалов на производство продукции
|
Сырье, материалы, удельный расход на 1 тонну продукции |
М1, т |
М2, тыс.шт. |
М3, кг |
М4, шт. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Продукция А 2. Продукция Б 3. Продукция В |
1,2 1,7 3,3 |
1,05 1,05 1,1 |
60,0 80,0 100 |
100 120 200 |
1.3. В плановом периоде ожидается инфляция 10% в год. Для компенсации инфляционных потерь цены продаж предполагается равномерно повысить на 10% к концу года. Ожидается, что цены на закупаемое сырье также будут равномерно расти на 10 % к концу года. Цены на пищевую продукцию, используемые в производстве сырье и материалы на начало планового года приведены в таблице 3.
Таблица 3
Цены на пищевую продукцию, сырье и материалы на начало года
|
Наименование, ед.изм. |
Цена, тыс.р |
|
Продукция А,т |
40,0 |
|
Продукция Б,т |
45,0 |
|
Продукция В,т |
86,0 |
|
Материал М1,т |
15,0 |
|
Материал М2,тыс.шт. |
0,015 |
|
Материал М3,кг |
0,089 |
|
Материал М4, тыс. шт. |
6,0 |
1.4 Остатки готовой продукции и незавершенного производства на начало планового периода и целевые задания на конец планового периода показаны в таблице 4.
Таблица 4
Остатки и целевые задания по запасам готовой продукции и
незавершенному производству
|
Показатели |
Продукция А |
Продукция Б |
Продукция В |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.Запасы ГП на начало года, в т |
115 |
280 |
190 |
|
2.Целевое задание по запасам ГП на конец года, в днях |
15 |
15 |
15 |
|
3.Остатки незавершенного производства на начало года, в т |
170 |
220 |
150 |
|
4.Целевые задания по остаткам незавершенного производства на конец года, в днях |
7 |
7 |
15 |
Запланировано на конец года:
увеличение запасов сырья и материалов пропорционально росту объемов продаж;
достижение 30-дневных сроков расчетов за поставки с покупателями продукции;
достижение остатка денежных средств на счетах предприятия, равного однодневной выручке;
увеличение задолженности поставщиками сырья и материалов пропорционально росту объемов продаж;
достижение задолженности по заработной плате на уровне среднемесячных затрат на оплату труда;
достижение задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами на уровне среднемесячных платежей;
увеличение операционных расходов (исключая амортизацию, оплату труда рабочих и затраты на сырье и материалы) пропорционально росту объемов продаж;
в планируемом периоде 270 рабочих дней.
1.5. Трудозатраты и расценки по видам продукции приведены в таблице 5.
Таблица 5
Расценки и затраты труда на единицу продукции
|
Продукция |
Трудозатраты на единицу продукции, н-часы/т |
Расценка за 1 нормочас,р. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1.ПродукцияА |
51,2 |
35 |
|
2.Продукция Б |
72,6 |
35 |
|
3.Продукция В |
140,9 |
35 |
1.6. Показатели стартового баланса предприятия на начало планового периода приведены в таблице 6.
Таблица.6
Показатели стартового баланса предприятия, тыс.р.
|
Показатели актива |
На начало планового года |
Показатели пассива |
На начало планового года |
|
1 Внеоборотные активы |
* |
3 Капитал и резервы |
* |
|
1.1 Нематериальные активы |
* |
3.1 Уставный капитал |
180 000,0 |
|
1.1.1 Восстановительная стоимость |
420,0 |
3.2 Нераспределенная прибыль |
56 000,0 |
|
1.1.2 Остаточная стоимость |
380,0 |
4. Текущие пассивы |
* |
|
1.2 Основные средства |
* |
4.1 Краткосрочные обязательства, в т.ч. |
* |
|
1.2.1 Восстановительная стоимость |
205 800,0 |
4.1.1 Займы и кредиты |
* |
|
1.2.2 Остаточная стоимость |
180 900,0 |
4.1.2 Кредиторская задолженность, в т.ч. |
* |
|
2 Оборотные активы |
* |
4.1.2.1 Поставщики и подрядчики |
28 419,0 |
|
2.1 Запасы, в т.ч. |
* |
4.1.2.2 Задолженность перед персоналом |
1 890,0 |
|
2.1.1 Сырье и материалы |
32 389,0 |
4.1.2.2 Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами |
390,0 |
|
2.2.2 Готовая продукция |
* |
|
|
|
2.2.3 Незавершенное производство |
* |
|
|
|
3 Дебиторская задолженность |
36 142,0 |
|
|
|
4 Денежные средства |
1 060,0 |
|
|
|
Баланс |
* |
Баланс |
* |
* Эти показатели необходимо рассчитать в соответствии с условиями индивидуального варианта задания.
1.7. Среднегодовая амортизация оборудования запланирована на сложившемся среднем на предприятии уровне: 5,5% от восстановительной стоимости основных средств. Планируется приобретение нового оборудования стоимостью 50 млн.р. для увеличения мощностей производства продукции, на которую существует спрос. Оборудование вводится в эксплуатацию в конце года. Износ нематериальных активов 20% в год.
На накопление планируется направить 50% чистой прибыли после налогообложения.
Основные показатели деятельности предприятия в отчетном году приведены в таблице 7
Таблица 7
Основные показатели деятельности предприятия в отчетном году, тыс.р.
|
Показатели |
Базисный год |
|
1 |
2 |
|
План продаж |
317 641,0 |
|
Операционные расходы |
284 812,5 |
|
Стоимость сырья и материалов |
226 879,8 |
|
Оплата труда |
15 758,6 |
|
Социальные отчисления |
4 097,2 |
|
Постоянные расходы |
38 076,9 |
|
Операционная прибыль (EBITDA) |
32 828,5 |
|
Амортизация |
10 500,0 |
|
Операционные доходы (EBIT) |
22 328,5 |