Бухгалтерский управленческий учет Вариант 4

№ п/п

Наименование затрат

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Вар. 4

Дебет

Кредит

1

Отпущены со склада основные материалы для изготовления продукции в цехе основного производства:

- по заказу А

88 560

20-1

10

- по заказу В

68 810

20-2

10

2

Отпущены со склада вспомогательные материалы на содержание:

- оборудования цеха основного производства

15 250

25

10

- транспортных средств

10 480

23-2

10

- оборудования ремонтного цеха

17 490

23-1

10

3

Отпущено со склада топливо на нужды транспортного подразделения

17 510

23-2

10

4

Израсходованы канцелярские принадлежности, отпущенные:

- транспортному подразделению

980

23-2

10

- складам

1 630

25

10

- административному подразделению

4 900

26

10

5

Оприходованы на склад материалов возвратные отходы:

- по заказу А

5 920

10

20-1

- по заказу В

4 420

10

20-2

6

Списаны со склада запчасти для текущего ремонта:

- оборудования основного производства

29 141

25

10

- оборудования ремонтного цеха

8 340

23-1

10

- транспортных средств

11 564

23-2

10

7

Начислена заработная плата:

рабочим:

- цеха основного производства:

занятым в выполнении работ по заказу А

162 800

20-1

70

занятым в выполнении работ по заказу В

180 010

20-2

70

за обслуживание производственного оборудования

36 100

25

70

- ремонтного цеха

38 805

23-1

70

- транспортного подразделения

34 360

23-2

70

служащим:

- цеха основного производства

60 520

25

70

- ремонтного цеха

22 110

23-1

70

- транспортного подразделения

11 790

23-2

70

- складов

17 200

25

70

- административного подразделения

91 400

26

70

9

Начислены страховые взносы (30%) от заработной платы:

рабочих:

- цеха основного производства:

занятых в выполнении работ по заказу А

48 840

20-1

69

занятых в выполнении работ по заказу В

54 003

20-2

69

за обслуживание производственного оборудования

10 830

25

69

- ремонтного цеха

11 642

23-1

69

- транспортного подразделения

10 308

23-2

69

служащих:

- цеха основного производства

18 156

25

69

- ремонтного цеха

6 633

23-1

69

- транспортного подразделения

3 537

23-2

69

- складов

5 160

25

69

- административного подразделения

27 420

26

69

10

Начислена амортизация:

- оборудования цеха основного производства

16 100

25

02

- транспортных средств

8 400

23-2

02

- оборудования ремонтного цеха

2 900

23-1

02

- складского оборудования

2 490

25

02

- оборудования административных помещений

3 910

26

02

зданий:

- гаража

1 630

23-2

02

- складов

1 240

25

02

- административного помещения

1 850

26

02

11

Начислено поставщикам за отопление:

стоимость услуг:

- цеха основного производства

3 710

25

60

- складов

1 900

25

60

- ремонтного цеха

1 780

23-1

60

- гаража транспортного подразделения

1 670

23-2

60

- административного помещения

1 910

26

60

НДС

1 975

19

60

12

Начислена арендная плата за аренду административного помещения:

стоимость услуг

14 400

26

60

НДС

2 592

19

60

13

Начислено аудиторской компании за проведенный обязательный аудит:

стоимость услуг

20 500

26

60

НДС

3 690

19

60

14

Начислено телефонной сети за предоставленные услуги:

стоимость услуг

3 100

26

60

НДС

558

19

60

15

Определяются и списываются расходы транспортного подразделения

55 870

20-1

23-2

56 359

20-2

23-2

16

Определяются и списываются расходы ремонтного цеха

54 611

20-1

23-1

55 088

20-2

23-1

17

Определяются и списываются общепроизводственные расходы:

-          на заказ А

123 483

20-1

25

-          на заказ В

95 944

20-2

25

18

Определяются и списываются общехозяйственные расходы:

-          на заказ А

84 647

20-1

26

-          на заказ В

84 743

20-2

26

Показатели

Вспомогательное производство

Основное производство

Итого

Ремонтный цех

Транспортное подразделение

Заказ А

Заказ В

Затраты перед распределением

109 700

112 229

300 200

302 823

База для распределения себестоимости услуг:

1) ремонтного цеха:

-

18 000

14 000

12 000

трудовые затраты, чел/час

2) транспортного подразделения:

3 000

-

4 000

2 000

машинозатраты, маш./час

Затраты после распределения

54 611

55 870

410 682

414 270

824 952

55 088

56 359