6. По экономич-му признаку

-налоги на доходы

-налоги на потребление;

-налоги на капитал;

-налоги на собственность.

7. По полноте прав пользования налоговыми поступлениями выделяют:

-собственные (закрепленные) налоги;

-регулирующие налоги (распределяемые между бюджетами).

8. По срокам уплаты:

-периодические (их еще называют регулярные или текущие) — это налоги, уплата которых имеет систематически регулярный характер в установленные законом сроки;

-срочные (их еще называют разовые) — это налоги, уплата которых не имеет систематически регулярного характера, а производится к сроку при наступлении определенного события или совершения определенного действия.

9. По принадлежности к уровню правления: 1.государственные 2. местные.

10. По уровню взаимоотношения с бджетом различают:

-закрепленные налоги ( закреплены за определенным бюджетов)

-регулирующие( могут передаваться из вышестоящих в нижестоящий бюджет и наоброт)

11. По форме оплаты: 1. Денежная 2. натуральная

12. Существуют три способа взимания налогов: 1. Кадастровый (используются кадастры, т.е. реестры, содержащие классификацию типичных объектов по их внешним признакам). Применяется к земле, строениям, месторождениям., т.е. когда не зависит от уровня дохода 2. У источника (взимается до получения дохода налогоплательщиком). 3. По декларации (подача деклараций по налогам).

20. Классические принципы налогообложения

Адам Смит сформулировал четыре основополагающих, ставших классическими, принципа налогообложения , желательных в любой системе экономики:

1) принцип справедливости подданные государства должны участвовать в покрытии расходов правительства, каждый по возможности, сообразно своей относительной платежеспособности, т.е. соразмерно доходу, которым он пользуется под охраной правительства. Соблюдение этого положения или пренебрежение им приведет к так называемому равенству или неравенству обложения;

2) принцип определенности налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо должен быть точно определен (срок уплаты, способ платежа, сумма платежа).

3)принцип удобства Каждый налог должен взиматься тем способом или в то время, когда плательщику удобнее всего оплатить его.

4)принцип экономии Каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал и удерживал из кармана народа как можно меньше сверх того, что он приносит казне государства. (Налог может брать и удерживать из кармана народа гораздо больше, чем он приносит казне, если, например, его сбор требует такой армии чиновников, жалованье которых будет поглощать значительную часть суммы, которую приносит налог.)

21. Корпоративный подоходный налог: сущность, механизм взимания. 1)Плательщики: -Юридические лица-резиденты РК, применяющие общеустановленный порядок

-Юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в РК.

2) Объект КПН: 1. Налогооблагаемый доход 2. Доход, облагаемый у источника выплаты,

3. Чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение.

3)Налогооблагаемый доход определяется как разница между скорректированным совокупным годовым доходом и предусмотренными Налоговым кодексом вычетами, с учетом корректировок налогооблагаемого дохода.

НОД = СГД – Вычеты

СГД – это доходы юр. лица , полученные в течении налогового периода.

4) Совокупный годовой доход юр. лица-резидента состоит из всех видов доходов, подлежащих получению (полученных) им в РК и за ее пределами в течение налогового периода. Основные пункты дохода - это доход от реализации товаров (работ, услуг), доход от сдачи в аренду имущества, доход от прироста стоимости активов, доход от списания обязательств, безвозмездно полученное имущество, дивиденды, вознаграждения, превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, выигрыши и другие виды доходов.

5)Корректировка СГД: 1. Безвозмездно получ-ое имущество в качестве вклада в уставный капитал или из средств гос.бюджета 2) доходы, ранне обложенные у источника выплаты

6) Вычеты - расходы работодателя произведенные в течении налогового периода: Расходы налогоплательщика, связанные с получением СГД, амортизация и ремонт фиксированных активов в пределах установленных норм( здания и соор – 10%, машины и оборудование- 25%, компьютеры – 40%, др.фиксир активы – 15%), вознаграждение за полученные кредиты, расходы по страховым премиям, расходы на социальные выплаты, превышение отрицательной курсовой разницы над положительной, расходы по налогам , расходы на ремонт в пределах уст-ых норм( зд и сооруж – 15%, машины и оборуд – 25 %, компьютеры – 15%, др.фиксир активы – 15%),командировочные расходы в пределах установ-ых норм, щтрафы уплаченные физ.и юр.лицам, уплаченные налоги( кроме налога на сверхприбыль и КПН, расходы на оплату обучения, если заключен договор о дальнейшей работе на предприятии

7) Ставки: -10 % - применяется к налогооблагаемому доходу производителями сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), т.е. если земля явл-ся основным средством производства

-15% - от чистого доходы юр.лица – нерезидента, работающего через образование постоянного учреждения

-20% - остальные юр.лица

8) Налоговый период: календарный год (с 01 января по 31 декабря)

9) Декларация: Декларация по КПН состоит из декларации и приложений к ней по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по КПН, представляется налоговым органам не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

10) Сроки уплаты: - окончательный расчет по КПН до 10 января

11) Нерезиденты , работающие через образование постоянного учреждения имеют право на вычетыи уплачивают : 1) 20% с НОД 2) 15% с чистого дохода : Чистый доход = НОД – 20% суммы КПН

12) Нерезидент, работающий БЕЗ образования постоянног учржд-ия не имеет права на вычеты и облагается у источника выплаты