Вопросы для самоконтроля

1. Что является объектом налогообложения по налогу на имущество для российских и иностранных организаций?

2. Какое имущество является амортизируемым?

3. Каков порядок уплаты авансовых платежей при исчислении налога на имущество организации

4. Укажите какие льготы существуют по налогу на имущество.

5. Как определяется среднегодовая стоимость имущества?

6. Как определить налоговую ставку по налогу в регионе?

Задача для практических занятий

Задача 1. Российская организация поставлена на учет в налоговых органах в г. Москве. У организации имеются два обособленных подразделения: 1) филиал, выделенный на отдельный баланс, в г. Владимире; 2) представительство, не имеющее отдельного баланса, в г. Калуге. В каждом из подразделений имеется как движимое, так и недвижимое облагаемое налогом имущество. Кроме того, организация имеет в собственности:1) здание в Рязанской области;2) земельный участок в Московской области;3) дом культуры в г. Твери.

Необходимо сформировать налоговую базу.

Задача 2. Организация имеет на балансе основные средства. В 2012 году их остаточная стоимость составила:

на 1 января – 170 000 руб.

на 1 февраля – 156 000 руб.

на 1 марта – 142 000 руб.

на 1 апреля – 98 000 руб.

на 1 мая – 120 000 руб.

на 1 июня –136 000 руб.

на 1 июля – 99 000 руб.

с июля по декабрь имущество находилось на консервации

на 31 декабря – 99 000 руб.

Рассчитать налоговую базу по налогу на имущество организаций за отчетные период и в целом за налоговый период.

Задача 3. Организация создана в ноябре 2012 г. и имеет на балансе основные средства, подлежащие амортизации, на сумму 100 000 руб. остаточная стоимость на 31 декабря 2012 г. составила 90 000 руб. Ставка налога установлена в пределах максимального размера – 2,2%. Рассчитать налог ни имущество организации за налоговый период.

Задача 4. Организация ООО «НиваАгро» имела следующие основные средства (табл.). Зарегистрирована в ИФНС N 2 по Московской области, ИНН - 5002502332, КПП – 500201001.

Таблица. Стоимость основных средств и суммы амортизации в 2010 году.

Дата	Первоначальная стоимость, руб.	Сумма амортизации, руб.	Остаточная стоимость
01.янв	12 500 000	5 000 000
01.фев	12 250 000	5 500 000
01.мар	15 000 000	6 105 000
01.апр	15 000 000	6 400 000
01.май	18 000 000	7 000 000
01.июн	19 000 000	7 500 000
01.июл	10 000 000	3 500 000
01.авг	25 000 000	5 000 000
01.сен	26 000 000	5 100 000
01.окт	26 300 000	5 300 000
01.ноя	26 300 000	5 500 000
01.дек	26 300 000	5 700 000
31.дек	26 300 000	5 900 000
01.янв	27 000 000	6 100 000

Требуется определить:

1. сумму и порядок уплаты авансовых платежей за отчетные периоды

2. сумму и порядок уплаты налога на имущество за налоговый период

3. заполнить декларацию по налогу на имущество организаций

Задание 5. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе обособленного подразделения, составляет: на 01.01.2012 - 500 000 руб., на 01.02.2012 - 485 000 руб., на 01.03.2012 - 470 000 руб. Ставка налога на имущество организаций по месту нахождения обособленного подразделения - 2,0%, уплата авансовых платежей по налогу на имущество организаций производится ежеквартально.

В каком порядке отражается в учете, рассчитывается и уплачивается налог на имущество в бюджет субъекта РФ по месту нахождения обособленного подразделения организации в отношении имущества, учитываемого на балансе этого подразделения, если оно ликвидировано в марте 2012 г.? Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.