Уч. п

Задача 91. Рассчитайте нормативную маржу платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, если: а) страховые премии за расчетный период, составили 162 млн. руб.; б) возврат страховых премий в связи с расторжением договоров страхования — 6 млн. руб.; в) отчисления от страховых премий, предусмотренных законодательством— 1,5 млн. руб.

Задача 92. По предложенной бухгалтерской отчетности страховой организации определите фактический размер маржи платежеспособности и соблюдение нормативного соотношения свободных активов и обязательств.

ГЛАВА 4. ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ

4.1. Теоретические и методические основы перестрахования

Перестрахование – это независимая форма страхования. Цель перестрахования заключается в защите страховщика от возможных финансовых потерь, которые ему придется нести по собственным договорам страхования. Объем перестраховочной защиты в каждом случае определяется договором перестрахования. Риск, взятый на себя страховщиком по прямому договору страхования, называется оригинальным риском и является основным объектом договора перестрахования. Функциями перестрахования являются:

•повышение финансовой устойчивости страховых операций;

•увеличение емкости страхового рынка в целом, а также страхового портфеля отдельного страховщика;

91

• создание сбалансированного портфеля страховщика и поддержание необходимого равновесия в его страховой деятельности.

Существует множество определений перестрахования. Классическое определение было дано в законодательстве Великобритании в XIX в., где перестрахование трактовалось как новое страхование уже застрахованного риска, предназначенное для того, чтобы обезопасить страховщика от ранее принятых рисков. В законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» в ст. 13 сказано: «Перестрахованием является страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика)».

Особенности перестраховочных отношении определяют необходимость применения специальных терминов и понятий в перестраховании. Рассмотрим основные из них.

Цессия, цедирование риска – процесс передачи риска в перестрахование.

Перестраховщик (reinsure) – страховая организация, специализирующаяся исключительно на принятии рисков в перестрахование. Функции перестраховщика, если это разрешено национальным законодательством, может исполнять и прямой страховщик.

Перестрахователь (reinsured) – прямой страховщик,

передающий определенную долю риска по заключенным договорам прямого страхования перестраховщику. Иногда перестраховщика в зарубежной и российской литературе называют цедентом, однако употребление этого термина дискуссионное, поскольку юридически по договору перестрахования не происходит передачи прав (цессии) от страховщика к перестраховщику.

Ретроцессия (retrocession) – договор перестрахования, по условиям которого перестраховщик передает другому перестраховщику часть или полностью свои обязательства по заключенным им договорам перестрахования.

Формы перестрахования – по форме все перестрахование делится на факультативное и облигаторное, а также пропорциональное и непропорциональное.

Факультативное перестрахование – это самая ранняя форма перестрахования, существовавшая на протяжении веков. Для него характерен добровольный, необязательный характер принятия рисков на перестрахование. Термин «факультативное» подразумевает, что решение о передаче и приеме риска в перестрахование принимается

92

страховщиком и перестраховщиком в каждом отдельном случае по поводу каждого отдельного принимаемого на страхование риска. Прямой страховщик в случае необходимости перестрахования сам решает, кому из перестраховщиков предложить риск в перестрахование, а перестраховщик, проведя оценку риска и проанализировав имеющуюся информацию, соотнеся их с основными принципами своей деятельности, решает, какую часть риска принять на перестрахование. Факультативное перестрахование осуществляется по отдельному договору прямого страхования на основании заключения самостоятельного договора перестрахования, который должен содержать все необходимые условия, определяющие договоренности сторон.

Предложение прямого страховщика о факультативном перестраховании должно содержать всю существенную информацию о риске, которая позволила бы перестраховщику пра нтерн оценить риск. Это предложение оформляется в форме перестраховочного слипа. Как правило, такая информация содержит:

—название и адрес страховщика;

—вид страхования;

—вид перестрахования;

—место расположения риска (страна, адрес);

—объект страхования;

—страховые риски;

—общую страховую сумму/ максимально возможную сумму убытка с указанием валюты страхования, ставку премии;

—франшизу страховщика;

—перестраховочная премия, перестраховочная комиссия и другие затраты;

—начало и конец факультативного перестрахования;

—предложенную в перестрахование долю;

—меры и возможности предотвращения убытков;

—возможность предоставление сюрвейерского отчета;

—статистическое прохождение договоров прямого страхования

остраховании объекта, страхового интереса, передаваемого в перестрахование (желательно, по крайней мере, за последние 5 лет);

—указание на возможное объединение с другими действующими договорами перестрахования;

—долю и размер собственного удержания страховщика по договору прямого страхования.

Так как различные отрасли страхования имеют свои особенности, то данный перечень является лишь примерным.

