Задачи для самостоятельной работы

Задача 1. ООО «Магазин» по розничной продаже товаров бытовой химии переведено на ЕНВД. В то же время организация осуществляет оптовую продажу этих же товаров и применяет общую систему налогообложения. На балансе учтены основные средства, используемые в обоих видах предпринимательской деятельности. Остаточная стоимость:

на 1 января – 500 000 руб.

на 1 февраля – 420 000 руб.

на 1 марта – 360 000 руб.

на 1 апреля – 530 000 руб.

В I квартале организацией получена выручка в сумме 7 000 000 руб., в том числе от оптовой торговли – 5 000 000 руб.

Рассчитаете налоговую базу за I квартал и сумму налога на имущество.

Задача 2. Иностранная организация не осуществляет коммерческой деятельности на территории России и не имеет постоянного представительства. 15 июля 2012 г. организация приобрела здание с инвентаризационной стоимостью в 3 600 000 руб. Другого имущества на территории России у организации нет. Налоговая ставка составляет 2,2 %. Рассчитать сумму налога за налоговый период и сумму авансового платежа за 9 месяцев.

Рекомендуемая литература

1. Налоговый кодекс. Глава 30 «Налог на имущество организаций»

2. Баранова Л.Г., Федорова В.С. Налог на имущество организаций: исчисление и оформление // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. 2012. № 3. С. 26 - 35.

3. Вылкова Е., Фатиева С. Выбор способа начисления амортизации как вариант оптимизации налога на имущество // Налоги и налоговое планирование. 2012. №4. С. 4 - 30.

4. Зернова И. Расчет налога на имущество и отчетность по нему // Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение. 2012. № 2. С. 39 - 50.

5. Семенихин В.В. Налог на имущество организаций и учетная политика // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2011. № 23. С. 26 - 31.

6. Семенихин В.В. Налог на имущество организаций: определение объекта налогообложения исходя из стандартов бухгалтерского учета и состояния объекта // Все для бухгалтера. 2011. № 6. С. 24 - 26.

Тема 14. Налог на игорный бизнес

Налог на игорный бизнес относится к региональным налогам. Порядок его исчисления и уплаты определен в главе 29 НК РФ «Налог на игорный бизнес». Данная глава вступила в силу с 1 января 2004 года.

Деятельность по организации и проведению азартных игр может осуществляться исключительно организаторами азартных игр при соблюдении требований, предусмотренных Федеральным законом № 244 ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"

На территории Российской Федерации создаются четыре игорные зоны в следующих субъектах РФ: Алтайский край; Приморский край; Калининградская область; Краснодарский край.

Игровые зоны в РФ:

«Приморье» — в курортной зоне Уссурийского залива (Приморский край);

«Сибирская монета» — в Алтайском районе Алтайского края;

«Янтарная» — в окрестностях посёлка Янтарного (Калининградская область);

«Азов-сити» ¹ — на территории Щербиновского района Краснодарского края и Азовского района Ростовской области.

Игорные заведения (за исключением букмекерских контор, тотализаторов, их пунктов приема ставок) могут быть открыты исключительно в игорных зонах в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. Игорные зоны не могут быть созданы на землях поселений.

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются организации, которые осуществляют свою деятельность в сфере игорного бизнеса. Под игорным бизнесом понимается предпринимательская деятельность, которая:

• Связана с извлечением доходов в виде выигрыша или платы за проведение азартных игр, пари,

• Не является реализацией товаров (имущественных прав), работ, услуг.

В Налоговом кодексе даны определения понятий и терминов, которые используются в целях налогообложения. Например:

Азартная игра – это основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора) по правилам, установленным организатором игорного заведения (организатором тотализатора).

Пари – основанное на риске соглашение о выигрыше, исход которого зависит от события, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет.

Игровой стол - специально оборудованное у организатора игорного заведения место с одним или несколькими игровыми полями, предназначенное для проведения азартных игр с любым видом выигрыша, в которых организатор игорного заведения через своих представителей участвует как сторона или как организатор;

Игровое поле - специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников и только с одним представителем организатора игорного заведения, участвующим в указанной игре;

Игровой автомат - специальное оборудование (механическое, электрическое, электронное или иное техническое оборудование), установленное организатором игорного заведения и используемое для проведения азартных игр с любым видом выигрыша без участия в указанных играх представителей организатора игорного заведения;

Касса тотализатора или букмекерской конторы - специально оборудованное место у организатора игорного заведения (организатора тотализатора), где учитывается общая сумма ставок и определяется сумма выигрыша, подлежащая выплате.