- •Рабочая программа производственной практики
- •Содержание
- •1. Характеристика профессиональной деятельности бакалавров
- •2. Цели практики
- •3. Задачи практики
- •4. Компетенции обучающегося, формируемые в результате прохождения практики
- •5. Место практики в структуре ооп бакалавриата.
- •Требования к результатам освоения по программе практики
- •Распределение учебных часов производственной практики по видам работ по семестрам
- •6. Структура и содержание практики
- •Содержание разделов практики
- •2.2.3. Бухгалтерский учет нма и их амортизации
- •2.2.4. Бухгалтерский учет расчетов с персоналом
- •2.2.5. Бухгалтерский учет доходов
- •2.2.6. Бухгалтерский учет затрат и расходов
- •2.2.7. Бухгалтерский учет финансовых результатов и использования прибыли
- •2.3. Бухгалтерская финансовая отчетность
- •3. Налоги и сборы в организации
- •3.1. Организация налогового учета в объекте практике
- •3.2. Налог на добавленную стоимость
- •3.3. Налог на прибыль организации
- •3.4. Налог на доходы физических лиц
- •3.5. Акцизы
- •3.6. Водный налог
- •7. Образовательные, научно-производственные и научно-исследовательские технологии, используемые на производственной практике
- •9.1.2. Руководитель производственной практики от кафедры
- •9.2. Обязанности студентов при прохождении производственной практики
- •9.3. Инструкция по технике безопасности
- •9.3.1. Общие требования охраны труда
- •10. Методические указания по выполнению программы практики
- •10.1. Документы необходимые для аттестации по практике
- •10.2. Правила оформления и ведения дневника
- •10.3. Общие требования, структура отчета и правила его оформления
- •11. Учебно-методическое и информационное обеспечение практики
- •11.1. Основная литература
- •11.2. Дополнительная литература
- •11.3. Нормативные акты
- •11.4. Интернет-ресурсы
- •12. Материально-техническое обеспечение практики
- •13. Критерии оценки умений, навыков (в том числе и заявленных компетенций)
- •Приложение
- •1. Показатели размера объекта практики
- •2. Специализация объекта практики
- •3. Показатели рентабельности
- •Налоговый паспорт организации
- •Рецензия
- •На программу производственной практики
- •Ооп впо по направлению 080100.62 – «Экономика»,
- •Профиль «Налоги и налогообложение» (квалификация (степень) выпускника – бакалавр)
- •Общие выводы
3.2. Налог на добавленную стоимость
Студенту следует изучить и описать в отчете объекты обложения НДС в организации. Изучить операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), порядок ведения раздельного учета по НДС. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Следует отразить в отчете особенности определения налоговой базы по отдельным операциям (уступка денежного требования или цессии, по договорам поручения, комиссии или агентских договоров, по транспортным перевозкам, при передаче для собственных нужд и выполнению СМР). Привести применяемые налоговые ставки, их дифференциация и порядок применения, привести структура налоговой базы, облагаемой по разным ставкам. Описать случаи определения сумм налога расчетным методом (восстановление ранее принятого к вычету НДС и т.д.). Описать порядок исчисления налога. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура по НДС как документ налогового учета. Следует изучить порядок ведения книги покупок и книги продаж. Изучить порядок составления налоговой декларации по НДС сроки и порядок уплаты налога в организации.
3.3. Налог на прибыль организации
Студент должен изучить порядок определения доходов и расходов организации. Выявить доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Привести в отчете перечень расходов, связанных с производством и реализацией и порядок их признания для целей налогообложения прибыли (материальные расходы ст. 254 НК РФ, расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ), амортизация (ст. 256-259 НК РФ). Выявить расходы, не учитываемые для целей налогообложения. Подробной изучить порядок учета прямых и косвенных расходов, способы оценки незавершенного производства и остатков готовой продукции. В отчете следует привести все виды нормируемых расходов в объекте практики и описать порядок их расчета. Особое внимание следует уделить документальному подтверждению расходов, их экономической обоснованности. Следует внимание уделить налоговым регистрам и порядку их составления. Подробно изучить и описать порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль. Механизм переноса убытков на будущее, изменения 2005-2007 гг. Следует также описать применяемые налоговые ставки, их распределение между бюджетами разных уровней. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
3.4. Налог на доходы физических лиц
Описать объекты налогообложения. Изучить систему льгот (стандартные, социальные, профессиональные вычеты, порядок их предоставления подтверждения). Следует уточнить налогообложение доходов резидентов и нерезидентов. Следует изучить порядок ведения налоговых карточек (налоговые регистры) и других форм отчетности по НДФЛ. Привести примеры расчета НДФЛ.
3.5. Акцизы
Изучить объекты обложения и операции по реализации как объект обложения акцизами. Привести перечень облагаемых и необлагаемых операции. Изучить действующие в текущем году ставки. Описать порядок определения налоговой базы. Изучить особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок. Особое внимание следует уделить налоговым вычетам: условия и порядок применения, сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Изучить порядок отнесения сумм акциза. Также следует изучить и описать порядок определения суммы акциза, подлежащей уплате или возврату. Сроки предоставления налоговой декларации.