93

Перечисленная выше информация является офертой, т.е. предложением перестраховщику к заключению договора перестрахования. После того как перестраховщик изучил информацию, связанную с риском, он сообщает прямому страховщику, какую долю (в % или твердой сумме) он примет в факультативное перестрахование. Такое подтверждение (акцепт), так же как и оферта, должно быть сделано в форме, предусмотренной действующим законодательством для формы договоры перестрахования. Перестраховщик может и отказаться от предложенного риска.

Этот вид перестрахования для страховщика очень трудоемок, так как требует больших временных затрат. Здесь нет типовых договоров, условия перестрахования устанавливаются по каждому конкретному случаю. Главным недостатком данного перестрахования является дефицит времени для поиска перестраховщика, так как договор страхования и перестрахования должны начинать действовать одновременно. Пока первичный страховщик ищет подходящего перестраховщика, его клиент может уйти к другому страховщику.

С точки зрения требующейся информации факультативное перестрахование во мно нт схоже с прямым страхованием. У крупных профессиональных перестраховщиков есть отделения факультативного перестрахования, где работают специалисты в различных отраслях, которые могут быстро и компетентно оценить предложенные риски.

При факультативном перестраховании задача перестраховщика не ограничивается расширением финансовых возможностей прямого страховщика по принятию рисков. Достаточно часто перестраховщик оказывает помощь прямому страховщику при оценке риска, при определении условий договора страхования и мер по предотвращению ущерба, а также предоставляет консультации по данным вопросам. Нередко они осуществляют совместную инспекцию риска в том месте, где он расположен как на национальной территории, так и за границей.

Облигаторное перестрахование – договор облигаторного перестрахования, заключается на весь или часть страхового портфеля страховщика. Существуют типовые договоры перестрахования по видам страхования. Условия перестрахования закрепляются, как правило, на год. По договору облигаторного перестрахования страховщик (цедент) обязан передавать на перестрахование все детально определенные в договоре риски, а перестраховщик, в свою очередь, обязан принимать в перестрахование согласованные риски и не должен отвечать акцептом в каждом конкретном случае заключения отдельного договора страхования. Прямой страховщик обладает

94

правом принимать риски по собственному усмотрению в рамках согласованного с перестраховщиком компетентного андеррайтинга и условий страхования, определять страховую премию, принимать надлежащие меры в отношении управления договорами страхования, для которых должно быть осуществлено перестрахование, и урегулировать убытки в общих интересах страховщика и перестраховщика. В случае, если цедент действует с грубой небрежностью или в ущерб интересам перестраховщика, последний не будет связан решениями страховщика.

Для страховщика этот вид перестрахования наиболее выгоден, так как позволяет получить автоматическую перестраховочную защиту по определенному виду страхования или по всему страховому портфелю. Перестраховщик, напротив, лишен возможности отбора рисков, однако облигаторная форма перестрахования наиболее развита и именно по ней перестраховщики получают основную часть премий.

Перестраховщик получает информацию о перестрахованных им рисках, как правило, раз в квартал на основании бордеро премий и бордеро убытков. Бордеро премий-убытков представляет собой выписку из страхового портфеля страховщика с перечнем передаваемых в перестрахование рисков и оплаченных по этим рискам убытков. Все расчеты между цедентом и цессионером осуществляются на основании бордеро путем зачета встречных обязательств.

Договоры облигаторного перестрахования заключаются, как было отмечено выше, сроком на один год. При этом стороны облигаторного пропорционального договора перестрахования обычно устанавливают, что если за три месяца до окончания действия договора перестрахования стороны не направили друг другу предварительного уведомления о прекращении договора, то договор будет автоматически продлен на срок следующего календарного года. В договорах непропорционального перестрахования такая практика не применяется, и облигаторный договор на новый срок может быть продлен только после специального согласия сторон.

Досрочное прекращение облигаторного договора перестрахования возможно только на условиях, специально предусмотренных договором. К числу таких условий, как правило, относят:

–в случае невозможности исполнения договора де-юре и де-

факто;

–в случае неспособности одной стороны оплатить свои долги, ее банкротства, или ликвидации, или отзыва полномочий или лицензий на ведение деловых операций;

95

–в случае утраты второй стороной всего оплаченного капитала или его части;

–в случае слияния второй стороны с другим юридическим лицом или перехода под контроль другого юридического лица или государства;

–если страна, где находится или зарегистрирована другая сторона, ведет боевые действия против любой другой страны, с объявлением или без объявления войны, или частично или полностью оккупирована другим государством.

Пропорциональное перестрахование (proportional reinsurance) –

сущность пропорционального перестрахования заключается в том, что страховая премия и страховое возмещение распределяются между страховщиком и перестраховщиком пропорционально их долям ответственности. Выделяют пропорциональное квотное перестрахование и перестрахование на основе эксцедента сумм.

