Сквозная задача по бухгалтерскому учету
Справочные данные: ООО «Салют» находится в г. Перми, ул. Строителей, д. 24
р/счет 40702903006500000016 в Западно-Уральском банке СБ РФ г. Перми, к/счет 70016170064000007759 БИК 045744759 ИНН 5904202520 КПП 590601001.
Предприятие занимается строительством, установкой сигнализации. Устав зарегистрирован в Администрации Мотовилихинского района г. Перми 28 / IV 94 г.
Директор Жуков Сергей Михайлович, Бухгалтер Самарина Елена Петровна
Остатки по синтетическим счетам на 01.01.... из Главной книги.
|
№ сч |
Наименование счета |
Дебет |
Кредит |
|
01 |
Основные средства |
40 650 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
7 061 |
|
04 |
Нематериальные активы |
5 000 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
2 100 |
|
10 |
Материалы |
24 204 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ТМЦ, услугам |
312 |
|
|
50 |
Касса |
649 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
43 739 |
|
|
58 |
Долгосрочные финансовые вложения |
11 000 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
|
2 048 |
|
68 |
Расчеты с бюджетом |
|
7 806-40 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
|
4 578 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
9 800 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
800 |
71 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
549 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
64 822 |
|
82 |
Резервный капитал |
|
6 550 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
20 968-60 |
|
|
Итого |
126 354 |
126 354 |
Расшифровка остатков по аналитическим счетам и субсчетам:
Счет 01 «Основные средства»: Автомашина УАЗ-469 №__ ПС-25 650, срок полезного использования (СПИ) - 96 месяцев. Копировальный аппарат ПС-15 000-00 СПИ - 45 месяцев. Начисление амортизации производится линейным способом
Счет 02 «Амортизация ОС»: Автомашина УАЗ - 5 061, Копировальный аппарат - 2 000,Итого: 7 061
Счет 04 «Нематериальные активы»: патент на сигнализацию «Кольцо» 5 000 СПИ - 72 месяца
Счет 05 «Амортизация НМА» - 2 100
Счет 10 «Материалы»:
|
№ п/п |
Наименование м-ла |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
1. |
Датчик ИП 105 |
шт. |
100 |
16-35 |
1 635 |
|
2. |
Коробка КУ-2 |
шт. |
66 |
25 |
1 650 |
|
3. |
Прибор УОТО-1-1 |
шт. |
400 |
30 |
12 000 |
|
4. |
Провод 2x4 |
м |
20 |
43 |
860 |
|
5. |
Провод ТРП |
м |
9 |
70 |
630 |
|
6. |
Выключатель |
шт. |
100 |
7-60 |
760 |
|
7. |
Кабель КНР |
м |
220 |
18-50 |
4 070 |
|
8. |
Блок питания |
шт. |
15 |
145 |
2 175 |
|
9. |
Гвозди |
кг |
53 |
8 |
424 |
|
|
Итого |
|
|
|
24 204 |
Материалы списываются в производство методом «средней себестоимости».
Сч.19 «НДС по приобретенным МЦ»: Счет-фактура АО «Альфа» за материалы - 128-00, Счет-фактура «Автоколонна» за а/услуги - 184-00, Итого: 312-00
Счет 58 «Долгосрочные финансовые вложения»: акции АО «Эдельвейс» 100 шт. на сумму 11 000
Счет 60 «Расчеты с поставщиками»:
|
Счет-фактура №137 от 30.12.... АО «Альфа» за материалы 840-00, в т.ч. НДС 128-00 Счет-фактура № 251 от 25.12.... «Автоколонна» за а/услуги 1 208-00, в т.ч. НДС 184-00. |
Итого - 2048 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»:
|
1. НДФЛ 1 404-00 |
3. НДС 842-40 |
Итого: 7 806-40 |
|
2. Налог на прибыль 4 270-00 |
4. Налог на имущество 1 290-00 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»:
|
1. Расчеты по социальному страхованию 1530-00 |
3. Расчеты по медицинскому страхованию 712-00 |
|
2. Расчеты по пенсионному обеспечению 2336-00 |
Итого: 4 578-00 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:
|
ФИО |
Дт |
Кт |
|
Жуков С.М. |
765 |
|
|
Васев В.Н. |
35 |
|
|
Никонов М.С. |
|
71 |
|
Итого: |
800 |
71 |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:
Васева А.Г. - алименты 549, Итого: 549
Задание №1. Составить документы для оформления операций по р/счету на основании следующих документов:
1. 4 января бухгалтер Самарина Е.П. внесла на р/счет по объявлению на взнос наличными 001, полученный аванс от заказчика 8 100
2. 8 января перечислено по платежному поручению № 6 АО «Альфа» ИНН 5904563987 на р/счет 40010045612600500023 в КБ «Пермстройбанк» по сч. 137 на сумму 840 БИК 045744506 к/счет 70049629056000347506 за материалы -712, НДС 128
3. 18 января получено с р/счета по чеку 387278 на выдачу заработной платы 10 000, на хозяйственные расходы 7 600.
