- •6.3 Расчет издержек производства и обращения
- •6.4 Расчет расходов к окупаемости капитальных вложений
- •1.2 Исходные данные для технологического проектирования
- •1.2 Исходные данные для технологического проектирования
- •6.4 Расчет расходов к окупаемости капитальных вложений
- •6.3 Расчет издержек производства и обращения
Расчет показателей по труду и заработной плате.
Численность работников ресторана определяется на основе его мощности, условий и режима его работы. Штат предприятия включает административно – управленческий персонал, работников производства и работников зала. Численность производственных рабочих произведена при расчете производственных цехов, помещений для потребителей, складских помещений. Для проектируемого ресторана штатное расписание представлено в виде таблицы.
Таблица 6.9. Штатное расписание ресторана.
|
Наименование должностей. |
Разряд. |
Численность |
Оклад руб. |
Сумма окладов. | |
|
1.Административно – управляющий персонал. |
|
|
|
| |
|
- директор |
|
1 |
10000 |
10000 | |
|
-зам. директора |
|
1 |
7500 |
7500 | |
|
- глав. бухгалтер |
|
1 |
7000 |
7000 | |
|
- бухгалтер |
|
1 |
6300 |
6300 | |
|
- калькулятор |
|
1 |
5000 |
5000 | |
|
Итого |
|
5 |
|
35800 | |
|
2.Производство |
|
|
|
| |
|
- повар |
4 |
7 |
4000 |
28000 | |
|
- повар |
5 |
4 |
4500 |
18000 | |
|
- шеф-повар |
6 |
1 |
7000 |
7000 | |
|
- повар |
2 |
3 |
3500 |
10500 | |
|
- мойщик кухонной посуды |
|
2 |
2000 |
4000 | |
|
Итого |
|
17 |
|
67500 | |
|
3.Работники торгового зала. |
|
|
|
| |
|
- менеджер |
|
1 |
4300 |
4300 | |
|
- официант |
|
10 |
3600 |
36000 | |
|
- бармен |
|
2 |
4000 |
8000 | |
|
- уборщик торгового зала. |
|
2 |
1800 |
3600 | |
|
- мойщик столовой посуды |
|
4 |
2000 |
8000 | |
|
4.Прочие работники: |
|
19 |
|
59900 | |
|
- гардеробщики |
|
2 |
2000 |
4000 | |
|
- кладовщик |
|
2 |
3600 |
7200 | |
|
- грузчик |
|
1 |
1800 |
1800 | |
|
- сервизница |
|
2 |
1700 |
3400 | |
|
- сторож |
|
2 |
1700 |
3400 | |
|
Итого |
|
9 |
|
19800 | |
|
Всего |
|
50 |
|
183000 | |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6.10. Плановая смета расходов на оплату труда.
|
Наименование. |
Сумма (тыс.руб.). |
Величина за год. |
|
Фонд зарплаты по ставкам и окладам. |
183,0 |
2196 |
|
Премии за основные результаты в хозяйственной деятельности. |
91,47 |
1097,64 |
|
Надбавки, доплаты и другие выплаты, предусмотренные КЗОТом |
11,28 |
135,36 |
|
Оплата труда работников несписочного состава. |
11,28 |
135,36 |
|
Итого фонд оплаты труда. |
297,00 |
3564,36 |
Таблица 6.11. Сводный расчет плановых показателей по труду ресторана за месяц.
|
Показатели. |
Единица измерения. |
Сумма за месяц. |
Сумма за год. |
|
Товарооборот |
Тыс. руб. |
3298,4 |
36498,72 |
|
Оборот продукции собственного производства. |
Тыс. руб. |
2572,00 |
30864,00 |
|
Численность работников предприятия |
Чел. |
50 |
50 |
|
Средняя выработка одного работника производства. |
Тыс. руб. |
178,90 |
2146,8 |
|
Численность работников производства. |
Чел. |
17 |
17 |
|
Средняя выработка одного работника ресторана. |
Тыс. руб. |
60,83 |
729,96 |
|
Фонд оплаты труда, сумма. |
Тыс. руб. |
297,00 |
3564 |
|
Фонд оплаты труда, % к товарообороту. |
% |
10,0 |
10,0 |
|
Средняя заработная плата 1 работника ресторана. |
руб. |
3660 |
3660 |
6.3 Расчет издержек производства и обращения
Издержки производства – сумма затрат предприятия на производство товаров и услуг, проданных в течение определенного периода времени. Издержки производства и обращения рассчитываются по каждой статье затрат с учетом плана выпуска продукции, товарооборота и других показателей хозяйственной деятельности проектируемого ресторана, а также ряда технико-экономических нормативов в соответствии с законами РФ.
Для расчетов расходов по статье "Амортизация основных средств" необходимо произвести расчет капитальных вложений проектируемого ресторана.