При квотном перестраховании (quota share reinsurance)

стороны договора определяют долю (квоту) участия перестраховщика в любом и каждом риске, передаваемом в перестрахование, независимо от размера страховой суммы по договору прямого страхования. Кроме этого, стороны устанавливают лимит перестрахования, в пределах которого применяется пропорциональное деление риска между страховщиком и перестраховщиком. Например, может быть установлено, что в договоре страхования со страховой суммой 1,5 млн. руб. доля участия перестраховщика составляет 30%. Это означает, что в пределах согласованного лимита доля участия перестраховщика в риске будет определена в размере 450,0 тыс. руб., что отражает величину перестраховочной емкости, предоставленной перестраховщиком для перестрахования данного риска. При этом 70% риска в настоящем примере остается на собственном удержании страховщика. В перестраховании в таком случае говорят, что обязательства сторон распределены как 70:30.

При расчете размера перестраховочной премии премия, полученная по договору прямого страхования, умножается на установленную в договоре долю участия перестраховщика в риске. Например, если страховая премия по договору прямого страхования составила 15,0 тыс. руб., то перестраховочная премия составит 4,5 тыс. руб. Размер перестраховочной премии подлежит уменьшению на величину (процент) перестраховочной комиссии, если это предусмотрено договором перестрахования.

При наступлении убытка обязательства по выплате также будут распределены между сторонами договором перестрахования

96

пропорционально, в соответствии с долями, установленными в договоре перестрахования.

Например, если в приведенном выше примере убыток по договору страхования составит 1,0 млн. руб., то доля страховщика в убытке составит 700,0 тыс. руб., а доля перестраховщика – 300,0 тыс. руб.

При пропорциональном перестраховании на базе эксцедента сумм (surplus reinsurance) – перестраховщик участвует только в тех

которую страховщик может оставить на собственном удержании.

Собственное удержание цедента – экономически обоснованный уровень страховой суммы, которую страховщик оставляет на своей ответственности и в пределах которой возмещает возможные убытки. По российскому законодательству максимальная величина ответственности по отдельному риску не может превышать 10 % собственного капитала страховщика. Лимит ответственности перестраховщика – определяется путем умножения собственного удержания страховщика на оговоренное количество раз (линий). Например, эксцедент установлен в размере 500,0 тыс. руб., а лимит ответственности перестраховщика – 10 линий. Соответственно пропорция, в которой подлежат распределению обязательства между сторонами, будет составлять разницу между 500,0 тыс. руб. и лимитом, установленным перестраховщиком. Таким образом, доли перестраховщика будут разными, в отличие от квотного перестрахования. Так, ответственность по договору со страховой суммой 1,0 млн. руб. распределится 50:50, со страховой суммой 2,0 млн. руб. – 25:75. Перестраховщик получит соответственно такой же процент (%) страховой премии и будет возмещать такую же долю убытка при наступлении страхового случая. Отметим, что перестраховщик способен взять ответственность по договору не превышающую 5,0 млн. руб. (10 линий). Если в арсенале страховщика будет договор страхования со страховой суммой, превышающей лимит ответственности перестраховщика, то страховщик будет вынужден искать другого перестраховщика, чтобы передать в перестрахование образовавшуюся разницу.

При непропорциональном перестраховании (non-proportional reinsurance) при расчете обязательств сторон принцип пропорционального распределения не используется, размер страховых выплат перестраховщика зависит исключительно от размера убытка. Премия по данному виду перестрахования определяется как процент годовой премии, полученной цедентом от застрахованного и

97

переданного на перестрахование портфеля. Непропорциональное перестрахование используется, как правило, как форма защиты против кумуляции убытков и катастрофических рисков. В практике перестрахования используются непропорциональное перестрахование на основе эксцедента убытка и на основе эксцедента убыточности.

Перестрахование на основе эксцедента убытка (excess of loss)

может быть подразделено по видам перестраховочного покрытия: каждого отдельного риска («по риску») или на случай кумуляции и убытков, возникших в результате одного события («по событию»). При непропорциональном перестраховании страховщик устанавливает определенную сумму – приоритет, в пределах которого он полностью оплачивает наступившие убытки. Убытки по договорам прямого страхования, превышающие приоритет, в пределах лимита перестрахования будут компенсированы перестраховщиком. Например, если приоритет страховщика установлен в размере 2,0 млн. руб., а лимит перестрахования в размере – 5,0 млн. руб., то при наступлении убытка, размер которого составляет 1,9 млн. руб., обязательства перестраховщика осуществить выплату не возникнет. Однако если в этом же примере убыток по договору прямого страхования составит 5,5 млн. руб., то перестраховщик обязан выплатить страховщику 3,5 млн. руб.

Если перестраховочное покрытие предоставлено «по событию», то приоритет страховщика достигает достаточно высоких сумм с тем, чтобы обязательства перестраховщика возникали только при действительной кумуляции убытков в результате одного события – такого, как ураган, наводнение, град или другие стихийные бедствия. Размер приоритета зависит от подверженности риску портфеля страховщика в конкретных регионах проведения страховых операций, вида страхования, размера страховых сумм в страховом портфеле и других факторов.

