3.2 Анализ лесохозяйственного производства

Анализ лесохозяйственного производства ставит следующие задачи: выявить отклонения от плана выполняемого объема работ; изучить факторы, влияющие на выполнение плановых показателей производственной программы; выявить имеющиеся резервы для увеличения объема производства, повышения качества продукции, роста производительности труда. В Логойском лесхозе ежегодно составляется производственный план, в котором приведены объемы запланированных мероприятий. Анализ лесохозяйственного производства выполнен по материалам формы № 4–ЛХ «Отчет о выполнении производственного плана по лесному хозяйству» годового бухгалтерского отчета. Фактическое выполнение производственного плана по лесному хозяйству за 2010 год приведено в таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Выполнение производственного плана по затратам на лесное хозяйство за 2010 год

Раздел плана	Сумма затрат, млн. руб.			Выполнение, %
	по плану	по отчету
Лесохозяйственные работы	3 406	3 968	116,5
Лесозащитные работы	9	9	100,0
Лесокультурные работы	546	543	99,5
Противопожарные мероприятия	103	86	83,5
Общепроизводственные расходы	1 122	929	82,8

Продолжение таблицы 3.2

Раздел плана	Сумма затрат, млн. руб.			Выполнение, %
	по плану	по отчету
Итого производственных затрат	5 186	5 535	106,7
Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата (за исключением расходов на ведение охотхозяйства)	3 876	3 535	91,2
Расходы на ведение охотхозяйства	53	78	147,2
Всего расходов	9 115	9 148	100,3

Как видно из таблицы 3.2, фактические расходы на выполнение производственного плана по лесному хозяйству превышают плановые на 33 млн. руб. за счет выполнения незапланированных работ по прочим рубкам и сплошным санитарным. Но при этом общепроизводственные расходы, затраты на лесокультурные и противопожарные мероприятия меньше плановых. Так план по лесохозяйственным работам перевыполнен на 16,5 %, но не выполнены планы по лесокультурным работам (на 0,5%), противопожарным мероприятиям (на 16,5%). Расходы на содержания лесохозяйственного аппарата меньше плановых на 8,8%, а на ведение охотничьего хозяйства выше плановых на 47,2%.

Анализ выполнения объемных показателей по разделу «Лесохозяйственные работы» и сравнение плановых и фактических затрат на единицу объема представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3 – Анализ себестоимости единицы лесохозяйственных работ

Вид работ	План				Отчет
	объем работ, га/тыс. м3	сумма затрат, млн. руб.	себе- стоимость ед., руб.	объем работ, га/тыс. м3		сумма затрат, млн. руб.	себе- стоимость ед., руб.
Отвод лесосек главного пользования	587,0 –	18	30 664	605,0 –		12	19 835
Отвод участков под рубки промежуточного пользования	3 335,0 –	20	5 997	3 411,0 –		18	5 277
Осветления	244,0 2,7	50	18 519	267,0 3,5		60	17 143
Прочистки	512,0 9,0	165	18 333	508,0 9,6		166	17 292
Прореживания	890,0 30,4	765	25 164	881,0 35,1		862	24 558
Проходные рубки	1 150,0 54,8	850	15 511	1 179,0 56,5		859	15 204
Выборочные санрубки	750,0 15,9	252	15 849	974,0 16,1		224	13 913
Рубки реконструкции	32,0 0,7	17	24 286	41,0 1,1		22	20 000

Продолжение таблицы 3.3

Вид работ	План						Отчет
	объем работ, га/тыс. м3	сумма затрат, млн. руб.		себе- стоимость ед., руб.	объем работ, га/тыс. м3			сумма затрат, млн. руб.		себе- стоимость ед., руб.
Рубки обновления и переформирования	14,0 1,1	9		8 182	15,0 1,0			8		8 000
Рубки промежуточного пользования, всего	3 597,0 114,6	2 108		18 394	3 865,0 122,9			2 201		17 909
Сплошные санитарные рубки	– –	–	–			12,0 5,3			203		38 302
Разрубка и расчистка квартальных просек и других граничных линий	85,0 1,2	28	23 333			94,0 1,3			28		21 538
Очистка леса от захламленности	360,0 4,0	100	25 000			434,0 3,8			91		23 947
Прочие рубки, всего	– 5,2	128	24 615			– 10,4			322		30 962
Трелевка древесины	– 67,0	1 132	16 896			– 87,2			1 415		16 227
Прочие	–	–	–			–			–		–
Итого по разделу	–	3 406	–			–			3 968		–

Анализ данных таблицы 3.3 показывает, что объемные показатели выполнены по всем видам работ. Наблюдается также перевыполнение плана.

План перевыполнен по отводам лесосек главного пользования – на 3%, по отводам лесосек промежуточного пользования – на 2%, по осветлениям – на 9%, по проходным рубкам – на 2%, по выборочным санрубкам – на 30%, по рубкам реконструкции – на 28%, по рубкам обновления и переформирования – на 7%, ,по прочим рубкам – на 100%, по трелевке древесины – на 30%, по расчистке квартальных просек – на 11%.

Себестоимость единицы работ по сравнению с планом увеличилась на рубках ухода на 26%. На остальных мероприятиях затраты на выполнение одной единицы работ ниже планируемых.