Таблица 6.12. Расчет капитальных вложений проектируемого ресторана.
|
Показатели. |
Капитальные вложения (тыс. руб.) |
Мощность, число мест. |
|
Строительно-монтажные работы. |
17200,0 |
70 |
|
Оборудование |
6900 |
70 |
|
Прочие затраты |
1540,0 |
70 |
|
Всего на предприятии |
25640,0 |
|
Таблица 6.13. Расчет суммы амортизационных отчислений по ресторану.
|
Виды основных отчислений. |
Стоимость |
Нормы отчислений % к стоимости |
Сумма амортизации за год (тыс. руб.). | |
|
Уд. вес |
Тыс. руб. | |||
|
Транспортное оборудование |
1,5 |
98,43 |
18 |
17,72 |
|
Механическое оборудование |
3,5 |
229,67 |
15 |
34,45 |
|
Холодильное оборудование |
18 |
1181,16 |
10 |
118,12 |
|
Мебель, инвентарь и прочее торговое оборудование |
30 |
1968,6 |
16,7 |
328,76 |
|
Всего оборудование |
100 |
6562,0 |
|
499,05 |
|
Здание. |
― |
18440,0 |
1,5 |
276,6 |
|
Итого |
|
25002,0 |
|
775,65 |
Сумма амортизационных отчислений за месяц составит 64,64 тыс.руб.
Результаты выполненных расчетов переведем в таблицу.
Таблица 6.14. Смета затрат производства и обращения ресторана "Уют".
|
Наименование статьи. |
Сумма (тыс. руб.). |
% к товарообороту. |
|
Транспортные расходы |
212,91 |
7 |
|
Расходы по оплате труда |
69,95 |
2,3 |
|
Отчисления на социальные нужды. |
63,87 |
2,1 |
|
Расходы на аренду содержания здания |
185,53 |
6,1 |
|
Амортизация основных средств |
112,53 |
3,7 |
|
Расходы на ремонт основных средств |
66,00 |
2,17 |
|
Износ санитарной и спец. одежды |
88,20 |
2,9 |
|
Расходы на топливо, газ, электроэнергию |
63,87 |
2,1 |
|
Расходы на рекламу |
0,91 |
0,03 |
|
Расходы на хранение, подработку |
15,21 |
0,5 |
|
Затраты по оплате % за пользование займом |
33,46 |
1,1 |
|
Потери товаров и технические отходы |
3,04 |
0,1 |
|
Расходы на тару |
15,21 |
0,5 |
|
Прочие расходы |
212,91 |
7 |
|
Итого |
1143,6 |
37,53 |
6.4 Расчет расходов к окупаемости капитальных вложений
Балансовую прибыль ресторана рассчитываем как разницу между валовым доходом и издержками производства и обращения. Из суммы прибыли ресторан платит налоги в бюджет в размере24%.
После уплаты налога в ресторане остается чистая прибыль, которую ресторан использует по своему усмотрению. Расчеты доходов представлены в таблице.
Таблица 6.15. Плановые доходы ресторана.
|
Показатели. |
Сумма (тыс. руб.) |
% к товарообороту. |
|
Товарооборот |
3298,4 |
100 |
|
Валовой доход |
1926,66 |
54,9 |
|
Издержки производства и обращения |
1141,50 |
37,53 |
|
Прибыль от основной деятельности |
517,67 |
17,02 |
|
Доходы от прочей деятельности, включая дополнительные услуги |
10,65 |
0,35 |
|
Балансовая прибыль |
528,32 |
17,36 |
|
Налог на прибыль – 24% от балансовой прибыли |
126,53 |
4,16 |
|
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия |
401,79 |
13,2 |
Срок окупаемости капитальных вложений, характеризующий эффективность ресторана рассчитываем по формуле:
Т= К / П,
Где К – сумма капитальных вложений (тыс. руб.);
П – годовая балансовая прибыль (тыс. руб.).
Т=25640,0/6339,84=4,04 года.
|
Наименование показателей |
Единица измерения |
Значение показателей |
|
1. Количество мест в зале кафе |
место |
120 |
|
2. Количество мест в зале бара |
место |
30 |
|
3. Площадь земельного участка |
м2 |
3900,00 |
|
4. Общая площадь |
м2 |
810,00 |
|
5. Площадь застройки |
м2 |
839,33 |
|
6. Строительный объем предприятия |
м3 |
2769,79 |
|
7. Число работников, всего в том числе: - работников производства |
чел.
чел. |
39
19 |
|
8. Производственная мощность предприятия (количество блюд в день) |
шт. |
2620 |
|
9. Выпуск блюд в расчете на одно место |
шт. |
17 |
|
10. Товарооборот предприятия (годовой) |
руб. |
45648000,00 |
|
11. Оборот по продукции собственного производства (годовой) |
руб. |
40536000,00 |
|
12. Удельный вес оборота по продукции собственного производства |
% |
88,80 |
|
13. Издержки производства и обращения |
руб. |
19309104,00 |
|
14. Срок окупаемости предприятия |
год |
6,12 |
|
15. Прибыль |
руб. |
4460248,00 |
|
16. Рентабельность |
% |
9,77 |