- •«Челябинский государственный университет»
- •1. Общая характеристика предприятия ооо «Матрица»
- •Основная задача администратора торгового зала состоит в непосредственной организации работы персонала по качественному обслуживанию клиентов.
- •2. Расчет ликвидности баланса предприятия
- •Активы предприятия и их расчет
- •3.Расчет финансовые коэффициенты платежеспособности
- •4. Расчет показатели деловой активности
- •5. Оценка финансовой устойчивости
- •7. Расчет коэффициентов деловой активности
- •Коэффициенты деловой активности и способы их расчета
- •8. Расчет показателей рентабельности
- •9. Расчет коэффициентов утраты и восстановления платежеспособности
- •10. Выводы по результатам проведенного анализа
- •11.Оценка рыночной стоимости предприятия методом капитализации дохода
- •Список литературы
- •Приложения
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
2. Расчет ликвидности баланса предприятия
Таблица 1
Активы предприятия и их расчет
Показатель |
Состав показателя |
Расчет показателя на основе строк баланса |
А1 |
|
Стр. 250 + стр. 260 0+976=976 |
А2 |
|
Стр. 240 4227 |
А3 |
|
Стр. 210 + Стр.220 + Стр. 230 + Стр. 270 13873+0+0+0=13873 |
А4 |
|
Стр. 190 10245 |
Пассивы предприятия, в зависимости от сроков их оплаты (погашены), делят на следующие группы (табл. 2):
Таблица 2
Пассивы предприятия и их расчет
Показатель |
Состав показателя |
Расчет показателя на основе строк баланса |
П1 |
• Кредиторская задолженность |
Стр. 620 7488
|
П2 |
|
Стр. 610 + стр. 630 + стр. 660 869+0+0=869 |
ПЗ |
|
Стр. 590 + стр. 640 + стр. 650 8107+0+0=8107 |
П4 |
• Капитал и резервы (собственный капитал организации) |
Стр. 490 13368 |
П1 – наиболее срочные обязательства;
П2 – краткосрочные пассивы;
ПЗ — долгосрочные пассивы;
П4 — устойчивые (постоянные) пассивы.
Для определения ликвидности баланса сопоставляют итоги приведенных групп показателей по активу и пассиву. Баланс признается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
АЗ ≥ ПЗ
А4 ≤ П4
А1 976 ≤ П1 7488
А2 4227 ≥ П2 869
АЗ 13873 ≥ ПЗ 8107
А4 10245 ≤ П4 13368
Не выполняется первое равенство.
Сопоставление данных о ликвидных средствах и обязательствах позволяет рассчитать следующие показатели:
текущая ликвидность — показатель, характеризующий платежеспособность (+) или неплатежеспособность (-) организации на ближайшее время:
ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2);
ТЛ=(976+4227)-(7488+869)=-3154
перспективная ликвидность — показатель, характеризующий прогнозную платежеспособность:
ПЛ = АЗ – ПЗ.
ПЛ= 13873-8107=5766
3.Расчет финансовые коэффициенты платежеспособности
Финансовые коэффициенты платежеспособности представлены в табл.3.