Для облигаторных договоров непропорционального перестрахования, помимо установления приоритета и лимита перестрахования, характерно предоставление возможности восстановления перестраховочной емкости и числа таких возможных восстановлений. Например, лимит перестрахования установлен в сумме 5,0 млн. руб., а число восстановлений два: одно – бесплатно для страховщика, второе – за установленную в договоре величину минимальной депозитной премии. Если число совокупных убытков, оплаченных перестраховщиком в период действия договора перестрахования, превысит 5,0 млн. руб., страховщику будет предоставлено бесплатное восстановление перестраховочного лимита.

98

Если в дальнейшем убытки превысят 10,0 млн. руб., то восстановление перестраховочного лимита может быть предоставлено только при условии уплаты депозитной премии. Если убытки превысят 15,0 млн. руб., то на сумму превышения страховщик должен согласовать с перестраховщиком или предоставление дополнительного восстановления перестраховочной емкости, или оплатить их самостоятельно.

Договоры перестрахования на базе эксцедента убытка, как правило, заключаются в облигаторной форме и сроком на один год без оговорки о продлении срока их действия. Перестраховочная премия здесь устанавливается по плавающей шкале. Согласованная паушальная премия на базе эксцедента убытка не может быть точно рассчитана до тех пор, пока не будет установлен объем премии страховщика за финансовый год. Но поскольку от перестраховщика может потребоваться компенсация убытков в течение года, то было бы несправедливо задерживать перечисление перестраховочной премии до окончания года. В связи с этим перестраховочная премия уплачивается в рассрочку. Эти платежи потом корректируются в начале следующего года в соответствии с объемом годовой премии цедента.

Обслуживание договоров перестрахования на базе эксцедента убытка технически не сложно и выгодно для цедента, так как не нужно предоставлять перестраховщику различные сведения по отдельным рискам, составлять все время перечень договоров, подлежащих перестрахованию. В обязанность страховщика входит только информировать перестраховщика об ущербе, который по своим размерам может повлечь взаиморасчеты сторон. Решение об уведомлении принимает цедент.

Перестрахование на основе эксцедента убыточности (stop-loss)

– цель данного перестрахования заключается в том, чтобы предоставить страховщику перестраховочное покрытие на случай значительного колебания убыточности страховых операций по определенному виду страхования. Ответственность перестраховщика наступает в том случае, если убыточность перестрахованного портфеля по итогам отчетного года превысила оговоренный процент (приоритет). При этом не имеет значения, произошло такое превышение за счет кумуляции убытков в результате одного события или как следствие нескольких крупных убытков. Показатель убыточности страхового портфеля рассчитывается как отношение страховых выплат к страховым премиям. Иногда в качестве показателя по премиям берут заработанную премию:

99

где СП – страховые премии за отчетный период; СВ – страховые выплаты за отчетный период; ЗП – заработанная премия за отчетный период;

РНП – резерв незаработанной премии на начало и на конец отчетного периода.

Например, стороны установили, что приоритет страховщика составит 90 % для страхования автотранспортных средств (каско). Это означает, что в том случае если показатель комбинированной убыточности прямого страховщика составит 98%, то 8% превышения убыточности должны быть компенсированы перестраховщиком в сумме, которая определяется умножением процента превышения на величину полученной страховщиком страховой премии по этому виду страхования. В целях обеспечения интересов цессионера в договор вводятся ограничения. Например, ограничение определено в размере 15%. Если показатель комбинированной убыточности страховщика составит 108 %, то перестраховщик обязан компенсировать приходящиеся на его долю 15 %, а 3 % сверх 105 % вновь останутся на собственном удержании страховщика.

Перестраховочная премия по договору перестрахования на базе эксцедента убыточности также рассчитывается по плавающей шкале. Для этого может быть использовано три метода:

1.Метод экстраполяции – это метод калькуляции, при котором на основе прошлого опыта убытков составляется прогноз убытков в будущем.

2.Структурный метод – это метод калькуляции страховой премии на основе структуры и состава покрываемого страхового портфеля.

3.Метод частоты платежей – это метод калькуляции страховой премии на основе частоты повторения событий, приводящих к большим убыткам.

Перестраховочная премия (reinsurance premium) – премия по договору перестрахования, которая подлежит уплате страховщиком - перестрахователем перестраховщику в качестве вознаграждения за принятые обязательства по договору перестрахования. В договорах пропорционального перестрахования перестраховочная премия рассчитывается как разница между брутто-перестраховочной премией, подлежащей уплате, и перестраховочной комиссией, которую перестраховщик уплачивает страховщику. В договорах

100