- •Оценка соотношения динамики основных экономических показателей (соблюдение «золотого правила экономики»)
- •Анализ состава, структуры и динамики активов
- •Анализ состава, структуры и динамики источников образования активов
- •Анализ финансовой независимости
- •Группировка активов организации по уровню их ликвидности
- •Анализ платежеспособности организации
- •Анализ вероятности банкротства
- •Расчет и оценка стоимости чистых активов
- •Анализ оборачиваемости оборотных активов
- •5407,19452
- •Оценка кредитоспособности предприятия как потенциального ссудозаемщика
- •Характеристика финансовой устойчивости организации
- •Анализ состава, структуры, и динамики бухгалтерской прибыли
- •Анализ динамики показателей финансовых результатов
Таблица 1
Оценка соотношения динамики основных экономических показателей (соблюдение «золотого правила экономики»)
|
№ пп. |
|
Источник информации |
Базисный период |
Отчетный период |
Индекс роста (снижения) |
|
1 |
Прибыль от продаж
|
Стр. 050, ф.2 |
7410763 |
6378813 |
1,16 |
|
2 |
Выручка от продаж |
Стр. 010 ф.2 |
173857707 |
14794516 |
1,18 |
|
3 |
Средний размер активов |
0,5 (стр. 300 баланса на начало периода + стр. 300 баланса на конец периода) |
42637053 |
54125987 |
0,8 |
Выводы: Золотое правило экономики - соотношение прибыли от продаж, выручки и среднего размера активов в мировой теории и практики получило название золотое правило экономики. Индекс прибыли от продаж >Индекса выручки от продаж>Среднего размера активов>1
В анализируемом периоде золотое правило экономики соблюдается частично ,так как темпы роста выручки опережают темпы роста прибыли от продаж
Темпы роста выручки отстают от среднего роста активов в связи вводом нового оборудования в конце финансового года и снижением уровня отдачи активов.
Таблица 2
Анализ состава, структуры и динамики активов
|
№ п/п |
Активы и их виды
|
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Изменение «+» , «-» | |||||||
|
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
В сумме, тыс. руб. |
Уд. веса, п.п. |
Темп прироста (снижения), % |
В процентах к общей сумме изменения активов | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
|
1 |
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
1.1 |
Нематериальные активы |
549 |
279 |
0,001 |
0,0005 |
-270 |
-0,005 |
49,2 |
-0,0002 | ||
|
1.2 |
Основные средства |
5707794 |
5779004 |
13,3 |
10,7 |
71210 |
-2,6 |
13,5 |
0,0620 | ||
|
1.3 |
Незавершенное строительство |
- |
|
|
|
|
|
|
0,0000 | ||
|
1.4
|
Доходные вложения в материальные ценности |
250 |
241 |
0,0006 |
0,0004 |
-9 |
-0,0002 |
3,6 |
0,6433 | ||
|
1.5 |
Долгосрочные финансовые вложения |
5076737 |
5815804 |
11,9 |
10,7 |
739067 |
-1,2 |
14,5 |
-2,6267 | ||
|
1.6 |
Отложенные налоговые активы |
471434 |
169655 |
1,1 |
0,31 |
-3017797 |
-0,79 |
64 |
3,4561 | ||
|
1.7 |
Прочие внеоборотные активы |
12483896 |
16454554 |
29,2 |
30,4 |
3970658 |
1,2 |
31,8 |
4,4815 | ||
|
1.8 |
Итого внеоборотные активы |
23110767 |
28259557 |
54,2 |
52,2 |
5148790 |
-2 |
22,3 |
0,4502 | ||
|
2 |
Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
2.1 |
Запасы |
5172471 |
8688359 |
12,1 |
16,05 |
517278 |
3,95 |
10 |
-0,0214 | ||
|
2.2 |
НДС по приобретенным ценностям |
33239 |
8705 |
0,08 |
0,02 |
-24534 |
-0,06 |
16,4 |
0,6718 | ||
|
2.3
|
Дебиторская задолженность |
5172471 |
5944315 |
12,1 |
10,9 |
771844 |
-1,2 |
14,9 |
-0,0015 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
2.4 |
Дебиторская задолженность со |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
сроком погашения менее года |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
| ||
|
2.5 |
Краткосрочные финансовые |
4206 |
2502 |
0,009 |
0,0046 |
-1704 |
0,0044 |
40,5 |
5,0354 | ||
|
|
вложения |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
2.6 |
Денежные средства |
4798089 |
10583154 |
11,3 |
19,5 |
5785065 |
8,2 |
116,2 |
0,3588 | ||
|
2.7 |
Прочие оборотные активы |
227164 |
639415 |
0,5 |
1,2 |
412251 |
0,7 |
181,5 |
5,5185 | ||
|
2.8 |
Итого оборотные активы |
19526286 |
25866450 |
45,8 |
47,8 |
6340164 |
2 |
18,9 |
| ||
|
3 |
Всего активов |
42637053 |
54125987 |
100 |
100 |
114888934 |
|
|
| ||
Выводы: Наибольшую долю активов составляют внеоборотные активы, что соответствует профильной деятельности организации, при этом внеоборотные активы растут более быстрыми темпами по сравнению с оборотными (темп роста: ВА 22,3% и ОА 18,9%), поэтому структура активов меняется, для внеоборотных увеличивается, а оборотных уменьшается на 5,54%.
Стоимость основных средств увеличилась на 0,14% (11769) тыс. руб. При этом незавершенное строительство уменьшилось на 14 % (-43737 ) тыс. руб. В составе оборотных активов следует отметить рост стоимости запасов (почти в 3 раза) и прочих оборотных активов (в 2 раза). Дебиторская задолженность увеличивается на 91.1% и имеет место быть увеличение остатков денежных средств (на 16%). С одной стороны это может привести к повышению платёжеспособности предприятия, а с другой увеличиваются потери от инфляции. Финансовые вложения не отвлекают денежные средства от основной деятельности предприятия, тем самым уменьшается зависимость организации от результатов деятельности.
Таблица 3