Таблица 3
Финансовые коэффициенты платежеспособности
Наименование показателя |
Способ расчета |
Нормальное ограничение | |
1 |
2 |
3 | |
1 Общий показатель платежеспособности |
Л1 = (А1 + 0.5А2 + О.ЗАЗ): (П1 + 0.5П2 + О.ЗПЗ) |
Л1 ≥ 1 | |
2 Коэффициент абсолютной ликвидности |
Л2 = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) : Текущие обязательства |
Л2 = (с. 250 + с. 260): (с 610 +с. 620 +с. 630 + с.660)
|
Л2 ≥ 0.1-0.7 |
3. Коэффициент «критической точки» (коэффициент быстрой ликвидности или срочной ликвидности) |
ЛЗ = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность): (Текущие обязательства)
|
ЛЗ = (с. 250 + с. 260 + с. 240): (С. 610 +с. 620 + с. 630 + с. 660)
|
Не менее 1.0 |
4. Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) |
Л4 = (Оборотные активы): (Текущие обязательства)
|
Л4 = (с. 290) : (с. 610 + с. 620 + с. 630 + с. 660) |
Не менее 2.0 |
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала |
Л5 = (Медленно реализуемые активы): (Оборотные активы - текущие обязательства)
|
Л5 = (с.210 + с.220 + с.230) : с.290 - с.610 - с. 620 - с. 630 - с. 660)
|
Уменьшение показателя в динамике является положительным фактом |
6. Доля оборотных средств в активах |
Л6 = (Оборотные активы): (Валюта баланса) |
Л6 = с. 290 : с.300 |
Л6 ≥ 0,5 |
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (собственными источниками финансирования) |
Л7 = (Собственный капитал - Внеоборотные активы) : (Оборотные активы) |
Л7 = (с. 490-с. 190) : с. 290 |
Л7 ≥ 0,1(чем больше, тем лучше) |
8. Коэффициент обеспеченности обязательств активами |
Л8 = (Оборотные активы + Внеоборотные активы): (Текущие обязательства + Долгосрочные обязательства) |
Л8 = (с. 190 + с. 290): (с 590 + с. 610 + с. 620 + с. 630 + с. 660) |
Увеличение показателя 8 динамике является положительным фактом |
1 Общий показатель платежеспособности
Л1 = (А1 + 0.5А2 + О.ЗАЗ): (П1 + 0.5П2 + О.ЗПЗ)
Л1 = (976 + 0.5*4227 + О.З*13873): (7488 + 0.5*869 + О.З*8107) =
=(976+2113,5+4161,9):(7488+434,5+2432,1)=7251,4 :10354,6=0,7
2 Коэффициент абсолютной ликвидности
Л2 = (с. 250 + с. 260): (с 610 +с. 620 +с. 630 + с.660)
Л2 = (0 + 976): (869 +7488 + 0+ 0)=976:8357=0,11
3. Коэффициент «критической точки» (коэффициент быстрой ликвидности или срочной ликвидности)
ЛЗ = (с. 250 + с. 260 + с. 240): (С. 610 +с. 620 + с. 630 + с. 660)
ЛЗ = (0 + 976 + 4227): (869 +7488 + 0+ 0)=5203:8357=0,62
4. Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)
Л4 = (с. 290) : (с. 610 + с. 620 + с. 630 + с. 660)
Л4 = (19587) : (869 +7488 + 0+ 0)=19587:8357=2,34
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала
Л5 = (с.210 + с.220 + с.230) : с.290 - с.610 - с. 620 - с. 630 - с. 660)
Л5 = (13873+0+0) : (869 +7488 + 0+ 0)=13873:8357=1,66
6. Доля оборотных средств в активах
Л6 = с. 290 : с.300
Л6 = 19587 :29832=0,65
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (собственными источниками финансирования)
Л7 = (с. 490-с. 190) : с. 290
Л7 = (13368-10245) : 19587=0,15
8. Коэффициент обеспеченности обязательств активами
Л8 = (с. 190 + с. 290): (с 590 + с. 610 + с. 620 + с. 630 + с. 660)
Л8 = (10245+19587) : (869 +7488 + 0+ 0)=129832:8357=3,56
По результатам анализа ликвидности общий показатель платежеспособности 0,7, коэффициент абсолютной ликвидности 0,11, коэффициент «критической точки» (коэффициент быстрой ликвидности или срочной ликвидности) 0,62, коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) 2,34, Коэффициент маневренности функционирующего капитала 1,66, доля оборотных средств в активах 0,65, Коэффициент обеспеченности собственными средствами (собственными источниками финансирования) – 0,15, коэффициент обеспеченности обязательств активами 3,56.