Выписки с р/счета 4070290300650000016
|
Дата |
№ док-та |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Кор. счет |
|
|
|
Входящий остаток |
|
43 739 |
|
|
04 |
2017 |
АО «Строитель» за выполненные работы согласно с/ф № 1, - 16 200, НДС 2 916 |
|
19 116 |
|
|
04 |
1 |
Отделу охраны за охрану по с/ф № 25 1000, НДС 180 |
1 180 |
|
|
|
04 |
276 |
Квитанция на взнос наличными |
|
8 100 |
|
|
|
|
Итого: Исходящий остаток: |
1 180 |
27 216 |
|
|
|
|
Входящий остаток |
|
|
|
|
08 |
2 |
ООО «Би-план» за ПК по с/ф № 24 -32 000, НДС 5 760 |
37 760 |
|
|
|
08 |
3 |
АО «Альфа» за материалы по с/ф 137, - 712-00, НДС 128 |
840 |
|
|
|
08 |
024 |
Фабрика № 3 за выполненные работы согласно с/ф № 3 - 32 200, НДС 5 796 |
|
37 996 |
|
|
08 |
4 5 6 7 8 9 10 |
Платежные поручения: НДФЛ НДС Налог на имущество Налог на прибыль Страховые взносы (Фонд социального страхования) Страховые взносы (Пенсионный фонд) Страховые взносы (Фонд медицинского страхования) |
1 404 842-40 1 290 4 270 1 530 2 336 712 |
|
|
|
08 |
11 |
Через почтовое отделение № 25, алименты Васевой A.Г. |
549 |
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Исходящий остаток |
|
? |
|
|
|
|
Входящий остаток: |
|
|
|
|
18 |
277 |
По чеку № 277 на хоз.расходы 7 600, выдачу з/платы 10 000 |
17 600 |
|
|
|
18 |
12 |
АО «Тюльпан» за материалы по с/ф. № 9 - 2 250, НДС 405 |
2 655 |
|
|
|
18 |
13 |
АО «Инкар» за материалы по с/ф. № 18 3 250, НДС 585 |
3 835 |
|
|
|
18 |
14 |
Домоуправление № 3. Арендная плата за январь по с/ф №5, - 500, НДС 90 |
590 |
|
|
|
18 |
029 |
АО «Пищевик» за выполненные работы по с/ф №3 - 45 000, НДС- 8 100 |
|
53 100 |
|
|
18 |
018 |
Дивиденды по акциям «Эдельвейс» |
|
2 098 |
|
|
18 |
00265 |
% банка за хранения денежных средств |
|
156 |
|
|
18 |
000534 |
Оплата за р/кассовое обслуживание банка |
500 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Исходящий остаток |
|
|
|
|
|
|
Входящий остаток: |
|
|
|
|
31 |
045 |
Штраф ООО «Василек» за несоблюдение условий договора |
|
1 200 |
|
|
31 |
15 |
Энергосбыту за эл/энергию по с/ф.№8 - 200, НДС 36 |
236 |
|
|
|
31 |
16 |
Теплосетям по с/ф № 1 1 - 300, НДС 54 354 |
354 |
|
|
|
31 |
17 |
Штраф ООО «Салют» за несвоевременную сдачу отчетов по налогам |
556 |
|
|
|
31 |
18 |
Оплата УСИ по с/ф №29 за телефонные переговоры 1 500, НДС 270 |
1 770 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Исходящий остаток |
|
|
|
Обработать выписки банка, сформировать ж/о № 2 и ведомость № 2.
Задание №2. Выписать ПКО №1 и РКО №1 и составить отчет кассира. Сформировать ж/о № 1 и ведомость №1.
|
Дата |
№ док-та |
Содержание операций |
Приход |
Расход |
|
|
|
Остаток на 01.01 |
649 |
|
|
04.01. |
1 |
Аванс от заказчика Абрамова А. А. Стоимость работ 12 000, НДС 2 160 |
14 160 |
|
|
04.01. |
2 |
Возврат от Васева В.Н. подотчетной суммы |
35 |
|
|
04.01. |
1 |
Выдано Никонову на командировку |
|
5 800 |
|
04.01. |
2 |
Выдано Самариной Е.М. материальная помощь |
|
500 |
|
04.01. |
3 |
Выдано Ивановой А.А. пособие на рождение ребенка |
|
600 |
|
04.01. |
4 |
Квитанция на взнос наличными |
|
8 100 |
|
04.01 |
3 |
Возврат от Жукова С.М. под. суммы |
765 |
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
|
|
|
За 17.01.-20.01. |
|
|
|
17.01. |
4 |
По чеку № на з/плату и хозяйственные расходы |
17 600 |
|
|
18.01. |
5 |
Выдана з/плата по ведомости |
|
9 800 |
|
20.01. |
6 |
Выдано Жукову подотчет |
|
4 500 |
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
|
|
|
За 28-3 1.01. |
|
|
|
28.01. |
7 |
Выдано Васеву В.Н. подотчет |
|
1 700 |
|
30.01. |
8 |
Выдано ЧП Смирнову за ремонт основных средств |
|
1 200 |
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
Остаток на конец дня: |
|
|
Задание №3. Оформить авансовые отчеты:
Авансовый отчет №1: 14.01. Никонов М.С. представил авансовый отчет № 1 о расходах на командировку в г. Соликамск: (Выбыл из Перми 05.01. Прибыл в Соликамск 06.01. Выбыл из Соликамска 12.01. Прибыл в Пермь 13.01.).
Ж/дорожные билеты на сумму 700-00, Квитанции на постель 100-00, С/ф №5 гостиницы «Заря Урала» за 6 дней – 1888-00, в т.ч. НДС 288-00, товарный чек магазина + кассовый чек от 10.01. блок питания 5 шт. х 145 = 725-00, товарный чек магазина + кассовый чек от 12.01. Один набор инструментов - 2 100-00 .
Авансовый отчет № 2: 28.01 Жуков С.М. предоставил авансовый отчет №2 о хоз. расходах: товарный чек магазина + кассовый чек, - графин д/воды 1800-00, телефонный аппарат - 2500-00
Авансовый отчет №3: 31.01 . Васев С.Н. - молотки 5 шт. по цене 340 = 1700. (кассовый чек + товарный чек)
Сформировать ж/о № 7 за январь.